国企预算管理办法

国企预算管理办法一、总则（一）目的为加强本国有企业（以下简称“企业”）预算管理，优化资源配置，提高经济效益，确保企业战略目标的实现，依据国家相关法律法规及行业标准，结合企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于企业总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕企业战略目标，确保各项预算指标与战略方向相一致，为战略实施提供有力支持。2.全面预算原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面，实现全方位、全流程的预算管理。3.全员参与原则：预算编制、执行、控制、分析和考核等环节涉及企业各部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性，确保全员参与。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况的变化，在一定范围内允许对预算进行适当调整，保持预算的灵活性。5.效益优先原则：以提高企业经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现企业价值最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由企业董事长担任主任，总经理担任副主任，各副总经理、总会计师及相关部门负责人为成员。2.职责审议企业预算管理制度、政策和流程。确定企业预算管理目标和总体预算编制方针。审议年度预算草案和预算调整草案，并提交董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室1.设置：设在企业财务管理部门，负责预算管理的日常工作。2.职责拟订预算管理制度、政策和流程，报预算管理委员会批准后组织实施。组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算执行情况的跟踪、监控和分析，定期向预算管理委员会报告。提出预算调整建议，报预算管理委员会审议。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。负责预算管理的其他相关工作。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，分析预算执行情况，提出改进措施和建议。配合预算管理办公室做好预算编制的基础数据收集、整理和分析工作。负责本部门预算调整申请的提出和执行。2.财务部门负责组织企业年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算执行情况的核算、分析和报告，为预算管理提供财务数据支持。负责审核各部门预算调整申请，提出财务意见和建议。参与预算考核工作，提供相关财务指标数据。3.其他部门按照职责分工，配合做好相关预算管理工作，提供预算编制所需的各类信息。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策和行业标准。2.企业战略规划和年度经营目标。3.企业历史数据和财务状况。4.市场预测和行业发展趋势。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据企业战略规划和年度经营目标，向各单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.各单位编制预算草案：各单位按照预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，组织编制本单位的预算草案，并于[规定时间]前上报预算管理办公室。3.审核与汇总：预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各单位进行修改。审核通过后，预算管理办公室进行汇总，编制企业年度预算草案。4.审议与批准：企业年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度预算即为企业正式预算。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为12个月），随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。适用于企业长期战略规划和短期经营目标的有机结合。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制。各单位可根据实际情况，选择合适的预算编制方法，也可多种方法结合使用。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达企业正式预算下达后，预算管理办公室应将预算指标分解到各单位、各部门，并明确各责任主体的预算执行责任。各单位、各部门应将分解后的预算指标进一步细化，落实到具体岗位和个人。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期对各单位、各部门的预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。2.各单位、各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际支出情况、差异分析等，并定期向预算管理办公室报送。3.财务部门应加强对预算执行情况的核算和监督，确保预算执行数据的真实、准确和完整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策、法规发生重大变化，导致企业预算编制基础不成立或需要对预算进行重大调整。企业战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。市场环境发生重大变化，对企业生产经营产生重大影响，需要对预算进行调整。企业内部管理体制、经营机制发生重大变化，影响预算执行，需要对预算进行调整。其他不可预见的重大因素，导致预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整。2.预算调整申请应按照以下流程进行：各单位、各部门根据实际情况，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否批准的决定。经批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各单位、各部门执行，并相应调整企业预算。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行过程中的差异及其原因，提出改进措施和建议。2.预算分析可采用对比分析、因素分析、趋势分析等方法，从预算指标完成情况、成本费用控制情况、资金使用效率等方面进行分析评价。3.各单位、各部门应配合预算管理办公室做好预算分析工作，提供相关数据和资料，并对分析结果进行深入研究，制定切实可行的改进措施。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位、各部门的预算执行情况进行考核评价，确保预算管理目标的实现。2.预算考核指标应包括预算指标完成情况、预算执行偏差率、成本费用控制情况、资金使用效率等方面，具体指标由预算管理办公室根据企业实际情况确定。3.预算考核周期为年度，每年[具体时间]，预算管理办公室组织开展年度预算考核工作，根据考核