2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点试卷64

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

1、下列关于不得收购上市公司的情形，符合《上市公司收购管理办法》的有（）。

i团.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司

I团.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为，不得收购上市公司

：团•发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份

1的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司

区收购人向中国证监会报送要约收购报告书后，在公告要的收购报告书之前.拟自行取消收

，购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告；自公告之日

起12个月内，该收购人不得收购上市公司

|回.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，不得收购上市公司

A.0,0

B.I3,团国

,•!C.IW1

凶由D.0,0,0

⑥封

小线

；2、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（在此范

1围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

\A.净资本的60%

B.净资产的60%

C.净资本的40%

D.净资产的40%

13、个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有（）。

：团.未负有数额较大到期未清偿的债务

团.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录

恬

团.具备3年以上保荐相关业务经历

因最近1年未受到中国证监会的行政处罚

团.参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试

A.0,0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

4、下列属于非货币性资产交换的有（）。

0.以其他应收款换入投资性房地产

0.以持有至到期债券投资换入固定资产

因.以交易性金融资产换入长期股权投资

0.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货

A.0.0.0

B.团.团团

C.0.0

D.0.0.0

5、根据《上市公司收购管理办法》，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到

一个上市公司己发行股份的5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）

0.投资者及其一致行动人应当在其拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的事

实发生之次日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告

题投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券

交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%

的，应当依法进行报告和公告

0.投资者及其•致行动人拥有权益的股份达到•个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权

益的股份占该上市公司已发行股份的比例等增加或者减少1%,应当在该事实发生的次日通

知该上市公司，不需要予以公告

0.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司

已发行股份的5%,但未依法进行报告或公告的，在买入股份后的18个月内，对该超过规定

比例部分的股份不得行使表决权

0.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，应当依法

进行报告和公告。在报告和公告期限内，一律不得再行买卖该上市公司的股票

A.0

BE、团

C.B、0

D.0x0

E.团、0

6、根据《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》，下列关于非金融企业债务融资

工具信用评级业务的说法，不正确的是（）

A.信用评级机构在开展评级业务前6个月内持有与受评对象相关的证券或衍生品头寸的，

信用评级机构不得参与相关信用评级业务

B.评级小组成员不得连续5年为同一受评企业连续提供信用评级服务，自期满未逾两年的

不得再参与该受评企业或其关联企业的评级活动，评级小组成员不得参与其负责项目最终级

别的确定。

C.对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后3个月内出具跟踪评级结果和报

告

D.对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评

级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后3个月内；对于一年期内的短期债务融资工

具，信用评级机构应在正式发行后6个月内发布定期跟踪评级结果和报告

E.信用评级业务档案的保存期限应不低于10年

7、2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表扁要审计的有（）o

0.拟在下半年公开发行股票机拟在下半年现金分红

团.拟在下半年资本公积转增股本回.拟在下半年现金分红并送红股

A.0.0.0

B.0.0

C.团⑫.团

D.0.0.0.0

8、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100%,7月1日又

增发600万股收购了非同•控制下的丙企业的100%,2009年当年三企业实现利涧情况如

下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后

30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，

则基本每股收益为（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13

9、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）

0.企业原以成本法核算长期股权投资，后因减持至3。%,改用权益法核算，属r会计政策

变更

0.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

0.发出存货计价由先进先出法变为加权平均法，属于会计估计变更

0.包装物由五五摊销法1按平均）变为•次摊销法，属于会计政策变更

A.0

BE、团

C.B、0

D.0x0

E.团、团、0

10、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。

团.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允

价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额,

计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备

不足以冲减的部分，计入当期损益

0.发行人实际控制人的董事、监事、高管

AE、0>0>0

B.趴团、团

C.团、团、Q

D.回、回、0

14、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。

团.发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、

限制证券从业资格等监管措施，尚未解除

团.发行人因涉嫌违法违规被司法机关侦查，尚未结案

因负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更

A.团、0

B.0x同、0

CE、团、3

D.0>团、0

E.I3、0、0

15、以下属于职工薪酬的有（）<,

团支付给职工遗属的福利

团支付给劳务中介派遣员工的福利

团支付给临时工子女的福利

团支付给职工配偶的慰问金

回临时职工薪酬

A.0>国、国、团

BJ3、团、团、0

C.团、团、回、0

D.12、团、团、（3、团

16、根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有（）。

[2016年5月真题]

团.保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务

后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市

公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告

团.保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至

少应有一人参加现场检查

0.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定

情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进

行专项现场检查

0.在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告

书》

0.持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度很告之日起的15个工作日内向上交

所报送保荐总结报告书

A.EI、用、Q

BE、0

C.团、0

D.0>团、0

17、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。

A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件

的前提下，分配频率不得低于每年一次

B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计

划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产

C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超

过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%

D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时,应当在

发生之FI起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素

18、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在上交所科创板上市，本次公开发行股票8000

万股，下列发行安排符合规定的有（）。

0.设定网下初始发行6400万股

团.引入战略投资者8名，配售2000万股

0.战略投奏者于T-3H（TH为网上网下申购前应当足额缴纳认购资金及相应新股配售

经纪佣金

0.初步询价结束后，发行人和主承销确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过全部

报价中位数、加权平均数孰低值20%的，应当在申购前至少5个工作日发布投资风险特别公

告

A.团、0

BE、0

C.M0、0

D.团、团、0

E.O、团、团、E

19、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编

制的权益变动报告书应披露的内容包括（）o

0前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况

团投资者控股股东、实际挖制人及其股权控制关系结构图

0是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益

0未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划

A.I3、0

B.B、团

C.0>团、0

D.E1、团、团、0

E.0、0、0

20、每年末均需要进行减值测试的资产有（

团使用寿命不确定的商标权

13尚未达到预定可使用状态的无形资产

回非同一控制下企业合并形成的商誉

团吸收合并形成的商誉

团对全资子公司的长期股权投资

A.团、团、0

B.I3、团、团、团

C.因、回、回、0

D.E1、团、团、（3、0

21、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌业务操作指南》的规定，办理挂牌前首次信

息披露的披露文件不包括（1

A.财务报表及审计报告

B.公司章程

C.招股说明书

D.法律意见书

22、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下（）要求。

因应当披露半年度报告

团.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计

团.应向中国证监会申请核准

团.在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

A.0,Q

BE、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

EE、团、0

23、A为一家上市公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、

丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数

据如表2o根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有

（）。［2015年9月真题］

表2亿元

公司拟收购比例.考舲楫营业收入协议支付价格

Aill1

魅

Li

i瀚■IQM

0.50

*

I0G糜0.90

1嫌黛J

戊80%0.50

团.对甲的收购

0.对乙的收购

0.对丙的收购

0.对丁的收购

0.对戊的收购

A.0>0>0

BE、0

C.团、0

D.团、团、团

24、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下关于重大调整的说法正确的是（）。

0.拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组

方案，且剔除相关标的资前后按照有关交易标的变更的规定不构成对重组方案重大调整的，

可以视为不构成对重组方案重大调整

团.拟调整交易对象所持标的资产份额的，如交易各方同意交易对象之间转让标的资产份额，

且转让份额不超过交易作价20%的，视为构成对重组方案重大调整

团.拟对标的资产进行变更的，原则上视为构成对重组方案重大调整

0.拟增加或减少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相

应指标总量的比例均不超过20%的，可以视为不构成对重组方案重大调整

团.新增或调增配套募集资金，应当视为构成对•重组方案重大调整

A.0、（3、0

BE、团、团、（3

C.0>团、0

D.团、回、回、0

E.（a、同、团、0>a

25、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保

险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，计算

张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。

A.81600

B.21600

C.9312O

D.33120

26、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年5月1日对某项固定

资产进行更新改造，当口该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，己计提减

值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元，领用本公司产品一批，成木为

100万元，计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于2010年7月20日达到预定可使

用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，则该更新改造后的固定资产入账价值为（）

万元。

A.1300

B.1322.1

C.1352.1

D.1500

27、李某和王某为甲公司的大股东，若其分别将所持甲公司部分股份转让给丙公司，致丙公

司在乙公司拥有权益的股份达到乙公司全部已发行股份的33%,同时有丙公司的控制权，则

下列表述正确的有（）。

因由于丙公司拥有权益的股份已超过乙公司已发行股份的30%,因此将触发对其他股东股份

的全面要约收购

因由于丙公司拥有权益的股份已超过乙公司已发行股份的30%,因此成为B公司实际控制人

团.如果丙公司预计无法在该项事实发生之口起30日内发出要约，则应将其所拥益的乙公司

的股份减持至30%或30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告

因如果丙公司将其所持股份减持至30%或30%以下之后，拟继续增持乙公司的股份，可以采

取协议方式

因丙公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理

A同团

B.（3Z（21

C.0,0

D.az0

28、2017年10月，下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不

符合条件的是（）。

0.某外国投资机构为有限合伙企业，其管理的境外资产总额8亿美元

0.某外国法人机构实有资产总额1.5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元

团.某外国投资机构其境外实有资产总额0.5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元团境

外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司

0.某外国法人机构的母公司在2015年曾受到监管机构的重大处罚

A.0

B.0

C.团、0

DE、0

E.团、团、0

29、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

团与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

0甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

0待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规

定确认减值损失、不需要再确定预计负债

0待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确

认条件时，应当确认预计负债

A.EI、0

BE、团

C.B、0

D.0x0

E.团、0

30、可以认定非公开发行违规担保已经解除的情形有（）。

A.没有过股东大会，已经补充程序并公告

B.法院判定担保合同无效

C.总经理自己决定担保，已经立案并公告

D.对方提供了反担保，对方偿债能力强

31、要约收购上市公司时;收购人可以以下列哪些方式支付收购价款？（）

团.未在证券交易所上市交易的证券

因上市交易时间尚有20天的债券

因经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

E1.上市公司发行新股

A.0,0

B.团用

C.0,0,0

D.0,0,0

32、下列关于科创板股票市价申报的说法正确的有（）。

0.市价申报只适用于有价格涨跌幅限制股票的连续竞价期间的交易

0.通过市价申报买卖的，单笔申报数量应当不小于200股，且不超过10万股。卖出时，余

额不足200股的部分，应当一次性申报卖出

0.上交所接受最优五档即时成交剩余撤销申报、最优五档即时成交剩余转限价申报

团.本方最优价格申报进入交易主机时，集中申报簿中本方无申报的，申报自动撤销

0.对手方最优价格申报，即该申报以其进入交易主机时，集中申报簿中对手方最优报价为

其申报价格

A.EI、①、Q

BE、13、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

EE、团、0

33、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，上市公司出现下列（）情况的，

需要交易所实施暂停上市，

A.最近2年连续亏损

B.最近1个会计年度经审计的净资产为负

C.最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告

D.最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元

34、甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用

15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11030万元（假定乙公司各项可辨认资

产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该

项目投资后对乙公司具有重大影响,假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润

总额的影响为（）万元。

A.165

B.180

C.465

D.480

35、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采

用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公

允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值.甲另向乙支付30万元。假设

不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）。

团.甲公司确认营业外收入10万元原甲公司换入的专利的入账价值为130万元

0.甲公司换入的专利的入账价值为140万元（3.乙公司确认营业外收入150万元

A.0.0

BEE

C.0.0

D.0.0.0

36、上市公司应当在年度农告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等

事项进行专项说明。

回.是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求

瓦独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用

0.相关的决策程序和机制是否完备

0.中小股东是否履职尽费并发挥了应有的作用

0.分红标准和比例是否明确和清晰

A.0>0

B.13、0>0

C.团、团、回、0

D.0>团、0>0

EE、回、回、0

37、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年

利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重

组，甲公司同意将债务本金减至3万元,免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%,

并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏

账准备。甲公司应确认的债务重组投失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

38、关于上交所科创板首次公开发行股票的回拨，下列说法正确的是（）。

A.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当

中止发行，可以将网下发行部分向网上回拨

B.网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，应当回拨给网下投资者

C.首次公开发行股票，网上投资者有效申购倍数超过50倍且不超过100倍的，应当从网下

向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的5%；网上投资者有效申购倍数超过100

倍的，【可拨比例为本次公开发行股票数量的10%；1可拨后网下发行数量原则上不超过本次公

开发行股票数量的80%

D.根据投资者持有的市值确定其网上可申购额度，符合科创板投资者适当性条件且持有市

值达到10000元以上的投资者方可参与网上申购；每3000元市值可申购•个申购单位，不

足3000元的部分不计入申购额度

E.每一个新股申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高申购数量不

得超过当次网上初始发行数量的T•分之一，且不得超过9999.95万股，如超过则该笔申购无

效

39、甲公司2016年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权

平均数为3000万股。甲公司2016年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定

持有者可于2017年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）

7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1

股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司

2016年稀释每股收益是（

A.0.38元/股

B.0.48元/股

C.0.49元/股

D.0.50元/股

40、甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家

企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（

团.李某

13.通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的工某

固甲公司拟引进的境外战略投资者

团.甲公司设立的员工持股计划

固乙公司

团.甲公司拟引进的境内战略投资者

A.0>团、0%0

B.团、团、团、（3

C.13、0>0>0

D.团、回、回、团、回

E.O、团、团、团、团、0

41、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。

A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系

B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的

C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数

就建立在CAPM模型之上

D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和

基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

42、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

0.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

0.2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30%,2015年7月可以再

次公开发行股票

团.前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000

万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件

0.本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式

0.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，

回拨后两者的获配比例应当一致

A.0>0>0>0

B.团、团、团、回

C.团、团、Q

DJ3、回、回、团、0

43、以下说法正确的有（）。

0.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

团.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

0.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督

管理机构委派

团.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

A.0.0

B.0.0.0

C.团⑫.团

D.0.0.0.0

44、下列大于地方政府专项债券的说法，正确的有（）,

0专项债券采用记账式固定利率附息形式

团单只专项债券只能对应单一项目发行

0各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构

0采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作E相同待偿期凭证式国债的平均收益

率之上确定

0专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基

金或专项收入情况

0.企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税

A.12、0、0>团

BE、回、回、0

C.E1、团、0、（3

D.0>回、团、团

E.团、团、团、团

45、保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人吁使以下哪些权利？（）

0.列席发行人的总经理工作会议

团.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅胤对

发行人违法违规的事项发表公开声明

0.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0.出席发行人董事会

A®、0

BE、回

03、0

D.团、团、0

46、向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产

收益进行投资管理的投资指令违反相关规定的，应向（）报告。

A.证监会

B.银监会

C.证交所

D.国家发改委

47、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。

瓦借入资金有合理用途

团.净资产与负债的比例不触及预警标准

0.长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%

团.次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入

回.募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定

A.EkQ

BE、回、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、0、0

E.团、团、团、0

48、在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是（）。

A.营业净利率

B.净资产收益率

C.总资产净利率

D.总资产周转率

49、关于上交所科创板上市委审议会议，下列说法正确（I勺是（）。

A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审

议会议由五名委员参加，法律、会计专家至少有一名

B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相

关单位和个人进行接触

C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交《委员工作底稿》，其内容可以

与其在审议会议上的审议情况不一致

D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议

会议召开五个工作FI前将《回避或缺席申请》提交上交所

E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市

条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议

50、根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，

下列说法错误的有（）。

A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格

B.发行人上市后所有股票均为可流通股份

C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式

D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购

二、多选题

51、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单（）［2015年9月真题］

0.投资标的为产权证书的信托计划受益权

团.矿产资源开采收益权

0.提单、仓单

回.土地出让收益权

0.应收账款与高速公路收费权两种组合资产

A.团、团、0

B.（a、团、团、@

C.0-.0.回、0

D.回、团、田、回、团

52、关于合营企业，卜列条款或特征中，属于合营企业的有（）。

回.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务

区资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利

风参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索

赔要求，参与方作为义务人承担

团.各参与方按照约定的份领比率享有合营安排产生的净损益

A.0

B.团、团

C.0>0

DE、团、0

E.团、团、团、Q

53、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文

件的是（

团主办券商的内核意见

团公司在股转系统拄牌的董事会决议

团公司在股转系统挂牌的股东大会决议

回主办券商的推荐报告

团公开转让说明书

A.0>0

B.I3、0

C.国、0

D.0s0

E.E、回

54、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）o

团.保荐代表人

0.发行人财务总监

团.本次发行的经办律师

机保荐机构项目组成员

团.保荐机构法定代表人

A.I3、0、0

B.自、0>团、0

c.（a、瓜、团、a

D.0s团、团、0

E.13、团、团、团、回

55、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日

发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份

的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司

70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁

公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重

大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的

是（）。

同募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整

合费用

团.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设

0.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金

注募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司

的流动资金

A.0

B.团、团

C.0>0

DE、团

E.团、团、团

56、根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》

和《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列关于科创板首次公开发行股票

定价的说法，正确的有（）。

团.发行人和主.承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间

后，通过累计投标询价确定发行价格

0.参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一

个报价

0.公开发行股票数显在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，可以通过直接定价的方

式确定发行价格

团.发行人和主承销商确定的发行价格区间上限对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场

平均市盈率的，可以不发布投资风险特别公告

同初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，当拟剔除

的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格（或者发行价格区间上限）相同的，对

该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%

A.0>0

B.自、0>0

C.国、0

D.13、团、团、0

E屈、团、团

57、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是（）。

A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相

应地确认取得服务的增加

B.如果修改减少了所授予的权益工具的数鼠，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具

的取消来进行处理

C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可

行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应

在剩余等待期内确认的金额

D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于

该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出

58、国家发改委2015年£月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券

的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。

0.棚户区改造工程

团.战略性新兴产业

0.养老产业

吐城市地下综合管廊建设

团.城市停车场建设

A.0

B.团、团

C.0>0

DE、团、0

E.团、团、团

59、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行

人股东大会就股票发行作出决议，应当包括（）。

团.本次公开发行股票的种类和数量

121.定价方式、发行价格1区间）或发行底价

区募集资金用途

M决议的有效期

0.发行前滚存利润的分配方案

A.EI、团、团

B.I3、回、0

C.国、团、团、0

D.13、0、0>0

E.E、回、团、回、回

60、以下主板匕市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

0.控股股东控制的公司

0.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

团.境外战略投资者

□.员工持股计划

团.上市公司董事

A.I3、0、0

B.自、0>团、0

c.（a、瓜、团、a

D.0S回、团、（3、0

61、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。［2015年11月真题］

团.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司

0.实缴出资500万元的合伙企业

团.某自然人投资者本人名下前一交易口日终证券类资产市值为400万元

0.证券公司资产管理计划

A.0-.0

B屈、团、0

C.0S0

D.团、团、团、团

62、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应

当按照（）的规定执行。

A.《企业会计准则第2号一一长期股权投资》

B.《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》

C.《企业会计准则第11号一一股份支付》

D.《企业会计准则第20号一一企业合并》

63、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的

权益变动报告书应披露的内容包括（）。

理持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简

要情况

0.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

团.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

团.投资者、一致行动人所从事的业务马上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业

竞争，是否存在持续关联交易

0.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者

潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

A.0>0

B.I3、0

C.国、团、0

D.13、0、0>0

E.E、回、团、回、回

64、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）o

团该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或者多个投资者处获取资金

回该公司惟一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报

团该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价

因其所有者权益以股权或类似权益方式存在

因该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

A.I3、0、0

B.自、0>团、0

c.（a、瓜、团、a

D.0s团、团、0

E.13、团、团、团、回

65、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是（）。

A.全国性行业协会、同业企业及上下游企业可以向商务部提出审查建议

B.通过一般性审查后，再进行特别审查

C.外国投资者并购境内企业，由境内企业向商务部提出申请

D.在并购安全审查过程中，申请人不得向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易

66、根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，

下列有关上交所上市公司相关股东减持股票的说法，正确的有（）。

0.上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机

关立案侦查期间，以及行政处罚决定、刑事判决作出之后未满6个月的，大股东不得减持股

份

0.董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期

间，以及在行政处罚决定，刑事判决作出之后未满6个月的，荒监高不得减持股份

0.上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚、触及退市风险

警示标准的，自相关决定作出之口起至公司股票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实

际控制人、董监高及其一致行动不得减持所持有的公司股份

团.董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本公司股份，且应当在其

就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵守每年转让的股份不得超过其所持有本公司股

份总数的25%的规定

A.0x0

B.I3、0

C.团、团、0

D.13、团、回

E.I3、团、团、团

67、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交

所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括（

回.债券信用评级达到AA级及以上

回.发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元

人民币

团.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息

风发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍

A.回、0

B.I3、0

03、回、0

D.团、团、0

E.团、0、0

68、假设某企业只生产销售一种产品，单价40元，边际贡献率30%,每年固定成本200万

元，预计下一年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。

A.18

B.10

C.6

D.3O

E.2O

69、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，下

列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）o

同上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行

评估，并以资产评估值作为定价依据

回.应当聘请有保荐业务资格的证券经营机构出具独立财务顾问报告

团.用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，且不得是尚未投入使用的资产

风用于抵债的资产的审计报告和评估报告涉及的主要数据应当公告，原文可不予公告

团.上市公司关联方以资抵债方案须提交股东大会，由"出席会议”的股东所持表决权的2/3

以上通过，关联方股东应当回避投票

A.I

B.0

C.0S0、0

D.回、回、0

E.13、0、0>Q

70、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标

的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

71、A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公

司30%的股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支

付发行费用40万元，当日B公司30%的股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣

告尚未发放的现金股利30万元,则A公司取得B公司30%的长期股权投资成本为（）

万元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.2000

E.1970

72、下列哪些债券发行必须进行信用评级？（）

0.定向发行证券公司债券

团.公开发行证券公司债券

0.可转换公司债券

0.短期融资券

0.企业债券

A.0>团、0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、团、团

73、下列机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（）。

A.证券公司

B.证券服务机构

C.中国证券登记结算有限责任公司

D.中国证券登记结算有限责任公司的子公司

E.经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行

74、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。［2016年5

月真题］

0.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

团.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾

团.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除

团.负责本次发行的保荐代表人发生变更

A.I3、团、团

B屈、回、0

C.团、0

DE、团、团、0

75、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。

团.最近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6%,扣除非经常损益后的净利润和

扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收用率的计算依据

团.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

0.最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息

0.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

0.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息

A.0>0

B屈、回、0

C.0S0

D.团、团、0

76、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下说法正确的是（）。

团.保荐机构在推荐发行人向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市时，应当对发行

人进行辅导，上市公司发行证券的除外

团.保荐机构和保荐代表人应当对上市公司的信息披露文件事前审阅

机保荐机构和保荐代表人未对上市公司的信息披露文件进行事前审阅的，应当在上市公司

履行信息披露义务后及时完成对有关文件的审阅工作

团.保荐机构及其保荐代表人应当每年就上市公司募集资金存放和使用情况至少进行一次现

场核查，出具核查报告，并在上市公司披露年度报告时一并披露

0.专项现场核查至少应有1名保荐代表人参加

A.0>0>0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

77、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2016年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的

独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程

中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。刈交易所的异议，下列说法正确的是

（）o

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立堇事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议

78、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

0持有的可供出售金融费声公允价值下跌500万元

团持有的可供出售外币货币性资产由于汇率变化形成的汇兑差额200万元

0持有60%的子公司由于重新计量设定收益计划净资产增加50万元

团将自用的一株房屋出售，该房屋的公允价值高于账面价值30万元，该公司以成本法计量

投资性房地产

0合并财务报表时，境外子公司会计报表折算产生差额20万元

A.0x0

B.I3、回、0

C.团、团、0

D.13、团、回、团、1?1

E.I3、团、团、团

79、关于非公开发行价格调整的说法不正确的是（）。

团.发审会后，召开股东大会再次调整价格

因募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格

回.市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整

团.非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日

A.同驶

B国13,（3

C.0,0,0

D.团，团

80、待偿还余额不得超过企业净资产的40%的非金融企业债务融资工具包括（）。

0.短期融资券

国.超短期融资券

0.中期票据

0.集合票据

0.非公开定向工具

A.0>0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、团、团

81、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200

万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余

使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。

A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净

利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用

5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元

团.2014年1月1日.乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并

0.2014年1月1日，甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并

A.团.团

B.Q.Q.Q

C.0.0

D.a.a.a.a

82、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编

制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

0.前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况

0.投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

团.是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益

团.未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划

A.团、0

B.0>0

C.回、回、0

D.0x田、团、（3

83、下列各项中，应计入营业外收入的是（

A.非货币性资产交换利得

B.处置长期股权投资产生的收益

C.出租无形资产取得的收入

D.处置投资性房地产取得的收入

84、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）o

A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份

总额的6%

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

85、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

0.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

固甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

团.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按

规定确认减值损失、不需要再确定预计负债

□.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预H负债

确认条件时，应当确认预计负债

A.13、0

B©、团

C.I3、0

D.回、回

86、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

团.对•已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付

0.最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告

团.地方融资平台公司

0.主体信用评级为A级的担保公司

原成立时间未满2年的小贷公司

A.同、0

B.自、回、0

CJ3、回、团、0

D.0s团、回、0

E.13、团、团、13

87、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）o

团募集资金使用情况

团委托理财

团与合并范围内的子公司发生的关联交易

回对合并范围内的子公司提供担保

回套期保值业务

A.13、0>闭、0

B.团、团、团、0

03、团、0

D.I3、回、0

88、下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）。

团.将以公允价值计最且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计曷且其

变动计入当期损益的金融资产

团.将房地产由