出纳结算管理办法

出纳结算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司出纳结算管理，规范出纳结算行为，确保公司资金安全、准确、及时地流转，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构的出纳结算业务。（三）基本原则1.合法性原则：出纳结算活动必须遵守国家法律法规和金融监管规定，确保各项结算业务合法合规。2.准确性原则：出纳人员应认真履行职责，确保结算数据准确无误，避免因工作失误给公司造成损失。3.及时性原则：按照规定的时间和流程办理结算业务，不得拖延，保证资金及时到账和支付。4.安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。二、结算账户管理（一）账户开设1.公司根据业务需要，经财务负责人审批后，由出纳人员按照银行相关规定办理银行结算账户的开设手续。2.开设账户时，应选择信誉良好、服务优质的银行，并签订相关服务协议，明确双方权利义务。（二）账户使用1.严格按照账户用途使用银行结算账户，不得出租、出借账户。2.出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。（三）账户变更与撤销1.因公司名称、法定代表人、经营范围等变更需要变更银行结算账户信息的，出纳人员应及时办理相关手续。2.不再使用的银行结算账户，应按照银行规定办理撤销手续，并妥善保管相关资料。三、现金结算管理（一）现金使用范围1.支付职工工资、津贴、奖金等个人劳动报酬。2.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。3.向个人收购农副产品和其他物资的价款。4.出差人员必须随身携带的差旅费。5.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金支出情况，与开户银行核定现金库存限额。一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为限。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。（三）现金收付1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。3.出纳人员办理现金收付业务时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.财务部门应定期或不定期对现金进行清查盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。四、银行存款结算管理（一）支票结算1.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。公司应根据业务需要合理使用支票。2.出纳人员应妥善保管支票，严格按照支票使用规定填写支票内容，确保支票要素齐全、字迹清晰、大小写金额一致。3.签发支票时，必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不得签发空头支票。如因特殊情况需要签发空白支票的，必须经财务负责人批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限等。4.收到支票后，出纳人员应及时到银行办理入账手续，并妥善保管进账单等相关凭证。（二）银行汇票结算1.公司因业务需要使用银行汇票时，应向开户银行申请办理。2.出纳人员应认真审核银行汇票申请书内容，确保填写准确无误。3.银行汇票和解讫通知必须由收款人或被背书人同时提交银行，缺少任何一联均无效。4.收到银行汇票后，出纳人员应及时核对汇票内容与实际业务是否相符，并在规定时间内到银行办理入账手续。（三）商业汇票结算1.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。公司应根据实际情况合理选择使用商业汇票结算方式。2.签发商业汇票时，应按照《支付结算办法》等相关规定填写汇票内容，并确保汇票真实、有效。3.商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月。4.出纳人员应密切关注商业汇票的到期情况，及时提示付款，确保公司资金及时回笼。（四）汇兑结算1.汇兑分为信汇和电汇两种。公司可根据业务需要选择合适的汇兑方式。2.出纳人员办理汇兑业务时，应认真填写汇兑凭证，确保收款人名称、账号、汇入地点、汇入行名称等信息准确无误。3.支付款项的汇兑凭证，必须记载收款人的名称、账号、开户银行名称等信息；支取现金的，还应在凭证上填明“现金”字样。（五）委托收款结算1.公司委托银行向付款人收取款项时，应填写委托收款凭证，并提供相关债务证明。2.出纳人员应按照规定的程序办理委托收款手续，及时跟踪款项收回情况。3.付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（六）托收承付结算1.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。3.收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。4.收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。5.托收承付结算每笔的金额起点为10000元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。（七）银行存款日记账登记1.出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结。2.银行存款日记账应与银行对账单核对相符，如有不符，应及时查明原因并编制银行存款余额调节表。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司使用的票据包括支票、汇票、本票、发票等，应指定专人负责票据的购买、保管、领用、注销等工作。2.票据保管人员应设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。3.领用票据时，领用人应填写票据领用单，经审批后到票据保管人员处领取。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。5.票据到期或不再使用时，应及时办理注销手续，并将注销情况记录在票据登记簿上。（二）印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管。2.财务专用章由财务负责人或其授权人员保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由发票管理人员保管。3.印章保管人员不得擅自将印章交他人使用，确因工作需要临时交接的，应办理交接手续，并由监交人负责监交。4.使用印章时，应填写印章使用申请表，经审批后在指定位置加盖印章。5.印章保管人员应定期检查印章使用情况，如发现异常应及时报告并查明原因。六、结算业务流程（一）收款流程1.业务部门收到款项后，应及时开具收款凭证，并将收款凭证及相关资料传递给出纳人员。2.出纳人员核对收款凭证与实际收款情况是否相符，无误后办理收款手续，并在收款凭证上加盖“收讫”章。3.出纳人员将收款信息录入财务系统，并登记银行存款日记账或现金日记账。（二）付款流程1.业务部门根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。2.付款申请单经部门负责人、财务负责人、总经理等审批通过后，传递给出纳人员。3.出纳人员审核付款申请单及相关凭证，确认无误后办理付款手续。4.采用支票付款的，出纳人员应填写支票并加盖印章，将支票交付给收款人或其授权代表；采用银行转账付款的，出纳人员应通过网上银行或其他支付系统进行转账操作；采用现金付款的，出纳人员应按照现金支付规定支付现金。5.付款完成后，出纳人员在付款申请单及相关凭证上加盖“付讫”章，并登记银行存款日记账或现金日记账。七、结算业务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳结算业务进行内部审计和监督检查，确保结算业务符合公司规定和相关法律法规要求。2.审计人员应检查结算凭证的真实性、合法性、完整性，核对银行存款日记账与银行对账单的一致性，审查票据及印章的管理情况等。3.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.接受国家有关部门和开户银行的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.积极配合审计、税务等部门的检查工作，对检查中提出的