审计考研试题及答案

审计考研试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业发展答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的银行对账单C.应收账款函证的回函D.被审计单位的管理层声明书答案：C4.审计风险模型中，审计风险取决于（）A.重大错报风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.控制风险和检查风险D.重大错报风险和控制风险答案：A5.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任段应说明（）A.设计、执行和维护必要的内部控制B.选择和运用恰当的会计政策C.作出合理的会计估计D.以上都是答案：D6.以下关于审计工作底稿的说法错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿形成于审计过程C.审计工作底稿可以由注册会计师自行编制或从被审计单位获取D.审计工作底稿不需要进行复核答案：D7.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.保证企业盈利答案：D8.下列哪种审计属于政府审计的范畴（）A.对国有企业的审计B.对上市公司的审计C.对私立学校的审计D.对外资企业的审计答案：A9.审计抽样不适用于（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.总体复核答案：A10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，应当（）A.立即与被审计单位管理层沟通B.考虑对审计意见的影响C.出具否定意见的审计报告D.终止审计业务答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按目的和内容可以分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规审计D.内部审计答案：ABC2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.下列属于审计证据获取方法的有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通、对控制的监督答案：ABCD5.审计报告的类型有（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：ABCD6.以下关于重要性的说法正确的有（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性的判断需要考虑财务报表使用者的需求C.不同企业的重要性水平可能不同D.重要性水平一旦确定，不得更改答案：ABC7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天B.60天C.90天D.120天答案：B8.注册会计师实施风险评估程序的目的包括（）A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估财务报表层次的重大错报风险C.识别和评估认定层次的重大错报风险D.设计和实施进一步审计程序答案：ABC9.下列关于审计抽样的说法正确的有（）A.抽样风险可以通过扩大样本规模降低B.非抽样风险是由人为错误造成的C.统计抽样能够精确地量化抽样风险D.审计抽样可以提高审计效率答案：ABCD10.下列属于审计业务约定书内容的有（）A.审计目标B.审计范围C.注册会计师的责任D.管理层的责任答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计的独立性强于注册会计师审计。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.控制风险始终存在，注册会计师无法降低控制风险。（）答案：错误5.审计工作底稿应当包括已被取代的审计工作底稿的草稿。（）答案：错误6.注册会计师应当对所有交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）答案：错误7.管理层声明书可以替代其他审计证据。（）答案：错误8.审计计划一旦确定，不得修改。（）答案：错误9.统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。（）答案：错误10.只要存在重大错报风险，就一定存在审计风险。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和经济独立。机构独立是指审计机构应独立于被审计单位，不受其管理体制的约束；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利益关系、亲属关系等影响公正审计的关系；经济独立是指审计机构有独立的经费来源，不依赖于被审计单位。2.简述注册会计师在执行审计业务时应当遵守的保密原则的内容。答案：注册会计师对在执业过程中知悉的商业秘密、国家秘密、个人隐私等应当保密。未经客户授权或法律法规允许，不得向第三方披露。但在以下情况除外：取得客户的授权；根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为等。3.简要说明内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。包括人为失误导致内部控制失效；人员串通舞弊会绕过内部控制；内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而失效；内部控制的设计和运行受制于成本效益原则，不能完全防范所有风险。4.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿的作用包括：是审计证据的载体，能证明注册会计师执行的审计工作；为审计报告提供依据；有助于项目组计划和实施审计工作；便于项目组内部复核；便于监管机构对注册会计师进行执业质量检查。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高注册会计师审计质量。答案：提高注册会计师审计质量可从多方面入手。首先，提高注册会计师专业胜任能力和职业道德水平。其次，完善审计准则和规范，使审计工作有明确标准。再者，加强事务所内部质量控制，如严格的复核制度。最后，优化审计环境，包括完善法律法规等。2.讨论重大错报风险与检查风险的关系及其对审计的影响。答案：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，检查风险是指注册会计师未能发现错报的风险。两者呈反向关系，即重大错报风险越高，可接受的检查风险越低。这要求注册会计师在评估重大错报风险后合理确定检查风险，设计有效的审计程序。3.讨论内部审计和外部审计的关系。答案：内部审计和外部审计既有区别又有联系。区别在于独立性不同等。联系为两者目标有相通之处，如都关注内部控制。外部审计可利用内部审计工作成果