审计学期考试试题及答案

审计学期考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业答案：A3.下列审计证据中证明力最强的是（）A.被审计单位的销售发票B.被审计单位的应收账款函证回函C.被审计单位的成本计算单D.被审计单位的管理层声明书答案：B4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.被审计单位和会计师事务所共有答案：B5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.对法律法规的遵守D.绝对保证企业经营成功答案：D6.审计风险模型中，审计风险=（）×检查风险。A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.可接受的审计风险答案：A7.下列属于顺查法的审计顺序是（）A.原始凭证-记账凭证-账簿-报表B.报表-账簿-记账凭证-原始凭证C.记账凭证-原始凭证-账簿-报表D.账簿-记账凭证-原始凭证-报表答案：A8.以下哪种审计报告类型表示被审计单位财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制并实现公允反映（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：A9.下列哪项不属于审计计划阶段的工作（）A.初步业务活动B.制定总体审计策略C.实施风险评估程序D.确定重要性水平答案：C10.注册会计师对被审计单位存货进行监盘的主要目的是为了（）A.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体不同可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.民间审计答案：ABC2.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通、对控制的监督答案：ABCD5.审计抽样的基本特征有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD6.以下属于销售与收款循环中的业务活动的有（）A.接受顾客订单B.批准赊销信用C.按销售单供货D.向顾客开具账单答案：ABCD7.注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素有（）A.被审计单位的规模和复杂程度B.拟实施审计程序的性质C.识别出的重大错报风险D.已获取审计证据的重要程度答案：ABCD8.以下属于非标准审计报告的有（）A.带强调事项段的无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：BCD9.审计业务约定书的基本内容包括（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.指出用于编制财务报表所适用的财务报告框架答案：ABCD10.存货监盘计划的主要内容包括（）A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.存货监盘的要点及关注事项C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计对象就是被审计单位。（）答案：错误2.只要注册会计师执行审计业务，就必须遵守独立性原则。（）答案：正确3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制良好时，注册会计师可以减少实质性程序的工作量。（）答案：正确5.审计抽样不适用于风险评估程序。（）答案：正确6.销售退回与折让的审批与执行可以由同一人担任。（）答案：错误7.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）答案：正确8.否定意见审计报告表明被审计单位的财务报表毫无价值。（）答案：错误9.初步业务活动的目的是确定是否接受业务委托。（）答案：正确10.注册会计师在存货监盘过程中不需要关注存货的状况。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述注册会计师审计与内部审计的区别。答案：（1）审计独立性不同，注册会计师审计具有较强独立性，内部审计独立性较弱。（2）审计方式不同，注册会计师审计为受托审计，内部审计为自行安排。（3）审计目标不同，注册会计师审计主要对财务报表合法性和公允性发表意见，内部审计主要对内部控制有效性等方面进行评价。（4）审计职责和作用不同等。2.什么是重要性？确定重要性水平时需要考虑哪些因素？答案：重要性是指如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。考虑因素有：被审计单位及其环境；财务报表使用者的需求；被审计单位的性质、规模和复杂程度；以往的审计经验等。3.简述风险评估程序的主要内容。答案：风险评估程序包括询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；分析程序；观察和检查。询问包括询问管理层所关注的主要问题等；分析程序是对财务数据等进行分析；观察和检查包括观察经营活动等。4.简述审计报告的作用。答案：（1）鉴证作用，对被审计单位财务报表合法性和公允性的鉴证。（2）保护作用，保护投资者等利益相关者利益。（3）证明作用，证明注册会计师审计工作的完成及审计意见等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论会计师事务所如何保持审计业务的独立性。答案：首先，从人员上，避免审计人员与被审计单位有利益关系等。其次，在业务承接时，评估独立性威胁并采取防范措施。再者，在审计过程中，严格按照审计准则执行，不受被审计单位干扰，保持客观公正的态度等。2.如何提高审计证据的质量？答案：确保审计证据的相关性，与审计目标紧密相关。提高可靠性，如从外部独立来源获取等。增加充分性，获取足够数量的证据。并且在收集证据过程中，运用恰当的审计方法和程序等。3.论述内部控制缺陷对审计的影响。答案：内部控制缺陷可能增加审计风险。若存在重大缺陷，注