审计专项测试题及答案解析

审计专项测试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.内部审计机构的设置模式不包括（）A.隶属于财会部门B.隶属于总经理C.隶属于监事会D.隶属于行业协会答案：D3.审计证据的充分性与（）有关。A.审计风险B.具体审计项目的重要性程度C.审计人员的经验D.以上都是答案：D4.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A5.下列哪种审计方法主要用于审查书面资料（）A.盘点法B.审阅法C.调节法D.观察法答案：B6.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.审计委托人答案：B7.审计报告的收件人一般是（）。A.审计业务的委托人B.被审计单位管理层C.被审计单位治理层D.社会公众答案：A8.下列哪项不属于审计风险的组成要素（）A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.经营风险答案：D9.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任不包括（）。A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.提供真实、合法、完整的会计资料答案：C10.审计按（）分类，可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。A.审计主体B.审计内容C.审计目的D.审计时间答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.保证作用D.促进作用答案：AB2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB3.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控答案：ABCDE4.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密答案：ABCDE5.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD6.下列属于审计工作底稿编制目的的有（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于会计师事务所对审计工作进行质量控制D.便于项目组说明其执行审计工作的情况答案：ABCD7.审计报告的类型包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告答案：AB8.重大错报风险可能随交易事项、期末账户余额和列报的不同而变化，以下因素可能影响重大错报风险的有（）A.被审计单位的性质B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的经营风险D.被审计单位的财务状况答案：ABCD9.下列属于审计业务约定书内容的有（）A.财务报表审计的目标B.管理层对财务报表的责任C.注册会计师的责任D.审计范围答案：ABCD10.审计按审计技术模式分类，可以分为（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.详细审计答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计的独立性强于注册会计师审计。（）答案：错误3.审计证据的数量越多越好。（）答案：错误4.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误5.审计抽样可以完全取代详细审计。（）答案：错误6.审计工作底稿一旦归档，不得修改。（）答案：错误7.无保留意见审计报告就是标准审计报告。（）答案：错误8.重大错报风险是注册会计师可以控制的风险。（）答案：错误9.审计业务约定书具有经济合同的性质。（）答案：正确10.风险导向审计下，审计风险模型为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性。答案：审计的独立性是审计的本质特征。包括机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外，不受其制约；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计工作依法独立进行；经济独立是指审计机构有法定的经费来源等保证其独立开展工作。2.简述审计证据的获取方法。答案：获取审计证据的方法主要有：检查，包括检查记录或文件、检查有形资产；观察，即察看相关人员正在从事的活动等；询问，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息；函证，直接从第三方获取书面答复以作为审计证据；重新计算，对数据计算的准确性进行核对；重新执行，以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行被审计单位内部控制组成部分的程序；分析程序，对财务数据间以及财务数据与非财务数据间的关系进行分析评价。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在局限性。一是内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；二是内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；三是即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；四是内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；五是内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；六是内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。4.简述注册会计师职业道德的防范措施。答案：防范措施包括两类。一是由法律法规和职业规范规定的防范措施，如取得注册会计师资格必需的教育、培训和经验要求，持续的职业发展要求等；二是工作环境中的防范措施，如会计师事务所层面的防范措施（如建立健全质量控制制度等），具体业务层面的防范措施（如向项目组强调保持职业道德的重要性等）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论政府审计与注册会计师审计的区别。答案：政府审计与注册会计师审计存在多方面区别。主体不同，政府审计主体是政府审计机关，注册会计师审计主体是会计师事务所。对象不同，政府审计对象主要是政府部门及国有企事业单位，注册会计师审计对象更广泛。目的不同，政府审计是监督财政财务收支等的真实性合法性效益性等，注册会计师审计是对财务报表发表审计意见。标准不同，政府审计依据国家审计准则等，注册会计师审计依据注册会计师审计准则。2.讨论审计风险与重要性的关系。答案：审计风险与重要性相互关联。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。注册会计师在审计时需先确定重要性水平，然后根据评估的重大错报风险，确定可接受的检查风险，以将审计风险控制在可接受的低水平。3.讨论如何提高审计工作底稿的质量。答案：提高审计工作底稿质量可从多方面入手。首先，严格按照审计准则要求编制，确保内容完整、格式规范。其次，详细记录审计程序的执行过程和结果。再者，对获取的审计证据进行充分分析，保证工作底稿能够清晰反映审计思路和结