税收会计模拟考试题（含参考答案）

税收会计模拟考试题（含参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人

员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长

B、设区的市以上税务局局长

C、市以上税务局（分局）副局长

D、设区的市、自治州以上税务局主管稽查的副局长

正确答案：B

2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年

6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展

销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年

6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A、24.00

B、18.00

C、30.00

D、28.00

正确答案：A

3.下列关于资源税扣缴规定的说法中，不正确的是（）。

A、资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，

税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品

B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税率标准

C、对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的

纳税人，不采用代扣代缴的征管方式

D、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位

正确答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人,2018年11月进行设备的更新换代,将一台

旧设备出售，收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小

规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A、0.38

B、0.41

C、0.40

D、0.39

正确答案：D

5.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注

明（）.并由提供人签章。

A、与原件核对无误

B、核对无误，原件存于我处

C、与原件核对无误，原件存于我处

D、原件存于我处

正确答案：C

6.（）是对税务稽查随机抽查计划的进一步细化，并作为税务稽查随机抽

查计划的附件，在编制税务稽查随机抽查计划时一并制定，经审批后，

与税务稽查随机抽查计划一并执行。

A、税收专项整治计划

B、税收专项整治方案

C、税务稽查案件复查计划

D、税务稽查随机抽查方案

正确答案：D

7.中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终

成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万

元，张某入手该枚日币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证,

张某应缴纳的个人所得税是（）万元。

A、1.5

B、20

C、7.5

D、26

正确答案：C

8.某国内软件生产企业2018年实际发生的合理的工资支出500万元，职

工福利费支出90万元，职工教育经费支出80万元（含职工培训费用30

万元），该软件企业职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所

得额是（）o

A^65万元

B、60万元

C、30万元

D、一30万元

正确答案：C

9.2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物

用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使

用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100o平方米。

已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018

年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、6000

B、10000

C、5000

D、12000

正确答案：C

10.某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术

服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的

包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企

业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

A、46

B、44

C、40.60

D、40.40

正确答案：D

11.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货

物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，

法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000净吨

"0000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.

9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。

A、3625

B、7250

C、5012.5

D、10025

正确答案：A

12.根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）o

A、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人

C、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人

年度交易限值为人民币26000元

D、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税

额的70%征收

正确答案：D

13.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中

1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。

已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税

（）元。

A、10000

B、40000

C、5000

D、35000

正确答案：C

14.（）编制全国范围内的统筹年度税务稽查计划、统筹年度税务稽查随

机抽查计划、统筹年度税收专项整治计划，以及本局税务稽查案件复查

计划。

A、国家税务总扃

B、国家税务总局稽查局

C、市税务局稽查局

D、省税务局稽查局

正确答案：B

15.刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50

万元.发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，

除此之外.刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（）

元。

A、13560

B、9600

C、11700

D、12000

正确答案：C

16.2019年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供

建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动

产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公

司当月应纳增值税（）万元。

A、70.92

B、52.43

C、85.72

D、67.23

正确答案：D

17.下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是

（）o

A、债务人依法宣告解散的

B、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的

C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

正确答案：A

18.中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由

于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获

得由当地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。2019年王某

其他所得应缴纳个人所得税（）元。

A、20000

B、40000

C、0

D、60000

正确答案：C

19.某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产

设备.价值15万元，未计提折旧，并在计算会，计利润时全额扣除，假

设除上述事顼外该企业无纳税调整项目，则该企业2019年度纳的企业

所得税为（）万元。

A、2

B、0.99

C、1.98

D、4

正确答案：D

20.某进出口公司2019年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物

成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税

率为20%.则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A、2.5

B、2.01

C、2

D、2.6

正确答案：D

21.下列不是税收专项检查的形式的是（）o

A、特定税收违法行为专项整治

B、行业性税收专项检查

C、区域性税收专项整治

D、审核性税收专项整治

正确答案：D

22.A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公

允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务

发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%.假定该业务适用特

殊性税务处理的方法，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。

A、20

B、40

C、60

D、100

正确答案：A

23.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报

纳税方式

D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳

税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

正确答案：C

24.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴

B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日

内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的

实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案：A

25.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万

元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发

成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣

除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该

公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、240

B、180

C、360

D、300

正确答案：A

26.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折

旧的最低年限是（）o

A、5

B、4

C、10

D、20

正确答案：B

27.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于（）。

A、抵押权

B、质权

C、无担保债权

D、留置权

正确答案：C

28.上级税务局指定管辖的案源，作为（）进行处理。

A、安排案源

B、交办案源

C、转办案源

D、协查案源

正确答案：B

29.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2

月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳

务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。

A、520元

B、804元

C、860元

D、960元

正确答案：A

30.下列关于会计科目和账户的说法中，不正确的是（）。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类科目和明细分

类科目

B、按其反映的经济内容，可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、

所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目

C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减

变动情况和结果

D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果

的载体

正确答案：C

31.某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下

所示.则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际

发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018

年会计利润200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）

80320

A、0

B、440

C、320

D、300

正确答案：D

32.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）0

A、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

B、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

C、纳税人改变名称的

D、纳税人改变生产经营方式的

正确答案：B

33.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（）o

A、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

B、行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作

出轻微超出处罚幅度的处罚决定

C、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权

D、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定

正确答案：A

34.小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价

格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，

办理相关手续。下列表述正确的是（）。

A、6月1日为契税纳税义务发生时间

B、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申

报

C、小王应在6月11口前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税

申报

D、5月28日为契税纳税义务发生时间

正确答案：A

35.稽杳局应当在内部审理程序终结后（）个工作日内，将重大税务案件提

请重大税务案件审理委员会审理

A、10

B、5

C、20

D、15

正确答案：B

36.甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业

决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、

收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万

元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且

企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）

万元。

A、5400

B、600

C、6000

D、0

正确答案：B

37.下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是（）。

A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以

销售数量为课税数量

B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。销售数量，包括纳税人

开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量

C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售

自采原矿加工的精应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税

D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

正确答案：D

38.根据以下几项作田的稽查选案,不属于税务稽查被动选案的是（）。

A、群众举报信

B、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单

C、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函

D、2019年税收专项检查计划

正确答案：D

39.下列各项中应征收契税的是（）。

A、承包者获得农村集体土地承包经营权

B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

C、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

D、法定继承人承受房屋权属

正确答案：C

40.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经

房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为

六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A、1200

B、1800

C、500

D、3000

正确答案：B

41.甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确

的是（）o

A、应按仓单上的金额贴印花税票

B、按件贴5元印花税票

C、未签订合同不贴印花税票

D、暂不贴印花税票

正确答案：A

42.某企业为增值税一般纳税人,2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开

具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼

作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业

当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、450

B、270

C、0

D、451.35

正确答案：A

43.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座

写字楼，收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力

偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元，已取得公证债权文

书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税（）万元。

A、45.45

B、47.62

C、9.09

D、9.52

正确答案：D

44.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收的（）

A、固定性

B、无偿性

C、规律性

D、强制性

正确答案：D

45.赵先生有空置房产一套，于2019年4月1日将该房产出租，并签订租

赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金，共计120万元。赵先生

4月1日应纳增值税额为（）万元。

A、5.4

B、0

C、4.05

D、10.8

正确答案：B

46.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）0

A、主要产地生产标准

B、最后产地生产标准

C、最初产地生产标准

D、全部产地生产标准

正确答案：D

47.将违法行使稽查职权的检查人员开除，是对其进行的（）追究。

A、一般过错责任

B、行政赔偿

C、行政责任

D、刑事法律责任

正确答案：C

48.甲企业属于创业投资企业，2017年7月1口向乙企业（初创科技型企

业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构

核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450

万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、112.5

B、86

C、68.75

D、275

正确答案：B

49.刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。

刘某两次特许权使月费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、914.40

B、928.00

C、920.40

D、912.40

正确答案：B

50.自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（）

A、淀粉

B、菠菜罐头

C、边销茶

D、液化煤气

正确答案：D

二、多选题（共25题，每题1分，共25分）

1.下列关于税款追征期限的规定，正确的是（）。

A、补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴未

缴或者少缴税款之日起计算

B、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税

务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收

滞纳金

C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可在10年内追征其未缴或者少缴的

税款

D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款,不受追

征期限的限制

正确答案：ABD

2.下列申报方式中,属于数据电文申报方式的有（）。

A、电话语音

B、电子数据交换

C、网络传输

D、上门申报

正确答案：ABC

3.下列行为中，不征收增值税的有（）

A、各级工会组织收取工会经费

B、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

C、单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务

D、入民法院收取诉讼费用

正确答案：AD

4.下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）

A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用

缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B、纳税人的交际应酬消费属于个人消费

C、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活

肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证

D、纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税

正确答案：ABC

5.下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得在企业所得税前扣除的有

（）o

A、企业所得税

B、消费税

C、允许抵扣的增值税

D、资源税

正确答案：AC

6.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并

按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正

确的有（）o

A、作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义

务

B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订

合同时就地纳税

D、契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税

纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

正确答案：BCD

7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为

不服时，可以申请行政复议的有（）。

A、确认适用税率

B、制定具体贯彻落实税收法规的规定

C、加收滞纳金

D、罚款

正确答案：ACD

8.下列各项中属于资产的确认条件的有（）0

A、由企业拥有或者控制的资源

B、该资源的成本或者价值能够可靠地计量

C、与该资源有关的经济利益很可能流入企业

IX过去的交易或事项形成的

正确答案：BC

9.中国现行税制中采用的累进税率有（）。

A、超倍累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、全额累进税率

正确答案：BC

10.某化工生产企业.（一般纳税人）兼营内销与外销.2019年9月发生以下

业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的

进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万

元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货

物退税率为10%.另有上期未留抵税额3万元。关于上述业务，下列陈述

正确的有（）

A、免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

B、因为当期应纳税额为正数，所以不退税

C、当期免抵税额为3.5万元

D、当期应退税额为工5万元

正确答案：ACD

11.下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有（）口

A、产权出典人

B、产权未确定的房产代管人

C、出租房屋的政府机关

D、自用房产的外商投资企业

正确答案：BCD

12.以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）0

A、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据

B、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以

直接向人民法院起诉

C、复议期间已经受理的夏议,在规定的复议期内，申请人不得再向人民法

院起诉

D、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

正确答案：ACD

13.关于享受疫情防控免征增值税政策开具发票的规定正确的是（）

A、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不

得开具增值税专用发票；

B、已开具增值税专月发票的，不做处理。

C、已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票，再

按规定适用免征增值税政策并开具普通发票

D、纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应

当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策,对应

红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具

正确答案：ACD

14.案源管理应当遵循依法依规、（）的原则。

A、风险导向

B、统筹协调

C、动态管理

D、分类分级

正确答案：ABCD

15.市以上税务局稽查局应当按照（）等标准，将随机抽查对象分为重

点稽查对象和非重点稽查对象。

A、经营行业

B、管理层级

C、稽查资源配置

D、纳税规模

正确答案：BCD

16.行政复议期间,有下列（）情形的，行政复议中止。

A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

B、作为卜H请人的公民死亡，没有近亲属或近亲属放充行政复议权利的

C、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准

予撤回的

D、被申请人因不可抗力不能参加税务行政复议的

正确答案：AD

17.鉴定意见有下列情形（），不能作为定案证据。

A、鉴定意见错误、不明确或者内容不完整

B、鉴定程序严重违法

C、鉴定人不具备鉴定资格

D、无法与原件、原物核对的复制件或复制品

正确答案：ABC

18.下列四个选项中，属于特殊案源的是（）。

A、交办案源

B、督办案源

C、检举案源

D、自选案源

正确答案：ABC

19.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。

A、居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

B、以融资租赁方式租入的房屋

C、以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

D、以经营租赁方式租出的房屋

正确答案：CD

20.2018年，某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权，取得转让

收入800万元.该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让

所得的说法.正确的有（）。

A、技术许可使用权转让收入，应按纳税人实际取得使用费的日期确认收

入的实现

B、技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技

术性收入

C、与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入，可以计入

技术转让收入

D、技术转让所得减免应纳税所得额为550万元

正确答案：BCD

21.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局稽查局可以充分利用税源管

理和税收违法情况分析成果,结合本地实际,按照（）标准在管辖区域范围

内实施分级分类稽查。

A、纳税人生产经营规模、纳税规模

B、纳税人产权状况、组织体系构成

C、分地区、分行业、分税种的税负水平

D、税收违法行为发生频度及轻重程度

正确答案：ABCD

22.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）

o

A、退休人员再任职取得的收入

B、个人取得特许权的经济赔偿收入

C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出

租车驾驶员从事客货营运取得的收入

正确答案：AD

23.某酒厂2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货

方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税

专用发票.酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元

/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）

A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税

B、本期应缴纳消费税为11万元

C、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D、本期应该缴纳增值税为0.52万元

正确答案：BCD

24.下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（）

A、委托加工应税消费品，一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在

地申报纳税

B、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申

报纳税

C、固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，未持外出经营活动税收管

理证明的，销售地主管税务机关按规定征收消费税，其在销售地发生的

销售额，回机构所在地后仍需申报纳税

D、进口的应税消费品，由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税

正确答案：BCD

25.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）o

A、直接转让土地使月权的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

正确答案：ABC

三、判断题（共25题，每题1分，共25分）

1.行政许可实施程序听证规定，行政许可听证只能依申请举行。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

2.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现利润总额为

800万元，当年发生营业外支出100万元，分别向税务机关支付的税收滞

纳金30万元，向市场监督管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50

万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2019年应缴纳企

业所得税二（800+30+20+50）X15%-135（万元）。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

3.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义

务人。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

4.财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资

料。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

5•查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属税

务局局长批准，凭《特许许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

6.进口原油的外贸企业属于资源税纳税人。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

7.免税单位无偿使用纳税单位的土地无需缴纳城镇土地使用税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

8.《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过15日；情况夏杂的,

经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过3