公司出纳考试试题及答案

公司出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）结出余额。A.每月B.每笔C.每日D.每年答案：C2.下列哪种票据可以支取现金（）。A.转账支票B.划线支票C.现金支票D.商业汇票答案：C3.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A5.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对答案：C6.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.核算利润职能答案：D7.按照规定，企业的库存现金不得超过（）的限额。A.3-5天B.5-15天C.15-20天D.20-30天答案：A8.出纳从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D9.下列关于银行存款账户说法错误的是（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金答案：D10.现金清查中发现长款，经批准应计入（）。A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用D.其他应收款答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则答案：ABCD2.下列属于现金结算范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD3.银行存款账户按用途可以分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：ABCD4.下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票答案：BCD5.出纳人员不得兼任（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记D.现金日记账的登记答案：ABC6.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：AB7.下列关于备用金的说法正确的有（）。A.备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项B.备用金的管理可采用定额备用金制度和非定额备用金制度C.定额备用金制度下报销时不通过“备用金”科目核算D.非定额备用金制度下报销时要冲减“备用金”科目答案：ABC8.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD9.影响企业库存现金限额的因素有（）。A.企业日常零星开支的多少B.企业距离银行的远近C.企业开户银行的要求D.企业的规模答案：ABC10.出纳在办理付款业务时应审核的内容包括（）。A.付款凭证的合法性、真实性、有效性B.付款凭证是否有相关领导签字C.付款金额是否正确D.付款的用途是否合理答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）答案：错误2.现金支票只能支取现金，不能转账。（）答案：正确3.企业可以根据自身情况随意确定库存现金限额。（）答案：错误4.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）答案：正确5.转账支票可以背书转让。（）答案：正确6.企业的基本存款账户只能有一个。（）答案：正确7.出纳人员收付现金如发现假币，应自行销毁。（）答案：错误8.未达账项是由于企业和银行记账错误造成的。（）答案：错误9.备用金通过“其他应收款”科目核算。（）答案：正确10.一般存款账户可以办理现金支取业务。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行结算业务，根据原始凭证编制收付款凭证；然后登记现金日记账和银行存款日记账；每日终了进行现金盘点和账实核对；定期将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。类型有企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括收付合法原则，即现金收支符合法律法规；钱账分管原则，管钱和管账分开；日清月结原则，每日清理，每月结账；如实反映原则，如实记录现金收支情况。4.说明银行存款账户的分类及其用途。答案：银行存款账户分为基本存款账户（用于企业日常转账结算和现金收付）、一般存款账户（可办理现金缴存，不可办理现金支取）、临时存款账户（用于临时经营活动资金收付，有效期最长2年）、专用存款账户（用于专项资金收付）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作中如何防范风险？答案：出纳工作防范风险需严格执行财务制度，如收支合规性审核；做好现金和票据管理，确保安全存放；认真核对账目，及时发现差错；谨慎办理网上银行业务，防止网络诈骗等。2.如何做好现金日记账和银行存款日记账的管理？答案：要按规定的记账依据准确登记；做到日清月结，每日账实核对；规范书写，不得随意涂改；妥善保管日记账，防止丢失损坏；定期与总账核对。3.在企业中，出纳与会计如何更好地协作？答案：