《智慧化税费申报与管理（微课版）》教案第3-13讲 项目二 增值税与附加税费智慧化申报与管理

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：3教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务一增值税认知教学目标1．掌握增值税的概念、类型、增值税的特点，了解增值税的作用；2．掌握增值税纳税人和征税范围的基本知识；3．熟悉增值税税率（征收率）、抵扣率，会根据应税项目选择适用税率；4．掌握增值税优惠政策的具体规定，并能灵活运用；教学重点1．增值税纳税人和征税范围的确定2．增值税税率、征收率的运用3．增值税的优惠政策教学难点增值税的征税范围的特殊行为、特殊项目教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：教材配套增值税的历史课堂、风险案例课后体会与建议是视同销售行为还是进项税额转出容易搞混；是混合销售行为还是兼营行为容易搞错；2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税的试点工作，随后又不断地出台了相关法规，教学中需要结合最新法规进行讲解。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、增值税的概念及特点二、增值税的征税范围1．征税范围的一般规定2．征税范围的特殊规定三、增值税的纳税人1．小规模纳税人2．一般纳税人四、增值税的税率和征收率1．税率2．征收率五、增值税的税收优惠1．起征点2．免征项目3．其他免税项目4．增值税即征即退项目六、任务实施【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：4教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务二增值税应纳税额的计算教学目标1．掌握一般计税方法下销项税额的确定；2．掌握一般销售方式、特殊销售方式和差额计税方式下销售额的确定。教学重点1．一般纳税人销项税额的计算2．不同销售方式下销售额的确定教学难点特殊销售方式下销项税额的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：扫描教材二维码认识直销企业，思考直销企业销项税额的计算课后体会与建议特殊销售方式下销售额的确定、销项税额的计算对学生来说有一定的难度，通过引导、案例分析、课堂讨论等多种互动形式提高学生学习参与度和积极性，通过分组学习、辅导答疑、作业测试等方式解决教学重难点。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、一般计税方法下销项税额的确定1．一般销售方式下销售额的确定2．特殊销售方式下销售额的确定（1）折扣销售、销售折扣与销售折让方式下销售额的确定（2）以旧换新方式下销售额的确定（3）还本销售方式下销售额的确定（4）以物易物方式下销售额的确定（5）直接销售方式下销售额的确定（6）有包装物押金时销售额的确定（7）视同销售行为和售价明显偏低或偏高时销售额的确定（8）贷款服务销售额的确定（9）直接收费金融服务销售额的确定3．差额计税销售额的确定（1）金融商品转让销售额的确定（2）经纪代理服务销售额的确定（3）融资租赁和融资性售后回租业务销售额的确定（4）航空运输服务销售额的确定（5）一般纳税人客运场站服务销售额的确定（6）一般纳税人旅游服务销售额的确定（7）一般纳税人提供劳务派遣服务销售额的确定（8）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额的确定。（9）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产（选择简易计税方法的房地产老项目除外）的销售额的确定【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：5教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务二增值税应纳税额的计算教学目标1．掌握一般计税方法下进项税额的确定；2．掌握准予抵扣的进项税额、不得抵扣的进项税额、进项税额转出和增值税加计抵减政策。教学重点1．准予抵扣的进项税额2．不得抵扣的进项税额3．进项税额转出4．增值税加计抵减政策教学难点不得抵扣的进项税额和进项税额转出教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：查看教材AI小课堂5课后体会与建议对每一种准予抵扣和不得抵扣进项税额的情况进行举例，帮助学生理解记忆教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、一般计税方法下进项税额的确定1．准予抵扣的进项税额（1）增值税专用发票（2）海关进口增值税专用缴款书（3）税控机动车销售统一发票（4）通行费发票（5）农产品销售发票或收购发票（6）旅客运输凭证（7）完税凭证2．不得抵扣的进项税额（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（2）免征增值税项目对应的进项税额；（3）非正常损失项目对应的进项税额；（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（6）国务院规定的其他进项税额。3．进项税额转出4．增值税加计抵减政策（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。（2）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：6教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务二增值税应纳税额的计算教学目标1．熟悉小规模纳税人增值税的计算方法；能正确计算当期应纳税额；2．掌握进口货物增值税应纳税额的计算方法；能正确计算应纳增值税额。教学重点1．小规模纳税人增值税应纳税额的计算2．一般纳税人采用简易计税方法计税应纳税额的计算3．进口货物应纳增值税额的计算教学难点进口货物计税价格的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：调查企业纳税等级评价指标课后体会与建议教学过程及主要内容【教学导入】根据日常生活中小微企业需缴纳增值税的情况引入【讲授新课】一、小规模纳税人发生应税交易应纳税额的计算1．一般应税交易2．特殊交易二、一般纳税人采用简易计税方法计税应纳税额的计算三、进口货物增值税计算四、代扣代缴税款的计算五、增值税期末留抵退税政策【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：7教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务三附加税费认知及计算教学目标1．了解城市维护建设税，掌握城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率、计算和优惠政策；2．了解教育费附加和地方教育费附加，掌握教育费附加和地方教育费附加的纳税人、计税依据、税率、计算和优惠政策。教学重点1．城市维护建设税的计算2．教育费附加和地方教育费附加的计算教学难点城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的减免教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：了解城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的征收意义课后体会与建议教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、城市维护建设税认知及计算1．城市维护建设税的纳税人2．城市维护建设税的计税依据3．城市维护建设税的税率4．城市维护建设税的计算公式5．城市维护建设税的扣缴义务人6．城市维护建设税的纳税义务发生时间7．城市维护建设税的减免二、教育费附加和地方教育费附加认知及计算1．教育费附加和地方教育附加的缴纳义务人2．教育费附加和地方教育附加的计费依据和费率3．教育费附加和地方教育附加的计算公式4．教育费附加和地方教育附加的减免【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：8教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授+实训课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务四增值税及附加税费智慧化申报教学目标1．掌握增值税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2．熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税人的纳税申报表。教学重点1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点；2．一般纳税人纳税申报表及相关附表的填制。教学难点增值税一般纳税人的申报教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体实训机房教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：调查1个企业增值税的纳税申报业务的具体处理办法课后体会与建议目前增值税一般采用网上申报，企业通过专用发票认证、抄税、报税之后，纳税申报表中的大部分数值由系统自动调入教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、增值税的征收管理

1．增值税纳税义务发生时间2．增值税的计税期间3．增值税的纳税地点二、增值税及附加税费的申报流程1．金税盘抄报税（税控设备未注销）2．发票勾选确认3．纳税申报【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：9教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授+实训课时2授课项目学习任务项目二增值税与附加税费智慧化申报与管理任务四增值税及附加税费智慧化申报教学目标1．熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税人的纳税申报表；2．熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，办理上门申报和网上申报的具体工作。教学重点增值税一般纳税人的申报教学难点增值税一般纳税人的申报教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体实训机房教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：调查1个企业增值税的纳税申报业务的具体处理办法课后体会与建议目前增值税一般采用网上申报，企业通过专用发票认证、抄税、报税之后，纳税申报表中的大部分数值由系统自动调入教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、练习实训资料增值税及附加税费的申报【课堂小结】【作业布置】教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：10教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目三消费税与附加税费智慧化申报与管理任务一消费税认知教学目标1．掌握消费税的概念、特点，了解消费税的作用；2．掌握消费税的纳税人；3．熟悉应税消费品的税目、征税范围；4．熟悉消费税税率，会根据应税项目选择适用税率。教学重点1．消费税纳税人和应税消费品的确定2．应税消费品适用税率的选择教学难点相关税目所含应税消费品的具体规定教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：在当地市场上选择各税目的具体应税消费品并指出其具体的适用税率课后体会与建议卷烟批发环节税率的确定、各类酒税率的选择、贵重首饰及珠宝玉石税率的选择。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、消费税的概念及特点二、消费税的纳税人三、消费税的征收范围四、消费税的税目1．烟2．酒3．高档化妆品贵重首饰及珠宝玉石4．贵重首饰及珠宝玉石5．鞭炮、焰火6．成品油7．摩托车8．小汽车9．高尔夫球及球具10．高档手表11．游艇12．木制一次性筷子13．实木地板14．电池15．涂料五、消费税的税率1．消费税税率一般规定2．消费税税率的特殊规定六、消费税的征收环节1．生产环节2．委托加工环节3．进口环节4．零售环节5．批发环节七、消费税的税收优惠【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：11教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目三消费税与附加税费智慧化申报与管理任务二消费税应纳税额的计算教学目标1．掌握生产销售应税消费品应纳税额的计算；2．掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。教学重点1．生产销售应税消费品应纳税额的计算；2．自产自用应税消费品应纳税额的计算。教学难点组成计税价格的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：扫码查看AI小课堂7课后体会与建议已纳消费税抵扣范围、包装物押金是否要计税问题容易混淆，产生错误；注意自产自用应税消费品的计税价格与增值税不同，消费税中不允许用“最近时期其他纳税人同类产品的价格”作为计税价格。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、生产销售应税消费品应纳税额的计算1．一般计算方法和公式（1）从价计征应纳税额的计算应纳税额＝应税消费品的计税销售额×消费税税率

（2）从量计征应纳税额的计算

应纳税额＝应税消费品的数量×单位税额

（3）复合计征应纳税额的计算

应纳税额＝应税消费品销售额×比例税率＋应税消费品数量×单位税额计税依据的确定（1）销售额的确定（2）销售数量的确定3．外购应税消费品已纳消费税税款的扣除（1）外购应税消费品准予扣除的范围（2）外购应税消费品准予扣除已纳税款的计算二、自产自用应税消费品应纳税额的计算1．计算公式应纳税额=同类消费品的销售价格或组成计税价格×消费税税率2．计税依据的确定组成计税价格=成本×[（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）]3．特殊规定纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳税额。【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：12教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目三消费税与附加税费智慧化申报与管理任务二消费税应纳税额的计算教学目标1．掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算；2．掌握进口应税消费品应纳税额的计算。教学重点1．委托加工应税消费品应纳税额的计算；2．进口应税消费品应纳税额的计算。教学难点1．委托加工业务中组成计税价格的确定2．进口卷烟业务中应纳消费税税额的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：查看消费税风险案例课后体会与建议委托加工应税消费品和进口应税消费品的组成计税价格教学过程及主要内容【教学导入】根据日常生活中委托加工烟丝、卷烟应缴消费税情况采用反问法引入【讲授新课】一、委托加工应税消费品应纳税额的计算1．计算公式应纳税额=同类消费品的销售价格或组成计税价格×消费税税率计税依据的确定（1）有同类消费品销售价格（2）无同类消费品销售价格组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）（3）特殊规定3．委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的扣除（1）委托加工收回的应税消费品准予扣除的范围（2）委托加工收回的应税消费品准予扣除已纳税款的计算当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品