砂石公司账目管理办法

砂石公司账目管理办法一、总则（一）目的为加强砂石公司财务管理，规范账目管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于砂石公司及其所属各部门、各项目组的账目管理活动。（三）基本原则1.合法性原则账目管理应当符合国家法律法规和财务制度的要求，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则财务账目应如实反映公司的经济业务活动，确保账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。3.准确性原则会计核算应当准确、及时，各项数据计算准确无误，财务报表编制规范、清晰。4.完整性原则全面记录公司的财务收支情况，不得遗漏重要信息，确保财务资料的完整性。5.及时性原则及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、账目管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司账目管理制度，并组织实施。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。3.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。4.定期核对账目，进行财产清查，确保账实相符。5.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。6.分析财务数据，为公司决策提供财务支持和建议。（二）业务部门职责1.配合财务部门做好账目管理工作，及时提供相关业务资料和数据。2.严格执行公司财务制度，确保各项经济业务的真实性、合法性。3.对本部门发生的费用支出进行合理控制，确保费用报销符合规定。4.协助财务部门进行财产清查，核实本部门资产情况。（三）公司管理层职责1.负责审批公司重大财务事项，监督账目管理工作的执行情况。2.对公司财务状况和经营成果进行决策，确保公司财务目标的实现。三、会计核算管理（一）会计凭证管理1.原始凭证的取得和审核公司各项经济业务发生时，经办人员应及时取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、时效性等。对于不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并要求经办人员重新取得或更正、补充。2.记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人员、审核人员、记账人员、会计主管签字或盖章。记账凭证应连续编号，编号应清晰、准确，不得跳号、重号。（二）会计账簿设置与登记1.会计账簿的设置公司应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体经济业务内容进行明细核算，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。根据公司实际情况，可设置辅助账簿，如固定资产台账、往来账款明细账等，以满足财务管理的需要。2.会计账簿的登记财务人员应根据审核无误的记账凭证及时登记会计账簿。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录应定期与记账凭证进行核对，确保账证相符。同时，应定期进行账账核对，包括总账与明细账、总账与日记账、明细账之间的核对，保证账目一致。（三）财务报表编制1.财务报表种类公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。根据管理需要，可编制其他财务报表，如成本费用明细表、资金收支明细表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员、会计主管签字或盖章，并加盖公司公章。四、资金管理（一）资金筹集管理1.资金筹集渠道公司资金筹集渠道主要包括股东投入、银行贷款、债券发行等。公司应根据自身发展战略和资金需求，合理选择资金筹集渠道，确保资金来源合法、稳定。2.资金筹集审批公司筹集资金时，应按照规定的程序进行审批。重大资金筹集事项应提交公司董事会或股东会审议通过。审批内容包括资金筹集的必要性、可行性、资金成本、还款计划等。（二）资金使用管理1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保资金合理安排。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如有重大调整，应按规定程序重新审批。2.资金支付审批公司各项资金支付应按照规定的审批流程进行。一般资金支付由财务部门审核后，报分管领导审批；重大资金支付应提交公司董事会或股东会审议通过。资金支付审批时，应审核支付事项的真实性、合法性、合理性，确保资金使用合规、有效。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律。根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金安全、及时到账。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则公司成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则公司成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.成本分类砂石公司成本主要包括原材料成本、人工成本、设备折旧成本、运输成本等。原材料成本应按照采购价格、运输费用、装卸费用等进行核算；人工成本应按照工资、奖金、福利等进行核算；设备折旧成本应按照固定资产折旧方法进行核算；运输成本应按照运输里程、运输单价等进行核算。2.费用分类公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用应核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用应核算公司销售部门为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等；财务费用应核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标、控制措施和考核办法。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。2.成本费用分析与考核财务部门应定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。公司应建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、往来账款管理（一）往来账款核算1.公司应按照会计制度的规定，对往来账款进行明细核算，准确记录往来单位的名称、金额、账龄等信息。2.往来账款包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。财务人员应根据经济业务的性质，正确分类核算往来账款。（二）往来账款核对与清理1.定期核对财务部门应定期与往来单位进行账款核对，确保双方账目一致。一般每月末应进行一次核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。对于应收账款，应重点核对客户的欠款金额、还款情况等；对于应付账款，应重点核对供应商的货款金额、结算方式等。2.往来账款清理公司应建立往来账款清理制度，对长期挂账的往来账款进行清理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销；对于确实无法支付的应付账款，应转入营业外收入。定期对往来账款进行账龄分析，及时发现潜在的财务风险，采取相应的措施进行防范。七、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、经济合同等与公司财务活动相关的资料。2.财务人员应按照规定对财务档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。（二）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照档案管理的要求进行装订、编号、归档，并建立档案目录，便于查阅。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他财务资料保管期限为10年。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查