2025年绍兴房地产会计考试题库

2025年绍兴房地产会计考试题库

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额的计算公式是（）A.全部价款和价外费用÷（1+5%）B.（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）C.全部价款和价外费用÷（1+9%）D.（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+5%）2.房地产企业取得土地使用权所支付的契税应计入（）A.管理费用B.销售费用C.开发成本D.财务费用3.房地产开发企业预售房产收到预收款时，应贷记的会计科目是（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.预收账款D.合同负债4.下列关于房地产企业成本核算对象的说法，正确的是（）A.必须以每栋楼为成本核算对象B.可以根据实际情况确定成本核算对象C.只能以整个开发项目为成本核算对象D.成本核算对象一旦确定，不能更改5.房地产企业转让旧房及建筑物，计算土地增值税时可扣除的项目不包括（）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.转让环节缴纳的税金D.房地产开发费用6.房地产企业出租开发产品，租金收入应计入（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益7.房地产企业为开发项目借入的专门借款，在开发期间发生的利息支出应计入（）A.财务费用B.管理费用C.开发成本D.销售费用8.房地产企业销售房产时，计算缴纳的印花税应计入（）A.税金及附加B.管理费用C.销售费用D.财务费用9.房地产企业开发产品完工后，应将开发成本转入（）A.库存商品B.固定资产C.投资性房地产D.主营业务成本10.房地产企业采用公允价值模式计量投资性房地产，期末公允价值变动应计入（）A.资本公积B.公允价值变动损益C.其他综合收益D.投资收益二、多项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业开发成本包括（）A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费E.公共配套设施费2.房地产企业销售房产涉及的税种有（）A.增值税B.城市维护建设税C.土地增值税D.印花税E.企业所得税3.下列各项中，属于房地产企业财务费用核算内容的有（）A.利息支出B.汇兑损益C.金融机构手续费D.企业发生的现金折扣E.融资租入固定资产发生的融资租赁费用4.房地产企业成本核算的一般程序包括（）A.确定成本核算对象B.归集和分配开发成本C.计算开发产品成本D.结转销售成本E.编制成本报表5.房地产企业取得土地使用权的方式有（）A.出让B.划拨C.转让D.租赁E.继承6.房地产企业开发项目的配套设施包括（）A.幼儿园B.停车场C.物业管理用房D.变电站E.学校7.房地产企业在计算土地增值税时，可扣除的房地产开发费用包括（）A.利息支出（不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）B.与房地产开发项目有关的销售费用C.与房地产开发项目有关的管理费用D.与房地产开发项目有关的财务费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除8.房地产企业投资性房地产的后续计量模式有（）A.成本模式B.公允价值模式C.重置成本模式D.可变现净值模式E.现值模式9.房地产企业下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有（）A.销售房产收入B.租金收入C.违约金收入D.代收款项（符合条件的除外）E.债务重组收入10.房地产企业编制资产负债表时，下列项目应在存货项目中列示的有（）A.开发成本B.开发产品C.周转房D.出租开发产品（成本模式计量）E.原材料三、判断题（每题2分，共10题）1.房地产企业预售房产收到的预收款，应在收到时全额缴纳增值税。（）2.房地产企业开发项目的借款费用，在任何情况下都应资本化计入开发成本。（）3.房地产企业销售房产计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。（）4.房地产企业出租开发产品，应按租金收入缴纳房产税。（）5.房地产企业采用成本模式计量投资性房地产，需要对投资性房地产计提折旧或摊销。（）6.房地产企业开发产品完工后，应将预计毛利额调整为实际毛利额，计入当期应纳税所得额。（）7.房地产企业取得土地使用权所支付的印花税，应计入管理费用。（）8.房地产企业销售房产时，发生的销售折扣应冲减主营业务收入。（）9.房地产企业的开发间接费用属于期间费用，应直接计入当期损益。（）10.房地产企业财务报表中的“存货”项目，只包括开发成本和开发产品。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述房地产企业土地增值税清算的条件。答：符合下列条件之一的，纳税人应进行土地增值税清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上等。2.房地产企业成本核算对象如何确定？答：应结合开发项目的地点、用途、结构、装修、层高、施工队伍等因素，按以下原则确定：一般的开发项目，以每一独立编制的概算或施工图预算所列单项工程为成本核算对象；同一开发地点、结构类型相同的群体开发项目，可合并为一个成本核算对象；对于个别规模较大、工期较长的开发项目，可按开发项目的一定区域或部分划分成本核算对象。3.房地产企业销售房产时，增值税的纳税义务发生时间如何确定？答：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。4.简述房地产企业投资性房地产后续计量模式变更的规定。答：企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论房地产企业在当前市场环境下，如何进行有效的成本控制？答：可从土地获取阶段合理谈判降低成本；规划设计时优化方案避免浪费；施工阶段严格把控工程质量和进度，减少返工和延误；采购环节集中采购降低材料成本；加强预算管理和成本核算，及时发现并纠正成本偏差等方面着手。2.分析房地产企业不同融资方式的优缺点及选择策略。答：优点：股权融资无需还本付息，风险低；债务融资利息可抵税，成本可能较低。缺点：股权融资稀释股权，融资成本高；债务融资有还款压力，财务风险大。选择策略：根据企业资金需求、偿债能力、发展规划等，权衡风险和成本，合理搭配融资方式。3.探讨房地产企业财务风险管理的重要性及措施。答：重要性：关乎企业生存与发展，可降低财务危机风险，保障资金链稳定。措施：建立风险预警体系，监控关键指标；合理安排资本结构，控制负债规模；加强资金管理，提高资金使用效率；应对利率、汇率变动，采取适当措施规避风险。4.阐述房地产企业收入确认原则在新收入准则下的变化及影响。答：变化：从风险报酬转移变为控制权转移。影响：收入确认时点可能改变，对企业财务报表如收入、利润等数据产生影响，同时影响业绩考核、税收缴纳等，企业需调整会计核算和管理流程，加强与各方沟通解释。答案