营运资金测算管理办法

营运资金测算管理办法一、总则（一）目的为加强公司营运资金管理，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定与安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的营运资金测算与管理工作。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保营运资金管理合法合规。2.准确性原则：准确测算营运资金需求，为公司资金决策提供可靠依据。3.效率性原则：优化资金配置，提高资金周转速度，降低资金成本。4.风险可控原则：有效识别、评估和控制营运资金管理中的风险，保障公司资金安全。二、营运资金测算基础（一）定义营运资金是指企业在日常经营活动中用于维持正常运营所需的资金，主要包括流动资产与流动负债的差额。（二）相关科目说明1.流动资产货币资金：公司库存现金、银行存款及其他货币资金的总和。应收账款：因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。存货：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。其他流动资产：除上述流动资产项目外的其他流动资产，如待摊费用等。2.流动负债短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。其他流动负债：除上述流动负债项目外的其他流动负债，如预收账款等。三、营运资金测算方法（一）销售百分比法1.原理：根据各项流动资产和流动负债与销售收入之间的比例关系，预测未来一定时期内营运资金的需求量。2.步骤确定敏感项目：分析各项流动资产和流动负债与销售收入的依存关系，确定敏感项目。一般来说，货币资金、应收账款、存货等流动资产项目以及应付账款、应付职工薪酬等流动负债项目与销售收入存在较为密切的关系。计算销售百分比：计算各敏感项目占销售收入的百分比。计算公式为：某项目销售百分比=基期某项目金额/基期销售收入×100%。预测未来销售收入：根据公司的经营计划和市场预测，确定未来一定时期内的销售收入。计算营运资金需求量：根据销售百分比和预测的销售收入，计算各敏感项目的预计金额。计算公式为：预计某项目金额=预计销售收入×该项目销售百分比。然后，计算营运资金需求量，公式为：营运资金需求量=预计流动资产合计预计流动负债合计。（二）分项详细预测法1.原理：对各项流动资产和流动负债分别进行详细预测，然后汇总计算营运资金需求量。2.步骤货币资金：根据公司日常经营活动的资金收支情况，结合资金周转速度，预测货币资金的需求量。一般考虑公司的现金收支计划、最低现金保有量等因素。应收账款：根据销售政策、信用政策以及历史收款情况，预测应收账款的余额。计算公式为：应收账款余额=预计销售收入×平均收账期/360。其中，平均收账期根据公司的信用政策和客户信用状况确定。存货：分别对原材料、在产品和产成品进行预测。原材料存货根据生产计划、单位产品原材料耗用量以及原材料采购周期等因素计算；在产品存货根据生产周期、在产品完工程度等因素计算；产成品存货根据销售计划、产品销售周期等因素计算。计算公式分别为：原材料存货=预计生产量×单位产品原材料耗用量×原材料采购周期；在产品存货=预计生产量×单位产品工时定额×在产品完工程度×小时工资率；产成品存货=预计销售量×单位产品销售成本×产品销售周期。应付账款：根据采购政策、供应商信用政策以及历史付款情况，预测应付账款的余额。计算公式为：应付账款余额=预计采购金额×平均付款期/360。其中，平均付款期根据公司与供应商的协商确定。应付职工薪酬：根据公司的薪酬政策、员工人数以及工资发放周期等因素，预测应付职工薪酬的金额。应交税费：根据公司的经营业务和税收政策，预测应交税费的金额。其他流动资产和流动负债：根据公司的实际情况，对其他流动资产和流动负债进行合理预测。计算营运资金需求量：将各项流动资产和流动负债的预测金额汇总，计算营运资金需求量，公式为：营运资金需求量=预计流动资产合计预计流动负债合计。四、营运资金管理措施（一）资金预算管理1.编制资金预算：各部门应根据公司年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。资金预算应详细、准确地反映各项资金的流入和流出情况。2.审核与汇总：财务部门对各部门的资金预算进行审核，确保预算的合理性和准确性。然后，将各部门的资金预算进行汇总，编制公司年度资金预算。3.执行与监控：公司严格按照资金预算执行资金收支活动。财务部门定期对资金预算的执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如实际资金收支情况与预算存在较大差异，应及时分析原因，并采取相应的措施进行调整。（二）应收账款管理1.信用政策制定：根据公司的经营目标和市场情况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。信用政策应在促进销售的同时，有效控制应收账款的风险。2.客户信用评估：对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级。评估内容包括客户的财务状况、经营能力、信用记录等。根据客户信用等级，给予相应的信用额度和信用期限。3.应收账款跟踪与催收：建立应收账款跟踪管理制度，定期对应收账款的账龄、余额等情况进行分析。对逾期应收账款，及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等。对于长期拖欠的应收账款，可考虑通过法律手段解决。（三）存货管理1.存货采购管理：根据生产计划和销售需求，合理安排存货采购。在采购过程中，要充分考虑采购成本、库存成本、缺货成本等因素，选择合适的供应商和采购时机，确保存货的供应满足生产经营需要，同时降低存货总成本。2.存货库存管理：建立科学的存货库存管理制度，合理确定存货的储备量和储备结构。采用先进的库存管理方法，如经济订货量模型（EOQ）、ABC分类法等，对存货进行分类管理，提高存货管理效率。加强存货的日常盘点和清查工作，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。3.存货周转管理：通过优化生产流程、加强销售管理等措施，提高存货的周转速度。缩短存货在生产环节和销售环节的停留时间，减少存货积压，降低存货占用资金的成本。（四）流动负债管理1.短期借款管理：合理安排短期借款的规模和期限，根据公司的资金需求和还款能力，选择合适的借款银行和借款利率。严格按照借款合同的约定使用借款资金，按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。2.应付账款管理：在不影响供应商关系的前提下，合理利用应付账款的账期，争取更有利的付款条件。同时，要确保按时支付应付账款，维护公司的商业信誉。3.其他流动负债管理：对其他流动负债，如应付职工薪酬、应交税费等，要按照相关法律法规和公司规定进行管理，确保按时足额支付，避免因拖欠导致的法律风险和信用风险。五、营运资金分析与评价（一）分析指标1.营运资金周转率：反映营运资金的管理效率，计算公式为：营运资金周转率=销售收入净额/平均营运资金余额。其中，平均营运资金余额=（期初营运资金余额+期末营运资金余额）/2。营运资金周转率越高，表明营运资金管理效率越高。2.流动比率：衡量企业短期偿债能力，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。一般认为，流动比率应保持在2左右较为合适，但不同行业的流动比率标准可能有所差异。3.速动比率：更准确地反映企业短期偿债能力，计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。其中，速动资产=流动资产存货。一般认为，速动比率应保持在1左右较为合适。（二）评价方法1.对比分析：将公司的营运资金分析指标与同行业平均水平、公司历史数据进行对比，分析公司营运资金管理水平的高低和变化趋势。2.因素分析：通过因素分析法，分析各项因素对营运资金分析指标的影响程度，找出影响营运资金管理效果的关键因素，为制定改进措施提供依据。（三）报告与反馈1.定期报告：财务部门定期编制营运资金分析报告，向公司管理层汇报营运资金的管理情况、分析指标完成情况以及存在的问题等。分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，并提出相应的改进建议。2.及时反馈：针对营运资金管理中出现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通反馈，共同研究制定解决方案。同时，跟踪解决方案的执行情况，确保问题得到有效解决，不断提高公司营运资金管理水平。六、监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对营运资金管理情况进行审计监督，检查营运资金测算方法的执行情况、资金预算的编制与执行情况、应收账款和存货的管理情况等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务部门负责对营运资金管理进行日常监督，审核各项资金收支的合规性、合理性，确保营运资金管理符合公司规定和相关法律法规要求。（二）考核制度1.考核指标：建立营运资金管理考核指标体系，将营运资金周转率、流动比率、速动比率等指标纳入考核范围。同时，根据公司实际情况，设