中国残联预算管理办法

中国残联预算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强中国残疾人联合会（以下简称“中国残联”）预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障中国残联各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》等法律法规，结合中国残联实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中国残联本级及所属各级预算单位（以下简称“各单位”）的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：将中国残联及所属各单位的全部收入和支出纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.科学性原则：运用科学合理的方法和手段，结合事业发展规划和目标，准确预测收支情况，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。5.公开性原则：按照国家有关规定，及时公开预算信息，接受社会监督。二、预算管理职责（一）中国残联职责1.负责制定中国残联预算管理制度和办法，并组织实施。2.负责汇总编制中国残联年度预算草案，报财政部审核。3.负责组织中国残联预算的执行，监督各单位预算执行情况。4.负责中国残联预算调整的审核和报批工作。5.负责中国残联决算的编制、审核和报送工作。6.负责对中国残联及所属各单位预算绩效管理工作进行指导和监督。（二）各单位职责1.负责本单位预算管理制度的贯彻执行。2.负责编制本单位年度预算草案，报中国残联审核。3.负责本单位预算的执行，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。4.负责本单位预算调整的申请和执行工作。5.负责本单位决算的编制、审核和报送工作。6.负责本单位预算绩效管理工作，按照要求编制绩效目标，开展绩效监控和评价，并及时报送相关资料。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.中国残联事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各单位应根据收入来源渠道和收入增减变动因素，准确预测各项收入金额。2.支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出：指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金预算等。（三）编制程序1.准备阶段：每年第四季度，中国残联根据国家有关规定和事业发展需要，提出下一年度预算编制的总体要求和原则，并向各单位下达预算编制通知。各单位应组织学习相关政策文件，领会预算编制精神，做好各项准备工作。2.编制阶段：各单位按照中国残联的要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并于规定时间内报送中国残联。中国残联对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，形成中国残联年度预算草案。3.审核阶段：财政部对中国残联报送的年度预算草案进行审核。中国残联根据财政部的审核意见，对预算草案进行修改完善，并再次报送财政部。4.批复阶段：经财政部审核批准后的中国残联年度预算，由中国残联及时批复给各单位。各单位应严格按照批复的预算执行。（四）预算编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。2.绩效预算法：将绩效目标与预算编制相结合，根据项目的预期效果和绩效指标，合理安排资金，提高资金使用效益。3.滚动预算法：按照“近细远粗”的原则，逐年滚动编制预算，使预算更加符合实际情况，增强预算的前瞻性和连续性。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.进度控制原则：加强预算执行进度管理，合理安排各项支出，确保预算执行进度与时间进度相匹配。3.支出审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合规、合理。（二）收入执行1.各单位应积极组织收入，确保各项收入及时足额上缴国库或财政专户。2.加强对收入的管理和监督，严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。（三）支出执行1.基本支出执行各单位应按照国家有关规定和本单位财务管理制度，严格控制人员支出和公用支出，确保基本支出的合规性和合理性。加强对基本支出的日常管理，定期对基本支出执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.项目支出执行各单位应按照项目实施计划和预算安排，组织项目实施，确保项目顺利推进。加强对项目资金的管理，严格按照项目资金管理办法的规定，专款专用，不得截留、挪用、挤占项目资金。建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行详细记录，定期进行核对和清理。（四）预算执行分析与监控1.中国残联定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.建立预算执行监控机制，对各单位预算执行情况进行实时监控，重点监控预算执行进度、资金使用效益、项目实施情况等。对预算执行中出现的异常情况，及时发出预警信号，并督促各单位采取措施加以纠正。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对中国残联预算产生较大影响的。2.中国残联事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行调整的。3.由于不可抗力等因素，导致预算执行情况与原预算有较大差异，需要对预算进行调整的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.中国残联对各单位报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.对涉及预算总额调整的，中国残联报财政部审批；对不涉及预算总额调整的，由中国残联审批后下达各单位执行。六、决算管理（一）决算编制1.各单位应按照国家有关规定和中国残联的要求，及时、准确、完整地编制本单位年度决算草案。2.决算草案应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照财政部统一规定的格式和口径编制，决算说明书应详细说明本单位年度预算执行情况、财务收支状况、存在的问题及改进措施等。（二）决算审核1.中国残联对各单位报送的决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。2.对审核中发现的问题，及时通知各单位进行整改，并要求各单位在规定时间内重新报送决算草案。（三）决算批复1.中国残联将审核后的决算草案报财政部审批。经财政部批复后的决算，作为各单位预算执行结果的最终反映。2.中国残联及时将财政部批复的决算下达给各单位，并要求各单位认真分析决算数据，总结经验教训，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。七、预算绩效管理（一）绩效管理职责1.中国残联负责制定中国残联预算绩效管理办法和工作流程，组织开展预算绩效管理工作。2.各单位负责本单位预算绩效管理工作的具体实施，按照要求编制绩效目标，开展绩效监控和评价，并及时报送相关资料。（二）绩效目标管理1.各单位在编制预算时，应同步编制绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算项目紧密相关。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确预算项目的数量、质量、时效等要求；效益指标应反映预算项目实施后产生的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标应体现服务对象对预算项目实施效果的满意程度。（三）绩效监控1.各单位应建立绩效监控机制，对预算项目的执行情况和绩效目标完成情况进行实时监控。2.绩效监控应重点关注预算执行进度、资金使用效益、项目实施效果等方面。对发现的问题，应及时分析原因，并采取有效措施加以解决。（四）绩效评价1.中国残联定期组织开展预算绩效评价工作，对各单位预算项目的绩效目标完成情况进行全面评价。2.绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，对预算项目的经济性、效率性、效益性等进行综合评价。3.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要分析原因，采取措施加以改进，情节严重的要减少或取消预算安排。八、监督与检查（一）内部监督1.中国残联建立健全内部监督机制，加强对各单位预算管理工作的监督检查。2.内部监督的内容包括预算编制、执行、调整、决算等各个环节，重点检查预算管理制度的执行情况、资金使用的合规性和效益性等。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项监督检查工作。2.按照国家有关规定，及时公开预算信息，接受社会监督。对社会公众提出的意见和建议，要认真研究处理，并及时反馈处理结果。（三）责任追