贷款核销依据管理办法

贷款核销依据管理办法一、总则（一）目的为规范本公司/组织的贷款核销行为，加强贷款核销管理，提高信贷资产质量，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在开展各类贷款业务过程中涉及的贷款核销操作及管理。（三）基本原则1.依法合规原则贷款核销必须严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保核销行为合法、合规、有效。2.真实准确原则核销依据应真实、准确反映贷款的实际情况，不得虚报、瞒报或篡改相关信息。3.审慎核销原则在进行贷款核销时，应充分评估贷款风险，审慎判断是否符合核销条件，避免随意核销贷款。4.账销案存原则贷款核销后，应继续保留对已核销贷款的追索权，建立健全档案管理制度，加强后续管理和追索工作。二、贷款核销的定义与条件（一）定义贷款核销是指本公司/组织按照规定程序和条件，对已确认无法收回的贷款，经批准后从贷款账户中予以冲销的账务处理行为。（二）核销条件1.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，仍未能还清的贷款。2.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部贷款，并且损失金额已经过有关部门认定的。3.借款人依法宣告破产，经清算后，仍未能还清的贷款。4.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，确认无法收回的贷款。5.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，本公司/组织诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。6.由于上述（1）至（5）项原因借款人不能偿还到期贷款，本公司/组织对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。7.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，本公司/组织经追偿后仍无法收回的垫款。8.按照国家法律法规规定具有投资权的本公司/组织的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，经清算和追偿后仍无法收回的投资。9.本公司/组织经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。三、贷款核销的申报与审批（一）申报材料1.贷款核销申报书，详细说明贷款基本情况、形成原因、已采取的催收措施及结果、预计核销金额等。2.借款合同、担保合同等相关合同文本复印件。3.借款人及担保人的财务状况、经营情况等资料，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。4.已执行的法律文书，如法院判决书、裁定书、调解书等复印件。5.抵债资产处置相关资料，包括抵债资产接收、评估、处置等环节的文件和记录。6.其他与贷款核销相关的证明材料，如借款人死亡证明、破产清算报告等。（二）申报流程1.业务部门负责对拟核销贷款进行调查核实，收集整理相关申报材料，并填写贷款核销申报书，经部门负责人审核签字后，提交风险管理部门。2.风险管理部门对申报材料的真实性、完整性、合规性进行审查，提出审查意见。对于符合核销条件的贷款，提交至审批委员会。3.审批委员会对贷款核销事项进行审议，根据审议结果做出审批决定。审批通过的，由有权审批人签署审批意见；审批未通过的，退回业务部门并说明理由。（三）审批权限1.单笔贷款核销金额在[X]万元以下（含）的，由本公司/组织[具体层级]审批。2.单笔贷款核销金额在[X]万元至[X]万元之间（含）的，由本公司/组织[上一层级]审批。3.单笔贷款核销金额在[X]万元以上的，由本公司/组织最高决策机构审批。四、贷款核销的账务处理（一）会计科目设置本公司/组织应设置“贷款损失准备”科目，用于核算按照规定提取的贷款损失减值准备。同时，设置“已核销贷款”科目，用于核算已核销但仍保留追索权的贷款。（二）账务处理流程1.经批准核销贷款时，按照核销金额，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款——本金”“贷款——利息调整”等科目。同时，将已核销贷款在表外进行登记，借记“已核销贷款”科目，贷记“贷款核销备查登记簿”科目。2.已核销贷款收回时，按照实际收回金额，借记“银行存款”等科目，贷记“已核销贷款”科目。同时，冲减贷款损失准备，借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。3.对于已核销贷款的表外利息，在实际收到时，确认为利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。五、贷款核销后的管理（一）档案管理1.建立健全贷款核销档案管理制度，对贷款核销过程中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保管。2.贷款核销档案应包括贷款核销申报书、相关合同文本、财务资料、法律文书、抵债资产处置资料等，确保档案资料真实、完整、有效。3.档案管理人员应定期对贷款核销档案进行检查、核对，防止档案丢失、损坏或泄密。（二）追索管理1.贷款核销后，本公司/组织应继续对已核销贷款进行追索，采取多种方式积极清收，维护公司/组织的合法权益。2.业务部门应定期跟踪已核销贷款的追索情况，及时掌握借款人及担保人的财务状况、经营情况等信息，发现有可供执行财产的，应及时申请恢复诉讼或采取其他法律措施。3.对于已核销贷款的清收情况，应定期向上级主管部门报告，并在公司/组织内部进行通报。（三）监督检查1.风险管理部门应定期对贷款核销业务进行监督检查，检查内容包括贷款核销申报、审批、账务处理、后续管理等环节的合规性、准确性和有效性。2.审计部门应定期对贷款核销业务进行审计，重点审查贷款核销依据的真实性、核销程序的合规性、账务处理的准确性等，发现问题及时督促整改。3.对于违反本办法规定进行贷款核销的行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、附则（一）解释权本办法由本公司/组织[具体部门]负责