上海社保基数管理办法

上海社保基数管理办法一、总则（一）目的为了加强上海社保基数的管理，规范社保费用的征缴，保障参保人员的合法权益，根据国家及上海市相关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于上海市行政区域内的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织（以下统称用人单位）及其职工，以及有雇工的个体工商户及其雇工。（三）基本原则1.依法合规原则社保基数管理严格遵循国家和本市的法律法规、政策规定，确保各项操作合法、合规。2.公平合理原则以公平为导向，合理确定社保基数，保障不同群体的权益，避免因基数不合理导致的不公平现象。3.动态调整原则根据经济社会发展状况、工资水平变动等因素，适时对社保基数进行动态调整，以适应实际情况。二、社保基数的确定（一）工资总额的构成用人单位缴纳社保费的基数按照职工上一年度月平均工资确定。职工月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入之和。工资总额具体包括：1.计时工资按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。2.计件工资对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。3.奖金支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。4.津贴和补贴为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。5.加班加点工资按规定支付的加班工资和加点工资。6.特殊情况下支付的工资根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；附加工资、保留工资。（二）社保基数的上下限社保基数根据上一年度全市全口径城镇单位就业人员平均工资来确定上下限。1.上限上一年度全市全口径城镇单位就业人员平均工资的300%作为社保缴费基数的上限。2.下限上一年度全市全口径城镇单位就业人员平均工资的60%作为社保缴费基数的下限。（三）新入职职工社保基数的确定新入职职工以起薪当月工资收入作为缴费基数；从第二年起，按上一年月平均工资作为缴费基数。新入职职工工资收入低于缴费基数下限的，以上限作为缴费基数；高于缴费基数上限的，以上限作为缴费基数。（四）特殊人员社保基数的确定1.劳务派遣人员劳务派遣人员的社保基数由劳务派遣单位和用工单位协商确定，但不得低于本市规定的缴费基数下限。2.非全日制从业人员非全日制从业人员以小时计酬为主，其社保基数由用人单位与劳动者协商确定，但不得低于本市规定的缴费基数下限。三、社保基数的申报与审核（一）申报时间用人单位应当在每年规定的时间内，向社保经办机构申报本单位职工上一年度月平均工资，并作为当年社保缴费基数的依据。具体申报时间由社保经办机构提前公告。（二）申报材料用人单位申报社保基数时，应当提交以下材料：1.《上海市社会保险缴费基数申报表》；2.职工上一年度工资发放明细；3.其他相关证明材料。（三）审核流程1.社保经办机构收到用人单位申报材料后，进行初步审核。审核内容包括申报材料的完整性、准确性等。2.对于申报数据存在疑问的，社保经办机构可以要求用人单位补充提供相关材料，或者进行实地核查。3.经审核无误的，社保经办机构确定用人单位的社保缴费基数，并告知用人单位。（四）异议处理用人单位对社保经办机构核定的社保基数有异议的，可以在规定时间内提出书面申请，并提供相关证明材料。社保经办机构应当对用人单位提出的异议进行复查，经复查后确需调整的，予以调整，并重新核定社保缴费基数。四、社保基数的调整（一）调整依据社保基数根据上一年度全市全口径城镇单位就业人员平均工资的变动情况进行调整。每年，上海市人力资源和社会保障局会根据统计部门公布的上一年度全市全口径城镇单位就业人员平均工资，确定当年社保缴费基数的上下限，并发布调整通知。（二）调整时间社保基数调整时间一般为每年的7月1日。自调整之日起，用人单位按照新的社保基数为职工缴纳社保费。（三）调整方式社保基数调整采取统一调整的方式，即全市各类用人单位及其职工的社保基数同时进行调整。五、社保费用的征缴（一）缴费比例1.养老保险单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%。2.医疗保险单位缴费比例为10%，个人缴费比例为2%。3.失业保险单位缴费比例为0.5%，个人缴费比例为0.5%。4.工伤保险根据行业风险程度确定不同的缴费比例，一般在0.2%1.9%之间，个人不缴费。5.生育保险单位缴费比例为1%，个人不缴费。（二）缴费方式用人单位应当按照规定的缴费基数和缴费比例，通过银行代扣、网上申报等方式按时足额缴纳社保费用。社保经办机构每月定期向用人单位发送社保缴费通知单，用人单位应当按照通知单要求及时缴费。（三）欠费处理用人单位未按时足额缴纳社保费用的，社保经办机构将责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。六、监督检查（一）内部监督社保经办机构应当建立健全内部监督制度，加强对社保基数管理、费用征缴等工作的监督检查，确保各项工作规范、准确。（二）外部监督1.人力资源和社会保障行政部门人力资源和社会保障行政部门负责对用人单位社保基数申报、缴费情况进行监督检查，依法查处违法行为。2.审计部门审计部门依法对社保基金的收支、管理情况进行审计监督，确保社保基金安全。3.社会监督鼓励社会各界对用人单位社保缴费情况进行监督，任何单位和个人有权对违反社保规定的行为进行举报。社保经办机构应当及时受理举报，并依法进行调查处理。七、法律责任（一）用人单位法律责任1.用人单位未按照规定申报社保基数的，由社保经办机构责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款。2.用人单位以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社保待遇的，由社保经办机构责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款；属于社会保险服务机构的，解除服务协议；直接负责的主管人员和其他直接责任人员有执业资格的，依法吊销其执业资格。3.用人单位未按时足额缴纳社保费用的，除责令限期缴纳或者补足外，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。（二）社保经办机构及工作人员法律责任社保经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由人力资源和社会保障行政部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给用人单位或者个人造成损失的，应当承担赔偿责任：1.未按照规定核定社保基数的；2.