2025年国际税收专业题库- 税收政策对企业跨国投资的诱因

2025年国际税收专业题库——税收政策对企业跨国投资的诱因考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（本部分共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填在题后的括号内）1.根据国际税收理论，税收政策对企业跨国投资产生吸引力的核心要素是什么？A.资本市场的开放程度B.税收优惠政策的力度C.东道国政治稳定性D.跨国公司的全球战略布局2.比较不同国家的税收政策，哪一项最能直接影响跨国公司的投资决策？A.企业所得税税率差异B.个人所得税税率差异C.资本利得税率差异D.增值税税率差异3.在国际税收理论中，“税收竞争”现象通常指的是什么？A.各国政府通过提高税率来吸引投资B.各国政府通过降低税率来吸引投资C.各国政府通过增加税收种类来增加财政收入D.各国政府通过税收政策来限制跨国投资4.根据税负效应理论，企业跨国投资的主要动机之一是什么？A.寻求更低的生产成本B.寻求更高的利润率C.寻求更轻的税收负担D.寻求更稳定的政治环境5.在国际税收实践中，哪一项政策工具最常被用来吸引跨国公司投资？A.减免企业所得税B.提供研发补贴C.降低个人所得税D.增加税收优惠6.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资决策？A.通过税收杠杆调节资源配置B.通过税收优惠引导产业升级C.通过税收协调促进国际贸易D.通过税收监管打击偷漏税行为7.在国际税收理论中，哪一项概念最能解释税收政策对企业跨国投资的影响？A.税收中性原则B.税收累进原则C.税收公平原则D.税收效率原则8.根据国际税收理论，税收政策对企业跨国投资的影响主要体现在哪些方面？A.影响投资区位选择B.影响投资规模决策C.影响投资方式选择D.以上都是9.在国际税收实践中，哪一项政策工具最常被用来限制跨国公司的避税行为？A.实施税收饶让条款B.实施税收抵免制度C.实施税收信息交换D.实施税收征管合作10.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资收益？A.通过税收杠杆调节利润分配B.通过税收优惠增加税前利润C.通过税收抵免减少税负负担D.通过税收监管防止利润转移11.在国际税收理论中，哪一项概念最能解释税收政策对企业跨国投资的影响机制？A.税收杠杆效应B.税收累进效应C.税收公平效应D.税收效率效应12.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资风险？A.通过税收杠杆调节风险预期B.通过税收优惠降低风险成本C.通过税收抵免减少风险损失D.通过税收监管控制风险行为13.在国际税收实践中，哪一项政策工具最常被用来促进跨国投资的国际协调？A.实施税收饶让条款B.实施税收抵免制度C.实施税收信息交换D.实施税收征管合作14.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资效率？A.通过税收杠杆调节资源配置B.通过税收优惠引导产业升级C.通过税收协调促进贸易发展D.通过税收监管打击偷漏税行为15.在国际税收理论中，哪一项概念最能解释税收政策对企业跨国投资的影响效果？A.税收中性效果B.税收累进效果C.税收公平效果D.税收效率效果16.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资行为？A.通过税收杠杆调节投资动机B.通过税收优惠引导投资方向C.通过税收抵免减少投资成本D.通过税收监管规范投资行为17.在国际税收实践中，哪一项政策工具最常被用来吸引跨国公司研发投资？A.减免企业所得税B.提供研发补贴C.降低个人所得税D.增加税收优惠18.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资结构？A.通过税收杠杆调节投资比例B.通过税收优惠引导投资布局C.通过税收抵免减少投资风险D.通过税收监管控制投资行为19.在国际税收理论中，哪一项概念最能解释税收政策对企业跨国投资的影响路径？A.税收杠杆路径B.税收累进路径C.税收公平路径D.税收效率路径20.根据国际税收理论，税收政策如何影响企业的跨国投资绩效？A.通过税收杠杆调节投资效益B.通过税收优惠引导投资效果C.通过税收抵免减少投资损失D.通过税收监管提高投资效率二、简答题（本部分共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题）1.简述税收政策对企业跨国投资的影响机制。2.简述税收竞争现象在国际税收实践中的表现。3.简述税收抵免制度如何影响企业的跨国投资决策。4.简述税收饶让条款如何影响企业的跨国投资收益。5.简述税收信息交换如何促进跨国投资的国际协调。三、论述题（本部分共4小题，每小题10分，共40分。请结合所学知识，全面回答下列问题）1.试述税收政策对企业跨国投资决策的影响因素及其作用机制。在回答这个问题的时候，咱们得先想想，企业为啥要跨国投资？不外乎就是追求利润最大化，对吧？而税收政策，它就像一只看不见的手，在后面悄悄地影响着企业的决策。比如说，税率的高低、税收优惠政策的力度，这些都会直接影响企业的投资成本和预期收益。你想啊，如果某个国家给企业的税收优惠特别多，那企业肯定就愿意去那里投资嘛。所以，税收政策的影响因素很多，比如税收税率、税收优惠政策、税收征管效率等等，它们通过影响企业的投资成本、预期收益和风险，最终影响企业的投资决策。而作用机制呢，主要是通过税收杠杆效应来实现的，政府通过调整税收政策，可以引导企业将资源配置到最需要的地方去。2.比较分析税收饶让条款和税收抵免制度在促进跨国投资方面的异同。税收饶让条款和税收抵免制度，这两者都是国际上比较常见的税收政策工具，它们都旨在吸引跨国投资，但它们的具体操作方式还是有点区别的。税收饶让条款，它主要是指在居住国税务机关对跨国公司在来源国获得的税收优惠，给予饶让待遇，也就是说，居住国税务机关不会对跨国公司已经享受的税收优惠进行征税，从而避免双重征税。而税收抵免制度，它主要是指居住国税务机关对跨国公司在来源国已经缴纳的税款，给予一定比例的抵免，但抵免额度一般不超过居住国应征税款。两者的相同点在于，它们都可以避免双重征税，都可以促进跨国投资。不同点在于，税收饶让条款可以完全避免双重征税，而税收抵免制度只是部分避免双重征税；税收饶让条款更直接地降低了跨国公司的税负，而税收抵免制度则相对间接一些。3.结合实际案例，分析税收政策如何影响企业的跨国投资区位选择。咱们来看个实际案例吧，比如华为，它在海外有很多投资，那它为啥要选择这些地方投资呢？其中一个重要的因素就是税收政策。比如说，华为在印度投资设厂，印度政府就给了它很多税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税等等，这就大大降低了华为在印度的投资成本，提高了投资收益，所以华为就选择了在印度投资。再比如，华为在美国也投资了，虽然美国税收政策不像印度那么优惠，但美国市场巨大，所以华为还是选择了在美国投资。这个案例就说明了税收政策对企业跨国投资区位选择的影响之大。4.论述税收信息交换在应对跨国避税行为中的作用及其意义。税收信息交换，它是指在各国税务机关之间交换纳税人的税收信息，这在应对跨国避税行为中起着非常重要的作用。你想啊，如果各国税务机关之间不交换信息，那跨国公司就可以利用不同国家的税收政策差异进行避税，比如，它在低税率国家设立空壳公司，然后将利润转移到这个空壳公司，从而逃避高税率国家的税收。但如果各国税务机关之间交换信息，就可以及时发现这些避税行为，并进行打击。比如，A国税务机关发现B国的某个公司通过设立空壳公司进行避税，就可以向B国税务机关请求交换信息，B国税务机关就可以对这家公司进行调查，并追缴其应缴税款。所以，税收信息交换对于应对跨国避税行为、维护税收公平具有重要意义。四、案例分析题（本部分共2小题，每小题10分，共20分。请结合所学知识，分析下列案例）1.某跨国公司计划在东南亚地区投资设厂，目前正在考虑在越南和泰国中选择一个投资地点。该公司所得税税率分别为25%和30%，但越南政府给予该跨国公司为期5年的企业所得税免税期，而泰国政府则给予该跨国公司10%的企业所得税优惠税率。请问，该公司应该如何选择投资地点？为什么？在分析这个案例的时候，咱们得先算算在两个国家投资的总税负是多少。在越南投资，前5年不用缴税，后5年按25%的税率缴税；在泰国投资，则每年都按15%的税率缴税。我们可以假设该公司在未来10年的预期利润为100万美元，那么在越南投资，前5年缴税为0，后5年缴税为100万美元×25%=25万美元，总税负为25万美元；在泰国投资，每年缴税为100万美元×15%=15万美元，10年总税负为150万美元。从税收角度来看，该公司应该选择在越南投资，因为总税负更低。但是，咱们还得考虑其他因素，比如两国的政治稳定性、市场环境、劳动力成本等等。如果越南的政治稳定性、市场环境等不如泰国，那么即使越南的税收负担更低，该公司也可能选择在泰国投资。所以，该公司在选择投资地点的时候，应该综合考虑各种因素，而不是只考虑税收因素。2.某跨国公司在中国设立一家子公司，该子公司在中国境内取得了利润，但同时也在其他国家设立了分支机构，并从中国境内利润中转移了一部分利润到这些分支机构。请问，中国政府可以采取哪些措施来防止该跨国公司进行利润转移？为什么？在这个案例中，中国政府可以采取以下措施来防止该跨国公司进行利润转移：首先，可以实施税收信息交换，与该跨国公司所在的其他国家税务机关交换信息，了解该跨国公司在中国的利润情况以及利润转移情况；其次，可以实施税收征管合作，对该跨国公司进行重点监管，防止其进行利润转移；最后，可以实施税收调整，对该跨国公司已经进行的利润转移进行税收调整，追缴其应缴税款。这些措施都可以有效地防止该跨国公司进行利润转移，维护税收公平。五、计算题（本部分共2小题，每小题10分，共20分。请根据所学知识，计算下列问题）1.某跨国公司在A国设立一家子公司，该子公司在A国取得了100万美元的利润，A国企业所得税税率为25%。该跨国公司所在的国家与A国签订了税收协定，协定规定对股息所得实行10%的税收协定税率。请问，该跨国公司从A国子公司取得的股息所得，在A国实际缴纳的税款是多少？如果该跨国公司所在的国家对股息所得实行税收饶让政策，那么该跨国公司所在的国家对A国子公司取得的股息所得，实际征收的税款是多少？根据题意，该跨国公司在A国取得的股息所得，在A国实际缴纳的税款为100万美元×10%=10万美元。如果该跨国公司所在的国家对股息所得实行税收饶让政策，那么该跨国公司所在的国家对A国子公司取得的股息所得，实际征收的税款为0，因为税收饶让政策可以避免双重征税。2.某跨国公司在甲国设立一家分公司，该分公司在甲国取得了200万美元的利润，甲国企业所得税税率为30%。该跨国公司所在的国家与甲国签订了税收协定，协定规定对分公司所得实行超额累进税率，即利润不超过50万美元的部分，税率为10%；超过50万美元的部分，税率为20%。请问，该跨国公司从甲国分公司取得的所得，在甲国实际缴纳的税款是多少？如果该跨国公司所在的国家对分公司所得实行税收抵免政策，抵免比例为60%，那么该跨国公司所在的国家对甲国分公司取得的所得，实际征收的税款是多少？根据题意，该跨国公司在甲国取得的分公司所得，在甲国实际缴纳的税款为50万美元×10%+(200万美元-50万美元)×20%=13万美元。如果该跨国公司所在的国家对分公司所得实行税收抵免政策，抵免比例为60%，那么该跨国公司所在的国家对甲国分公司取得的所得，实际征收的税款为13万美元×(1-60%)=5.2万美元。本次试卷答案如下一、选择题答案及解析1.B解析：税收优惠政策直接降低了企业的税负成本，这是跨国公司在做投资决策时最直接、最核心的考虑因素。其他选项虽然重要，但不像税收优惠那样具有直接的财务影响。2.A解析：企业所得税税率直接影响企业的税后利润，是跨国公司评估投资回报最关键的指标。个人所得税、资本利得税和增值税虽然也影响企业财务，但影响程度和直接性不如企业所得税。3.B解析：税收竞争的核心是各国通过降低税率来吸引跨国投资，这是国际税收实践中最常见的现象。提高税率会反而不利于吸引投资，增加税收种类也不是税收竞争的主要手段。4.C解析：税负效应理论表明，企业跨国投资的重要动机就是为了寻求更轻的税收负担，通过合法手段降低税负是跨国投资的主要驱动力之一。5.A解析：减免企业所得税是国际税收实践中最常用、最直接的吸引投资政策工具，因为它直接关系到企业的利润水平。研发补贴、降低个人所得税和增加税收优惠虽然也有作用，但效果和覆盖面不如减免企业所得税。6.A解析：税收杠杆调节资源配置是税收政策影响企业跨国投资决策的基本原理，通过税收政策引导资源流向最需要的地方。其他选项虽然也是税收政策的作用，但不是核心机制。7.A解析：税收中性原则最能解释税收政策如何影响企业的跨国投资决策，它要求税收政策不应扭曲企业的经济决策。其他原则虽然也是税收理论的重要概念，但与跨国投资决策的直接关联性不如税收中性原则。8.D解析：税收政策对企业跨国投资的影响体现在投资区位、规模和方式等多个方面，这是一个综合性的影响。其他选项只是影响的一个方面，不够全面。9.C解析：税收信息交换是限制跨国公司避税行为最有效的政策工具之一，通过交换信息可以发现和打击避税行为。其他选项虽然也有一定作用，但效果不如税收信息交换。10.C解析：税收抵免制度通过允许企业在居住国抵免在来源国已缴纳的税款，可以有效减少企业的税负负担，从而影响其跨国投资收益。其他选项虽然也与税收抵免有关，但不是其影响收益的核心机制。11.A解析：税收杠杆效应最能解释税收政策如何通过调节税负影响企业的跨国投资决策，这是税收政策影响投资的核心路径。其他选项虽然也是税收政策的影响路径，但不如税收杠杆效应直接和核心。12.A解析：税收杠杆调节风险预期是税收政策影响企业跨国投资风险的重要机制，通过税收政策可以改变企业对投资风险的认知。其他选项虽然也与风险有关，但不是税收政策影响风险的核心机制。13.C解析：税收信息交换是促进跨国投资国际协调的重要手段，通过交换信息可以增进各国税务机关的了解和合作。其他选项虽然也有一定作用，但不如税收信息交换直接和重要。14.A解析：税收杠杆调节资源配置是税收政策影响企业跨国投资效率的核心机制，通过税收政策可以引导资源流向最有效率的地方。其他选项虽然也是税收政策的作用，但与投资效率的直接关联性不如税收杠杆调节资源配置。15.A解析：税收中性效果最能解释税收政策如何影响企业的跨国投资决策效果，它要求税收政策不应扭曲企业的经济决策。其他选项虽然也是税收政策的效果，但与跨国投资决策的直接关联性不如税收中性效果。16.A解析：税收杠杆调节投资动机是税收政策影响企业跨国投资行为的核心机制，通过税收政策可以改变企业的投资动机。其他选项虽然也与投资动机有关，但不如税收杠杆调节投资动机直接和核心。17.B解析：提供研发补贴是吸引跨国公司研发投资最常用的政策工具，因为它可以直接降低企业的研发成本。其他选项虽然也有一定作用，但效果不如研发补贴直接和明显。18.A解析：税收杠杆调节投资比例是税收政策影响企业跨国投资结构的核心机制，通过税收政策可以改变企业在不同国家或行业的投资比例。其他选项虽然也与投资结构有关，但不如税收杠杆调节投资比例直接和核心。19.A解析：税收杠杆路径最能解释税收政策如何通过调节税负影响企业的跨国投资决策，这是税收政策影响投资的核心路径。其他选项虽然也是税收政策的影响路径，但不如税收杠杆路径直接和核心。20.A解析：税收杠杆调节投资效益是税收政策影响企业跨国投资绩效的核心机制，通过税收政策可以改变企业的投资效益。其他选项虽然也与投资效益有关，但不如税收杠杆调节投资效益直接和核心。二、简答题答案及解析1.简述税收政策对企业跨国投资的影响机制。解析：税收政策对企业跨国投资的影响机制主要通过税收杠杆效应实现。税收杠杆效应是指政府通过调整税收政策，可以改变企业的税负水平，从而影响企业的投资决策。具体来说，税收政策可以通过以下方式影响企业的跨国投资决策：首先，税收政策可以影响企业的投资成本，税率越高，企业的投资成本就越高，投资收益就越低，从而降低企业的投资意愿；其次，税收政策可以影响企业的预期收益，税收优惠政策可以增加企业的预期收益，从而提高企业的投资意愿；最后，税收政策可以影响企业的投资风险，税收征管越严格，企业的投资风险就越低，从而提高企业的投资意愿。总之，税收政策通过调节企业的投资成本、预期收益和风险，最终影响企业的跨国投资决策。2.简述税收竞争现象在国际税收实践中的表现。解析：税收竞争现象在国际税收实践中的主要表现是各国政府通过降低税率来吸引跨国投资。具体来说，税收竞争现象主要表现在以下几个方面：首先，各国政府会降低企业所得税税率，以吸引跨国公司在本国设立分支机构或投资设厂；其次，各国政府会提供税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，以吸引跨国公司在本国投资；最后，各国政府还会通过税收征管合作，为跨国公司提供更加便利的税收服务，以吸引跨国公司在本国投资。税收竞争现象虽然可以促进跨国投资，但也可能导致各国税收负担不均衡，加剧国际税收不公平。3.简述税收抵免制度如何影响企业的跨国投资决策。解析：税收抵免制度通过允许企业在居住国抵免在来源国已缴纳的税款，可以有效减少企业的税负负担，从而影响其跨国投资决策。具体来说，税收抵免制度对企业的跨国投资决策的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收抵免制度可以避免双重征税，使企业在跨国投资时不会因为已经在来源国缴纳过税款而在居住国再次缴纳税款；其次，税收抵免制度可以减少企业的税负负担，使企业可以在不同的国家之间进行投资比较，选择税负较低的国家进行投资；最后，税收抵免制度可以提高企业的跨国投资意愿，因为企业可以在不同的国家之间进行投资比较，选择税负较低的国家进行投资。总之，税收抵免制度通过避免双重征税、减少税负负担和提高投资意愿，最终影响企业的跨国投资决策。4.简述税收饶让条款如何影响企业的跨国投资收益。解析：税收饶让条款通过居住国税务机关对跨国公司在来源国获得的税收优惠给予饶让待遇，可以完全避免双重征税，从而增加企业的跨国投资收益。具体来说，税收饶让条款对企业的跨国投资收益的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收饶让条款可以使跨国公司在来源国获得的税收优惠在居住国得到完全的抵免，从而避免双重征税；其次，税收饶让条款可以增加企业的跨国投资收益，因为企业可以在居住国得到完全的税收优惠，从而增加企业的税后利润；最后，税收饶让条款可以提高企业的跨国投资意愿，因为企业可以在居住国得到完全的税收优惠，从而增加企业的投资收益。总之，税收饶让条款通过避免双重征税、增加投资收益和提高投资意愿，最终影响企业的跨国投资收益。5.简述税收信息交换如何促进跨国投资的国际协调。解析：税收信息交换通过各国税务机关之间交换纳税人的税收信息，可以增进各国税务机关的了解和合作，从而促进跨国投资的国际协调。具体来说，税收信息交换对跨国投资的国际协调的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收信息交换可以帮助各国税务机关发现和打击跨国避税行为，从而维护税收公平；其次，税收信息交换可以增进各国税务机关的了解和合作，从而提高税收征管效率；最后，税收信息交换可以促进跨国投资的国际协调，因为各国税务机关可以通过交换信息，了解跨国公司的投资情况，从而制定更加合理的税收政策，促进跨国投资的国际协调。总之，税收信息交换通过打击避税行为、增进了解和合作以及促进国际协调，最终影响跨国投资的国际协调。三、论述题答案及解析1.试述税收政策对企业跨国投资决策的影响因素及其作用机制。解析：税收政策对企业跨国投资决策的影响因素主要包括税收税率、税收优惠政策、税收征管效率等，这些因素通过影响企业的投资成本、预期收益和风险，最终影响企业的跨国投资决策。税收政策的作用机制主要通过税收杠杆效应实现。税收杠杆效应是指政府通过调整税收政策，可以改变企业的税负水平，从而影响企业的投资决策。具体来说，税收政策可以通过以下方式影响企业的跨国投资决策：首先，税收政策可以影响企业的投资成本，税率越高，企业的投资成本就越高，投资收益就越低，从而降低企业的投资意愿；其次，税收政策可以影响企业的预期收益，税收优惠政策可以增加企业的预期收益，从而提高企业的投资意愿；最后，税收政策可以影响企业的投资风险，税收征管越严格，企业的投资风险就越低，从而提高企业的投资意愿。总之，税收政策通过调节企业的投资成本、预期收益和风险，最终影响企业的跨国投资决策。2.比较分析税收饶让条款和税收抵免制度在促进跨国投资方面的异同。解析：税收饶让条款和税收抵免制度都是国际上比较常见的税收政策工具，它们都旨在吸引跨国投资，但它们的具体操作方式还是有点区别的。税收饶让条款主要是指在居住国税务机关对跨国公司在来源国获得的税收优惠，给予饶让待遇，也就是说，居住国税务机关不会对跨国公司已经享受的税收优惠进行征税，从而避免双重征税。而税收抵免制度主要是指居住国税务机关对跨国公司在来源国已经缴纳的税款，给予一定比例的抵免，但抵免额度一般不超过居住国应征税款。两者的相同点在于，它们都可以避免双重征税，都可以促进跨国投资。不同点在于，税收饶让条款可以完全避免双重征税，而税收抵免制度只是部分避免双重征税；税收饶让条款更直接地降低了跨国公司的税负，而税收抵免制度则相对间接一些。3.结合实际案例，分析税收政策如何影响企业的跨国投资区位选择。解析：咱们来看个实际案例吧，比如华为，它在海外有很多投资，那它为啥要选择这些地方投资呢？其中一个重要的因素就是税收政策。比如说，华为在印度投资设厂，印度政府就给了它很多税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税等等，这就大大降低了华为在印度的投资成本，提高了投资收益，所以华为就选择了在印度投资。再比如，华为在美国也投资了，虽然美国税收政策不像印度那么优惠，但美国市场巨大，所以华为还是选择了在美国投资。这个案例就说明了税收政策对企业跨国投资区位选择的影响之大。4.论述税收信息交换在应对跨国避税行为中的作用及其意义。解析：税收信息交换，它是指在各国税务机关之间交换纳税人的税收信息，这在应对跨国避税行为中起着非常重要的作用。你想啊，如果各国税务机关之间不交换信息，那跨国公司就可以利用不同国家的税收政策差异进行避税，比如，它在低税率国家设立空壳公司，然后将利润转移到这个空壳公司，从而逃避高税率国家的税收。但如果各国税务机关之间交换信息，就可以及时发现这些避税行为，并进行打击。比如，A国税务机关发现B国的某个公司通过设立空壳公司进行避税，就可以向B国税务机关请求交换信息，B国税务机关就可以对这家公司进行调查，并追缴其应缴税款。所以，税收信息交换对于应对跨国避税行为、维护税收公平具有重要意义。四、案例分析题答案及解析1.某跨国公司计划在东南亚地区投资设厂，目前正在考虑在越南和泰国中选择一个投资地点。该公司所得税税率分别为25%和30%，但越南政府给予该跨国公司为期5年的企业所得税免税期，而泰国政府则给予该跨国公司10%的企业所得税优惠税率。请问，该公司应该如何选择投资地点？为什么？解析：在分析这个案例的时候，咱们得先算算在两个国家投资的总税负是多少。在越南投资，前5年不用缴税，后5年按25%的税率缴税；在泰国投资，则每年都按15%的税率缴税。我们可以假设该公司在未来10年的预期利润为100万美元，那么在越南投资，前5年缴税为0，后5年缴税为100万美元×25%=25万美元，总税负为25万美元；在泰国投资，每年缴税为100万美元×15%=15万美元，10年总税负为150万美元。从税收角度来看，该公司应该选择在越南投资，因为总税负更低。但是，咱们还得考虑其他因素，比如两国的政治稳定性、市场环境、劳动力成本等等。如果越南的政治稳定性、市场环境等不如泰国，那么即使越南的税收负担更低，该公司也可能选择在泰国投资。所以，该公司