会计专业技术资格（中级）财务管理模拟试卷24

会计专业技术资格（中级）财务管理模

拟试卷第1套

一、单项选择题（本题共25题，每题1.0分，共25

分。）

1、在财务管理.目标中，每股收益最大化，是（）的另一种表现方式。

A、利润最大化

B、股东财富最大化

C、企业价值最大化

D、相关者利益最大化

标准答案：A

知识点解析：借款资本成本率=6%x（l—25%）=4.5%。

2、与编制增量预算法相比，编制零基预算法的主要缺点是（）。

A、可能不加分析地保留或接受原有的成本费用项目

B、可能使原来不合理费用得不到有效控制，造成预算上的浪费

C、容易使不必要的开支合理化

D、增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼

标准答案：D

知识点解析：本题考点是零基预算法与增量预算法的区别。选项A、B、C是增量

预算法编制的缺点。

3、下列不属于股票回购缺点的是（）。

A、股票回购需要大量资金支付回购的成本，易造成资金紧缺，资产流动性变差，

影响公司发展后劲

B、回购股票可能使公司的发起人股东更注重创业利润的兑现，而忽视公司长远的

发展，损害公司的根本利益

C、股票回购容易导致内幕操纵股价

D、股票回购不利于公司实施兼并与收购

标准答案：D

知识点解析：股票回购的动因之一就是满足企业兼并与收购的需要，在进行企业兼

并与收购时，产权交换的实现方式包括现金购买及换股两种。如果公司有库藏股，

则可以用公司的库藏股来交换被并购公司的股权，这样可以减少公司的现金支出。

4、按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（）。

A、企业现金最高余额

B、有价证券的日利息率

C、有价证券的每次转换成本

D、短缺现金的风险程度

标准答案：D

知识点解析：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理

在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金和银行要

求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

5、下列不属于公司回购股票的动机的是（）。

A、提高财务杠杆比例，改变资本结构

B、满足认股权的行使

C、提高公司的偿债能力

D、满足企业兼并与收购的需要

标准答案：C

知识点解析•：本题考查重点是对“股票回购的含义、动机”的掌握。公司回购股票的

动机主要有：现金股利的替代，提高每股收益，改变公司资本结构，传递公司信息

以稳定或提高公司股价，巩固既定控制权，防止敌意收购，满足认股权的行使，满

足企业兼并与收购的需要。因此，本题的正确答案是C。

6、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是

（）。

A、每期对存货的总需求降低

B、每次订货费用降低

C、每期单位存货存储费降低

D、存货的采购单价降低

标准答案：C

知识点解析：经济订货批量E0Q=（2KD/KJ%所以，每期对存货的总需求D、

每次订货费用K与经济订货批量EOQ同方向变动；每期单位存货存储费Kc，与

经济订货批量EOQ反方向变动。存货的采购单价不影响经济订货批量EOQ。所

以，选项C正确。

7、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A、数量较多的存货

B、占用资金较多的存货

C、品种较多的存货

D、库存时间较长的存货

标准答案：B

知识点解析：存货ABC分类管理是指按照一定的标准，将企业的存货划分为A、

B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货

管理方法。分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。其中金额

标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。

8、某企业现金的信用条件是：“2/10、1/20、n/30"，一客户从该企业购入原价为

5000元的原材料，并于第15天付款，则该客户实际交付的货款为（）。

A、4950元

B、4900元

C、5000元

D、4925元

标准答案：A

知识点解析：5000x（l-l%）=4950元，所以本题答案为A。考生应该注意区分现金

折扣和商业折扣，商业折扣又称价格折扣，是企业为了鼓励客户多买而给予的价格

优惠。而现金折扣是为了鼓励客户尽快付款而给予的优惠措施。

9、根据我国有关规定，股票不得（）o

A、平价发行

B、时价发行

C、折价发行

D、溢价发行

标准答案：c

知识点》析：我国公司法规定，股票不得折价发行。

10、出于稳定收入考虑股东最不赞成的股利政策是（）。

A、固定股利政策

B、固定股利支付率政策

C、剩余股利政策

D、低正常股利加额外股利政策

标准答案：C

知识点解析：本题考核的是各种股利政策内容的掌握。一些股东往往靠定期的股利

维持生活，因此他们要求公司能够支付稳定的股利，反对公司留存较多的利润。而

剩余股利政策是在公司首先满足投资需要的情况下再考虑发放股利.也就是说.在

剩余股利政策下，即使公司有盈利，也不一定会分配股利。

11、财务预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A、现金预算

B、销售预算

C、预计利润表

D、预计资产负债表

标准答案：B

知识点解析：财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金支出、财务状况和经

营成果的预算，具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容，财务预

算又称为总预算。销售预算是日常业务预算。

12、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）。

A、企业流动资产占用过多

B、企业短期偿债能力很强

C、企业短期偿债风险很大

D、企业资产流动性很强

标准答案：c

知识点。析：本题考核的是速动比率的含义，它是衡量企业短期偿债能力的指标，

速动比率越高，企业的偿债能力越强，企业短期偿债风险越小。

13、从公司的角度看，不能制约股利分配的因素有（）。

A、控制权的稀释

B、举债能力的强弱

C、盈余的变化

D、潜在的投资机会

标准答案：A

知识点解析：从公司的角度看，影响股利分配的因素有：盈余的稳定性、资产的流

动性、举债能力，投资叽会、资本成本、债务需要。本题中选项A属于股东因

素，不属于公司因素。

14、某公司今年与上年相比，净利润增长7%,平均资产增长7%,平均负债增长

9%.由此可以判断，该公司权益净利率比上年（）.

A、提图了

B、下降了

C、无法判断

D、没有变化

标准答案：A

知识点解析：权益净利率=净利润/平均所有者权益xlOO%,今年与上年相比，

平均资产增长7%,平均负债增长9%,表明平均所有者权益的增长率小于7%,

而净利润增长率为7%,所以可知该公司权益净利率比上年提高了。

15、现金持有量不足而乂无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失

是现金的（）o

A、转换成本

B、持有成本

C、管理成本

D、短缺成本

标准答案：D

知识点解析：本题考核的是现金的成本的内容，包括持有成本、转换成本和短缺成

本。

16、一般来说，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是（）o

A、可转换债券

B、普通股股票

C、公司债券

D、国库券

标准答案：D

知识点解析：本题考核的是流动性风险的含义，就是在投资人想出售有价证券获取

现金时，证券不能立即出售的风险。购买国库券，几乎可以立即出售，因此流动性

风险相对较小。

17、下列的风险对策中不属于减少风险的方法是（）o

A、进行准确的预测

B、对决策进行多方案优选和相机替代

C、及时与政府部门沟通获取政策信息

D、向专业性保险公司投保

标准答案：D

知识点解析：本题考核的是风险的对策。减少风险的方法通常有：进行准确的预

测；对决策进行多方案优选和相机替代；及时与政府部门沟通获取政策信息；充分

进行市场调研；组合投资等。选项D为转移风险方法。

18、在固定资产更新改造项目中，按提前报废旧固定资产所发生的清理净损失计算

的抵减当期所得税额，（）。

A、应作为更新设备方案的现金流入

B、应作为继续使用旧设备的现金流入

C、应作为更新设备的现金流出，但以负值表示

D、应作为继续使用旧设备的现金流出，但以负值表示

标准答案：C

知识点解析：在固定资产更新改造项目中，按提前报废旧固定资产所发生的清理净

损失计算的抵减当期所得税额，是一种机会收益，即如果更新设备，旧设备将被变

卖，由此发生的抵减所得税额实质上是一种机会现金流入，但在计算现金流量时作

为负的现金流出。之所以能够发生这种抵减，更新设备是一个前提，因此，不能作

为继续使用旧设备的现金流出.因为继续使用旧设备不存在变卖的问题.

19、下列有关优先股的说法中，错误的是（）。

A、优先股是一种介于债券和股票之间的混合证券

B、优先股股利不能在企业所得税税前扣除，而债券的利息可以在企业所得税税前

扣除

C、公司不支付优先股股利会导致公司破产

D、优先股没有到期期限，不需要偿还本金

标准答案：C

知识点解析：优先股股利的支付不是一种硬约束，即使不支付股利也不会导致公司

破产。

20、某公司于2008年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值为50万元，租期5

年，租赁期满预计残值为10万元，归租赁公司，租赁的折现率为10%,租金在每

年年初支付，则每期租金为()元(保留整数)。已知：(P/F,10%,5)=0.6209,

(P/A,10%,4)=3.1699o

A、157734

B、115519

C、105017

D、100000

标准答案：c

知识点解析：本题中残值是归租赁公司的，也就是归出租人所有的，那么每期租金

=[500000-100000x(P/F,10%,5)]/[(P/A,10%,4)+1]=(500000-

100000x0.6209)/4.1699=105017(元)。

21、某公司目前的信用条件N/30,年赊销收入300。万元，变动成本率70%,资金

成本率12%,为使收入增加10%,拟将政策改为“2/使，1/20,N/60”，客户付款分

布为：60%,15%,25%,则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息()。

A、减少1.86万元

B、减少3.6万元

C^减少5.4万元

D、减少2.52万元

标准答案：D

知识点解析：原有应收账款平均余额=3000/360x30250万元，改变政策后：平均

收账期二10x60%+20xl5%+60x25%=24天，应收账款平均余额=3300/360x24=220

万元，应收账款占用资金的应计利息的变动额=(220-250)X70%X12%=-2.52万元。

22、表示资金时间价值的利息率是不考虑风险、不考虑通货膨胀的()。

A、银行同期贷款利率

B、银行同期存款利率

C、社会资金平均利润率

D、加权平均资金成本率

标准答案：C

知识点解析：资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资

金利润率。

23、某公司按照“2/20,n/60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于

资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成

本率是()。

A、2.00%

B、12.00%

C、12.24%

D、18.37%

标准答案：D

知识点解析：放弃现金折扣的信用成本率=2%/(I—2%)x360/(60—20)=

18.37%。

24、以卜.各项中，不属于一个健全有效的企业综合财务指标体系必须具备的基本要

素的是（）。

A、主辅指标功能匹配

B、指标要素齐全适当

C、指标数量多

D、满足多方信息需要

标准答案：c

知识点解析：一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三个基本要素：指标要素

齐全适当；主辅指标功能匹配；满足多方信息需要。

25、某公司按照（2/20,n/60）的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资

金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本

率是（）。

A、2.00%

B、12.00%

C、12.24%

D、18.37%

标准答案：D

知识点解析：放弃现金折扣的信用成本率=2%/（l—2%7360/（60—20户18.37%。

所以选项D为本题答案。

二、多项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分0）

26、下列属于股票回购缺点的是（）。

标准答案：A,B.C

知识之解析「最票回购的动因之一就是满足企业兼并与收购的需要，在进行企业兼

并与收购时，产权交换的实现方式包括现金购买及换股两种。如果公司有库藏股，

则可以用公司的库藏股来交换被并购公司的股权，这样可以减少公司的现金支出。

27、企业为交易动机持有的现金可用于（）o

标准答案：A,B

知识点解析：交易动机是企业在正常经营秩序下应当保持的现金支付能力，用于购

买原材料、支付工资、交纳税款、派发股利。C属于投机动机，D属于预防动机。

28、对企业而言，发行普通股筹资的优点有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：发行普通股筹资能增加公司的信誉而且筹资限制较少。但是发行普通

股筹资企业资金成本较高，同时容易分散控制权。

29、股票上市对公司的益处有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：股票上市可能会分散公司的控制权，造成管理上的困难；股票上市公

司将负担较高的信息披露成本。

30、某企业要购置一台专用生产设备，现有甲、乙两种型号可供选择。两种型号设

备的原始投资相同，但甲设备寿命较长，每年的产出较少，乙设备寿命较短，每年

的产出较多。则可以用来作出决策的方法有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：净现值法适用于原始投资额相同且项目计算期相等的多方案比较决

策，所以A不正确；差额投资内部收益率法适用于两个原始投资额不相同但项目

计算期一定要相等的多方案的比较决策，所以B不正确；年等额净回收额法适用

于原始投资额不相同（原始投资额不相同都可以比较，相同的更可以比较了），特别

是项目计算期不同的多方案比较决策，所以C正确：最短计算期法是指在将所有

方案的净现值均还原为午等额净回收额的基础上，再按照最短的计算期来计算出相

应的净现值，进而根据调整后的净现值指标进行多方案比较决策的一种方法，所以

D正确。

31、下列相关表述中，正确的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：单位产品的变动成本相对于业务量来说是固定不变的，所以B选项

不正确；安全边际销售额减去其自身变动成本后才是企业的利润，所以D选项不

正确。

32、作业成本管理中，成本节约的途径主要包括（），

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核作业成本法下成本节约的途径。作业成本管理中成本节约的

途径主要包括：作业消除、作业减少、作业共享、作业选择。

33、下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。

34、下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有

标准答案：A,B,D

知识点解析：经营风险是企业在经营活动巾面临的风险，和股票回购无关。

三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)

35、按照股利的税收差异理论，股利政策不仅与股价相关，而且由于税赋影响，企

业应采取高股利政策。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：按照股利的税收差异理论，股利政策不仅与股价相关，而且由于税赋

影响，企业应采取低股利政策。

36、留存收益成本的计算与普通股基本相同，但不用考虑筹资费用。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点。析：留存收益的资本成本，表现为股东追加投资要求的报酬率，其计算与

普通股资本成本相同，但不用考虑筹资费用。

37、因素法适于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业的弹性

利润预算的编制。()

A^正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

38、在企业收缩阶段，应该提高债务资本比重，降低企业资本成本。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：企业收缩阶段，产品市场占有率下降，经营风险逐步加大，应逐步降

低债务资金比重，保证经营现金流量能够偿付到期债务，保持企'也持续经营能力，

减少破产风险。

39、在购货价格无明显差异时，企业要尽可能选择现金购买方式。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：结算方式包括赊购、现金、预付等。在价格无明显差异的情况下，采

用赊购方式不仅可以获得推迟付款的好处，还可以在赊购当期抵扣进项税额；采用

预付方式时，不仅要提前支付货款，在付款的当期如果未取得增值税专用发票，相

应的增值税进项税额不能被抵扣。因此，在购货价格无明显差异时，要尽可能选择

赊购方式。

40、技术分析只关心市场上股票价格的波动和如何获得股票投资的短期收益，很少

涉及股票市场以外的因素。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：技术分析只关心市场上股票价格的波动和如何获得股票投资的短期收

益，很少涉及股票市场以外的因素；基本分析不仅研究整个证券市场的情况，而且

研究单个证券的投资价值；不仅关心证券的收益，而且关心证券的升值。

41、管理层讨论与分析主要列示在上市公司定期报告中的,、管理层讨论与分析”或

“董事会报告”部分，是定期报告的重要组成部分，其内容的披露原则是强制与自愿

相结合。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：管理层讨论与分析是定期报告的重要组成部分，其内容的披露原则是

强制与自愿相结合。

42,对作业和流程的执行情况进行评价时，使用的考核指标可以是财务指标也可以

是非财务指标，其中非财务指标主要用于时间、质量、效率三个方面的考核。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：若要评价作业流程的执行情况，必须建立业绩指标，可以是财务指

标，也可以是非财务指标，非财务指标主要体现在效率、质量和时间三个方面，如

投入产出比、次品率、生产周期等。

43、如果企业正处于所得税减税或免税期间，应该选择减免税期间内存货成本最大

化的计价方法。相反，当企业处于非税收优惠期间时，应选择使得存货成本最小化

的计价方法。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：如果企业正处于所得税减税或免税期间，就意味着企业获得的利润越

多，得到的减免税额就越多，因此，应该选择减免税期间内存货成本最小化的计价

方法，减少企业的当期摊入，尽量将存货成本转移到非税收优惠期间。相反，当企

业处于非税收优惠期间时，应选择使得存货成本最大化的计价方法，以达到减少当

期应纳税所得额、延迟纳税的目的。

44、成本的归口管理指按生产组织形式，从上到下依靠各部门的密切配合，同时开

展企业的成本费用管理。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：成本的归口管理是指将成本与费用预算指标进行分解，按照其所发生

的地点和人员进行归口，具体落实到每一个责仃人。

四、计算分析题(本题共5题，每题7.0分，共5分。)

已知：某上市公司现有资金20000万元，其中：普通股股本7000万元，长期借款

12000万元，留存收益1000万元“普通股成本(必要报酬率)为10%,长期借款年利

率为8%,公司适用的所得税税率为25%。公司拟通过再筹资发展一个投资项目。

有关资料如下：资料一：项目投资额为4000万元，经过逐次测试，得到以下数

据：当设定折现率为14%和15%时，项目的净现值分别为9.8936万元和-14.8404

万元。资料二：项目所需资金有A、B两个筹资方案可供选择。A方案：平价发

行票面年利率为12%,期限为3年的公司债券；B方案：增发普通股，普通股资

金成本率会增加两个百分点。资料三：假定筹资费可忽略不计，长期借款和公司

债券均为年末付息，到期还本。［要求］

45、计算项目的内容收益率。

标准答案：项目的内部收益率=14%+9.8936/(9.8936+14.8404)x(15%-14%)=14.4%

知识点解析：暂无解析

46、分别计算项目A、B两个筹资方案的资金成本。(不考虑时间价值)

标准答案：A筹资方案债券的资金成本=12%x(l-25%)=9%B筹资方案普通股的资

金成本=10%+2%=12%

知识点解析：暂无解析

47、计算项目分别采用A、B两个筹资方案再筹资后，该公司的加权平均资金成

本。(留存收益成本=普通股成本)

标准答案：按A方案筹资后的加权平均资金成本=IO%x8OOO/24OOO+8%x(l-

25%)x12000/24000+9%x4000/24000=7.83%按B方案筹资后的加权平均资金成本

=12%x(8000+4000)/24000+8%x12000/24000x(1-25%)=9%

知识点解析：暂无解析

48、根据再筹资后公司的加权平均资金成本，对项目的筹资方案做出决策。

标准答案：因为，按A方案筹资后的加权平均资金成本7.83%低于按B方案筹资

后的加权平均资金成本9%,所以，应该采纳A筹资方案。

知识点解析：暂无解析

49、以筹资后的加权平均资金成本作为基准折现率，对项目的财务可行性进行分

析。

标准答案：由于项目的内部收益率14.4%高于基准折现率7.83%,所以，该项目具

有财务可行性。

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共3题，每题分，共3分。）

某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根

据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众

多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得

额的调整因素，企业所得税税率为25%。［要求］

50、计算把上海的销售弋表处设立为分公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的

所得税总额。

标准答案：假设北京代表处也是分公司，则北京代表处和上海代表处均不具备独立

纳税人条件，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。则：今年公司应缴所得

税=（1000+200-2（）»25%=295（万元），总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额

=295+0=295（万元）。假设北京代表处是子公司，则：今年企业总部应缴所得税

二（1000-20）x25%=245（万元）北京代表处今年应缴所得税=200x25%=50（万元）总部和

分支机构今年应缴纳的所得税总额=245+50=295（万元）

知识点解析：暂无解析

51、计算把上海的销售弋表处设立为子公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的

所得税总额。

标准答案：假设北京代表处也是子公司，则：北京代表处今年应缴所得税

二200x25%=50（万元）上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税企业总部应缴所得

税二1000x25%=250（万元）分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300（万元）假

设北京代表处是分公司，则：企业总部应缴所得税=（1000+200）x25%=300（万元）上

海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税分支机构今年应缴纳的所得税总额

=300+0=300（万元）

知识点解析：暂无解析

52、分析哪种形式对企业更有利。

标准答案：通过上述计算可知，把上海的销售代表处设立为分公司形式对企业更有

利。

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格（中级）财务管理模

拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共25题，每题7.0分，共25

分。）

1、如果用认股权证购买普通股，则股票的购买价格一般()。

A、高于普通股市价

B、低于普通股市价

C、等于普通股市价

D、等于普通股价值

标准答案：B

知识点解析：用认股权证购买普通股票，其价格一般低于市价，因此股份公司发行

认股权证可增加其所发行股票对投资者的吸引力。

2、甲公司2UU年末的经营资产和经营负债总额分别为I6U0万元和8。0万元，

2011年末的留存收益为100万元，2011年实现销售收人6000万元。公司预计

2012年的销售收人将增长20%,留存收益将增加70万元。则该公司按照销售百分

比法预测的2012年对外筹资需要量为()万元。

A、60

B、90

C、120

D、160

标准答案：B

知识点解析：外部融资需要量二(A/S!))XAS-(B/SI)XAS-FXEXS2=(1600/6000-800

/6000)x6000x20%-70=90(万元)。

3、某公司销售收入为500万元，变动成本率为40%,经营杠杆系数为5,财务杠

杆系数为2。如果固定成本增加50万元，则总杠杆系数将变为()。

A、3

B、4.5

C、6

D、8

标准答案：C

知识点解析：因为1.5=(500-500x40%)/(500-500x40%-F),所以原来的固定成本

F=100(万元);因为2=200/(200-1),所以，利息费用,=100(万元);因此,若固定

成本增加50(万元)，总杠杆系数=(500-500x40%)/(500-500x40%-100-50-100)=6o

4、某企业上年每股收益为0.50元/股。根据上年数据计算得出的经营杠杆系数

为8,财务杠杆系数为2,若预计今年销售增长10%,则今年的每股收益预计为

()o

A、0.558元/股

B、0.658元/股

C、0.698元/股

D、0.808元/股

标准答案：C

知识点解析：今年每股收益=0.50-4-0.50x1.8x2.2xl0%=0.698(元/股),所

以C正确。

5、按照形成资产法的内容来看，以下不属于建设投资估算内容的是（）。

A、流动资金投资的估算

B、形成无形资产费用的估算

C、预备费的估算

D、特许权的估算

标准答案：A

知识点解析：形成资产法需要分别按形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、

形成其他资产的费用和预备费四项内容进行估算，特许权的估算属于形成无形资产

费用的估算：流动资金友资不属于建设投资的估算内容，所以应选择A。

6、包括建设期的静态投资回收期是（）。

A、使得净现值为0的年限

B、使得净现金流量为0的年限

C、使得累计净现值为0的年限

D、使得累计净现金流量为0的年限

标准答案：D

知识点解析：包括建设期的静态投资回收期是使得累计净现金流量为0的年限。

7、如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV>0,NPVR>0,IRR>M，

PP>N/2,则可以得出的结论是（）。

A、该项目基本具备财务可行性

B、该项目完全具备财务可行性

C、该项目基本不具备财务可行性

D、该项目完全不具备财务可行性

标准答案：A

知识点解析：如果投资方案的主要指标处于可行区间，但次要指标或辅助指标处于

不可行区间，则方案基本具备财务可行性，所以A正确。

8、当投资均集中发生在建设期内，经营期每年现金净流量相等时，不包含建设期

的静态投费回收期的计算公式为（）o

A、原始投资额/经营期每年净现金流量

B、原始投资额/经营期每年现金流出量

C、原始投资额/经营期每年现金流入量

D、经营期每年净现金流量/原始投资额

标准答案：A

知识点解析：当投资均集中发生在建设期内，经营期每年现金净流量相等时，不包

含建设期的投资回收期的计算公式为：不包含建设期的静态投资回收期=原始投资

额/经营期每年净现金流量，所以A正确。

9、某企业的主营业务是生产和销售保健品。目前正处于生产经营活动的旺季。该

企业的资产总额6000万元，其中长期资产3000万元，流动资产3000万元，永久

性流动资产约占流动资产的40%；负债总额3600万元，其中短期来源1800万

元。由此可得出结论，该企业奉行的是（）。

A、期限匹配的融资战略

B、激进型融资战略

C、保守型融资战略

D、紧缩型融资战略

标准答案：A

知识点解析：波动性流动资产：3000x（l-40%）=1800（万元）；短期来源=1800万

元.由于短期来源等于波动性流动资产，所以该企业奉行的是期限匹配的融资战

略。

10、通常情况下，企业夺有现金的机会成本（）。

A、与现金余额成反比

B、与有价证券的利息率成正比

C、与持有时间成反比

D、是决策的无关成本

标准答案：B

知识点》析：持有现金的机会成本，是决策的相关成本，与现金余额成正比。与持

有时间成正比，这种成本通常可用有价证券的利息率来衡显，所以B正确。

11、减少现金周转期的措施不包括（）。

A、加快制造与销售产成品

B、加速应收账款的回收

C、减缓支付应付账款

D、降低现金折扣的比率

标准答案：D

知识点解析：降低现金折扣的比率意味着减少给客户提供的优惠，会降低客户付款

的积极性.从而减缓应收账款的I川收，所以应选

12、下列项目中与存货经济批量不相关的是（）。

A、储存变动成本

B、订货提前期

C、年度计划订货总量

D、存货单价

标准答案：B

知识点解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出定单罢了。若

存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。

13、固定制造费用的能量差异是（）。

A、预算产量下的标准固定制造费用与实际产量卜•的标准固定制造费用的差额

B、实际产量下的标准固定制造费用与预算产量下的标准固定制造费用的差额

C、预算产量下的标准工时与实际产量下的标准工时的差额再乘以实际分配率

D、实际产量下的标准工时与预算产量下的标准工时的差额再乘以标准分配率

标准答案：A

知识点解析：固定制造费用的能量差异=预算产量下的标准固定制造费用一实际产

量下的标准固定制造费用=（预算产量下的标准工时一实际产量下的标准工时）x标准

分配率。

14、剩余收益指标的最大优点是（）。

A、可以用于横向比较

B、避免本位主义

C、可以反映投资中心的综合盈利能力

D、可以做为选择投资机会的依据

标准答案：B

知识点解析•：剩余收益指标可以使投资中心的局部利益与整个企业的整体利益保持

一致，避免本位主义。所以B正确。

15、按照剩余股利政策，假定某公司目标资本结构为自有资本与借入资本之比为

5：3,该公司下一年度计划投资600万元，今年年末实现的净利润为1000万元。

股利分配时。应从税后净利中保留（）万元用于投资需要，再将剩余利润发放股利。

A、600

B、250

C、375

D、360

标准答案：C

知识点解析：自有资本与借入资本之比为5：3,则资产负债率为3：8,满足下一

年度计划投资600万元需要的权益资本为600x（1-3/8尸375（万元），按照剩余股利

政策，当年可用于股利分配的税后净利最多为625万元。

16、下列方法中属于专家意见可能受权威专家的影响的专家判断法是（）。

A、产品寿命周期分析法

B、个别专家意见汇集法

C、专家小组法

D、德尔菲法

标准答案：C

知识点解析：专家小组法将专家分成小组，运用专家们的集体智慧进行判断预测的

方法，这方法的缺陷是预测小组中专家意见可能受权威专家的影响，所以C正

确。

17、某公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据产品

的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考

虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率

为25%。且无其他纳税调整事项，则企业应纳所得税为（）万元。

A、62.5

B、31.25

C、125

D、91.25

标准答案：B

知识点解析：技术开发费为250万元，加上可加计扣除的50%即125万元，则可

税前扣除额为375万元应纳税所得额=500-375=125（万元）。应缴企业所得税

二125x25%=31.25（万元）。

18、管理层讨论与分析的信息大多涉及“内部性”较强的定性软信息，因此我国实行

披露的原则是（）。

A、自愿原则

B、强制性原则

C、强制与自愿相结合原则

D、ABC三个选项都不正确

标准答案：C

知识点解析：管理层讨论与分析的信息大多涉及“内部性''较强的定性软信息，无法

对其进行详细的强制规定和有效监控，因此西方国家的披露原则是强制与自愿相结

合，企业可以自主决定如何披露这类信息，我国也基本实行这种原则。

19、下列不属于利润最大化目标缺点的有（）。

A、没有考虑资金的时间价值

B、没有考虑风险因素

C、不利于企业资源的合理配置

D、没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系

标准答案：C

知识点解析：选项A、B、D均属于利润最大化目标的缺点，有利于企业资源的合

理配置和整体经济效益的提高是其优点。

20、关于集权与分权相结合型财务管理体制的内容的说法中，错误的是（）。

A、企业总部根据法规结合自身实际情况和发展战咯、管理需要，制定统一的财务

管理制度，在全企业范围内统一施行。各所属单位只有制度执行权，而无制度制定

和解释权

B、企业对外投资应实行限额管理，超过限额的投资其决策权属企业总部

C、各所属单位资金不得自行用于资本性支出

D、企业总部任免下属企业的管理人员，决定员工的聘用与辞退，其财务主管人员

的任免应报经企业总部批准或由企业总部统一委派

标准答案：D

知识点解析：各所属单位负责人有权任免下属管理人员，有权决定员工的聘用与辞

退，企业总部原则上不应干预，但其财务主管人员的任免应报经企业总部批准或由

企业总部统一委派。

21、在通货膨胀持续期，为了减轻通货膨胀对企业造成的不利影响，企业应当采取

的防范措施包括（）。

A、进行投资可以避免风险，实现资本保值

B、取得长期负债，保持资本成本的稳定

C、采用比较严格的信用条件，减少企业债权

D、与客户应签定长期购货合同.以减少物价上涨造成的损失

标准答案：c

知识点解析：在通货膨胀持续期，为了减轻通货膨胀对企业造成的不利影响，企业

应当采取的防范措施包活（1）企业可以采用比较严格的信用条件，减少企业债权；

（2）调整财务政策，防止和减少企业资本流失。

22、关于弹性预算方法，下列说法不正确的是（）。

A、可比性差

B、克服了静态预算方法的缺点

C、弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项

目

D、编制弹性成本预算要进行成本性态分析

标准答案：A

知识点解析：固定预算又称静态预算，弹性预算是为弥补固定预算方法的缺陷而设

计的，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，

编制出一套适应多种业务量的费用预算。弹性预算的优点表现在：一是预算范围

宽；二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费

用）、利润等预算项目。所以A不正确。

23、在下列预算方法中，能够适应多种.业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是

（）。

A、弹性预算

R、增量预算

C、零基预算

D、流动预算

标准答案：A

知识点解析：弹性预算又称变动预算或滑动预算，是指为克服固定预算方法的缺点

设计的。以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种

业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法。

24、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额

时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（）。

A、偿还部分借款利息

B、偿还部分借款本金

C、抛售短期有价证券

D、购入短期有价证券

标准答案：C

知识点解析：现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金

余额时.说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，所以A、

B、D均可以减少企业的现金余额，而C会增加企业的现金余额，所以不应采用C

的措施。

25、下列因素中，会使企业降低负债比重的是（）。

A、产销业务量能够以较高的水平增长

B、企业处于初创阶段

C、企业处于产品市场稳定的成熟行业

D、企业所得税税率处于较高水平

标准答案：B

知识点。析：如果产销业务量能够以较高的水平增长，企业可能会采用高负债的资

本结构，以提升权益资本的报酬，反之则相反，所以A不正确；企业初创阶段经

营风险高，可少用负债，所以B正确；产品市场稳定的成熟行业经营风险低，可

多用负债，所以C不正确：当所得税税率较高时，债务资本的抵税作用大，企业

可以充分利用这种作用以提高企业价值，所以D不正确。

二、多项选择题（本题共70题，每题7.0分，共70

分。）

26、股权筹资的优点包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：股权筹资的优点包括：是企业稳定的资本基础，是企业良好的信誉基

础。财务风险小；股权筹资信息沟通与披露成本较大，所以D不正确。

27、对于同一投资方案，下列表述正确的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：资本成本作为折现率与净现值呈反向变化，资本成本越低，净现值越

高；资本成本等于内部收益率时，净现值为0；资本成本高于内部收益率时，净现

值为负数。

28、下列说法中属于净现值指标的优点的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：净现值法综合考虑了资金时间价值、项1=1计算期内的全部净现金流量

信息和投资风险，但是无法从动态角度直接反映投资项目的实际收益率水平。

29、某企业拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资400

万元，短期来源50万元，则以下说法正确的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：该企业波动性流动资产=100-30=70（万元），大于短期来源50万元，

所以该企业采取的是保守型融资战略，这种类型的融资战略收益和风险均较低。所

以B、D正确。

30、关于作业成本管理的说法中，正确的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：作业成本管理是以提高客户价值、增加企业利润为目的，基于作业成

本法的新型集中化管理方法，所以A正确；作业成本法下，间接费用的分配对象

不再是产品，而是作业，所以B错误；作业成本法很好地克服了传统成本方法中

间接费用责任划分不清的缺点，所以C错误；作业成本管理是一种符合战略管理

思想要求的现代化成本计算和管理模式，所以D正确。

31、固定或持续增长的股利政策的优点包括（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：固定或持续增长的股利政策并不能使公司资本结构保持最优，因为其

股利是事先就确定的，但在市场经济条件下，公司的净利润却是波动的，因此。公

司的保留盈余不一定能满足保持公司最优资本结构的需要。

32、下列关于税务风险管理组织的说法中，不正确的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：企业税务风险管理组织的建立要根据企业的组织结构灵活确定，所以

A不正确；如果企、也为集团型企业，应同时在地区性总部、产品事业部或下属企业

内部分别设立税务部门或者税务管理岗位，所以B不正确；如果企业为总分结

构，应同时在总部和分支机构设立税务部门或者税务管理岗位，所以C不正确。

选项D的说法是正确的。

33、下列有关计算每股收益的说法中正确的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时。

应当考虑其稀释性，所以A不正确；行权价格和拟行权时转换的普通股股数，按

照有关认股权证合同和股份期权合约确定，所以B不正确；普通股平均市场价格

通常按照每周或每月具有代表性的股票交易价格进行简单算术平均计算。在股票价

格比较平稳的情况下.可以采用每周或每月股票的收盘价作为代表性的价格，在股

票价格波动较大的情况下，可以采用每周或每月股票最高价与最低价的平均值作为

代表性价格，所以C、D正确。

34、在下列各项中，属于企业财务管理的金融环境内容的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融工具、金融市场

等。公司法和税收法规属于企业财务管理法律环境的内容。

35、下列关于预算特征的表述中，正确的是（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：预算的特征主要有两个：（1）预算的目的是使企业以最经济有效的方

式实现预定目标，因此，预算必须与企业的战略或目标保持一致；（2）预算作为一

种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依

据，数量化和可执行性是预算最主要的特征。

三、判断题（本题共10题，每题1.0分，共10分。）

36、企业制定统一的的内部管理制度，各所属单位应遵照执行的财务管理体制是集

权型财务管理体制。（）

A、正确

B、错误

标准答案:B

知识点解析：集权分权相结合型财务管理体制也需要企业制定统一的的内部管理制

度。各所属单位应遵照执行，但各所属单位可以根据自身特点加以补充。

37、分批偿还债券是在发行同一种债券的当时，就为不同编号或不同发行对象的债

券规定了不同的到期日。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析；如果一个公司在发行同一种债券的当时，就为不同编号或不同发行对

象的债券规定了不同的到期日，这种债券就是分批偿还债券。

38、净现金流量乂称现金净流量，是指在项目计算期内由建设项目每年现金流入量

与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。其计算公式为：某年净现金流量

二该年现金流入量一该年现金流出量。（）

A^正确

错误

标准答案：A

知识点解析：净现金流量乂称现金净流量，是指在项目计算期内由建设项目每年现

金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。其计算公式为：某年净

现金流量=该年现金流入量-该年现金流出量。

39、营运资金越多，风险越大，但收益率也越高，反之则相反。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：营运资金越少，风险越大，但收益率也越高；相反，营运资金越多，

风险越小，但收益率也越低。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运

资金的数量控制在一定范围内。

40、通过编制应收账款账龄分析表并加以分析，可以了解各顾客的欠款金额、欠款

期限和偿还欠款的可能时间。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：通过分析应收账款账龄分析表不能了解到偿还欠款的可能时间。只能

了解到顾客的欠款金额、欠款期限，并根据账龄长短预计发生坏账可能性、收账的

程度。

41、固定成本是指其总额不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量

变动的影响而保持固定不变的成本。题干中少了“在一定时期及一定产量范围内''这

个条件，因此是错误的。

42、企业发放股票股利会引起每股利润下降，从而导致每股市价有可能下跌，因而

每位股东所持股票的市场价值总额也随之下降。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：股票股利不会引起公司资产的流出或负债的增加，而只涉及股东权益

内部结构的调整，即在减少未分配利润项目金额的同时\增加公司股本额，同时还

可能引起资本公积的增减变化.而股东权益总额不变。发放股票股利会因普通股股

数增加而引起每股利润下降，每股市价有可能因此而下跌，但股东持股比例不变，

股东所持股票的市场价值总额仍能保持不变。

43、某公司是增值税一股纳税人，企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值

100万元（含税）的商品，提供了5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该

批商品成本为40万元（含税）。购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增

值税为54万元，应纳企业所得税为62万元。（不考虑城建税和教育费附加）（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析:应纳增值税=100x85%/(1+17%)X17%-40/(1+17%)X17%=6.54(万

元)，销售利润=85/(1+17%)-40/(1+17%)=38.46(万元)，则应纳企业所得税

=38.46x25%=9.62(万元)。

44、在企业财务绩效定量评价中。或有负债比率属于反映企业债务风险状况的修正

指标。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：在企业财务绩效定量评价中，反映企业债务风险状况的基本指标是资

产负债率和已获利息倍数。速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负

债比率属于修正指标。

45、对公司而言，发行债券的风险高，对投资者而言，购买股票的风险高。()

A^正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：发行债券要按期还本付息，所以对公司而言风险高，购买股票收益不

确定，价格波动幅度大，所以对投资者而言风险高.

四、计算分析题(本题共13题，每题1.0分，共13

分。)

某企业拟购买一套新设备以扩大生产能力，现有甲、乙两个方案可供选择：(1)甲

方案：原始总投资为1000万元，项目计算期为5年，经营期每年所得税后净现金

流量500万元：(2)乙方案：原始总投资为1200万元，项目计算期为10年，经营

期每年所得税后净现金流量400万元：假设甲、乙两个方案的投资均在建设起点一

次性投人。建设期为0。要求：

46、若投资50%的资本来源于企业自有资本，其余50%的资金来源于银行借款，

贷款年利息率为7.4667%,目前该公司股票的贝他系数为2,当前国债的利息率

为4%,整个股票市场的平均收益率为9.2%,公司适用的所得税税率为25%,

计算投资所需资本的总成本；

标准答案：投资所需资本的总成本：投资所使用的自有资本的成本=4%

+2x(9.2%-4%)=14.4%银行借款的资本成本=7.4667%x(1-25%)=5.6%平均

资本成本=14.4%x50%+5.6%x50%=10%

知识点解析：暂无解析

47、若以上问所计算出的资金成本率为折现率，计算甲、乙两个投资方案的净现

值；

标准答案：甲、乙两个发资方案的净现值：甲方案的净现值=500x(P/A,10%,

5)-1000=895.4.(万元)乙方案的净现值=400x(P/A,10%,10)-

1200=1257.84.(万元)

知识点解析：暂无解析

48、计算甲、乙两个方案的年等额净回收额，并评价甲、乙两方案的优劣。

标准答案：甲、乙两个方案的年等额净回收额：甲方案的年等额净回收额=895.4

/(P/A,10%,5)=236.2(万元)乙方案的年等额净回收额=1257.84/(P/A,

10%,10尸204.71(万元)甲方案的年等额净回收额大于乙方案的年等额净回收

额，甲方案较优。

知识点解析：暂无解析

某企业采用融资租赁方式于2011年1月1日从一租赁公司租人一台设备。设备价

款为50000元，租期为6年，双方商定的折现率为16%。要求：回答以下互不相

关的问题：

49、若采用等额后付租金的方式，期满设备归企业所有，每期应支付多少租金？

标准答案：50000=Ax(P/A,16%,6)A=50000/3.6847=13569.68(元)

知识点解析：暂无解析

50、若采用等额后付租金的方式，期满设备有残值5000元，归出租人所有，每期

应支付多少租金？

标准答案：50000-5000x(P/F,16%,6)=Ax(P/A,16%,6)A=(50000-2052)/

3.6847=13012.73(元)

知识点解析：暂无解析

51、若采用等额后付租金的方式，期满设备有残值5000元，归承租人所有，每期

应支付多少租金？

标准答案：因为设备的残值归承租人所有，那么残值的多少与出租人无关，需要通

过租金予以补偿的仍然是50000兀，所以每年支付的租金与第一问相同，仍然是

13569.68元。

知识点解析：暂无解析

52、若采用等额先付租金的方式，期满设备归企业所有，每期应支付多少租金？

标准答案：50000=Ax(P/A,16%,6)x(l+16%)A=50000/

4.2743=11697.82(元)

知识点解析：暂无解析

53、若采用等额先付租余的方式，期满设备有残侑5000元，归出租人所有，每期

应支付多少租金？

标准答案：(5)5OOOO-5OOOx(P/F,16%,6)=ax(P/A,16%,

6)x(1+16%)A=(50000-2052)/4.2743=11217.87(元)

知识点解析：暂无解析

A公司正在考虑经销一种新的家电产品。据预测该产品年销量为1080台，一生按

360天计算，平均日销量为3台，固定储存成本为2000元/年，变动储存成本为

100元/台（一年），固定的订货成本为1000元/年，变动的订货成本为708元/

次。公司的进货价格为500元/台，售价为580元/台。不考虑所得税影响。要

求：

54、计算该商品经济进货批量：

标准答案：计算该商店经济进货批量=（2x1080x74.08/100严2=40（台）

知识点解析：暂无解析

55、该商品按经济批量进货时存货平均占用的资金：

标准答案：经济进货批量平均占用资金=（40/2）x500=10000（元）

知识点解析：暂无解析

56、该商品按经济批量进货时的全年存货进货成本和储存成本。

标准答案：经济进货批量全年取得成本=1000+（1080/

40）x74.08+1080x500=543000.16（元）经济进货批量全年储存成本=2000+（40/

2）x100=4000（7L）

知识点解析：暂无解析

已知某集团公司下设三个投资中心，有关资料如下:

指标要WI公司A投资中心B投资中心C投资中心

首♦利制（万元）3465010400158008450

平均经背资产（万.元）3150009450014500075500

规定的最低投资报M率10%10%10%10%

求：

57、计算该集团公司和各投资中心的投资报酬率，并据此评价各投资中心的业绩；

标准答案：①集团公司的投资报酬率=34650/315000=11%②A投资中心的投资

报酬率=10400/94500=11.01%③B投资中心的投资报酬率=15800/

145000=10.90%④C投资中心的投资报酬率=8450/75500=11.19%评价，C投

资中心的业绩最优，B投资中心的业绩最差。

知识点解析：暂无解析

58、计算各投资中心的剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。

标准答案：①A投资中心的剩余收益=10400-94500xl0%=950（万元）②B投资中心

的剩余收益=15800-145000xl0%=1300（万元）③C投资中心的剩余收益=8450-

75500x1（）%=900（万元）评价，B投货中心的业绩最优，C投资中心的业绩最差。

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共72题，每题1.0分，共72分。）

某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为：(1)2011年2—4月份的

产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元，预计5月份的销售收入

为400000元，估计的收款情况为:当月收款50%,次月收款30%,再次月收款

20%o该企业生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率为17%,城建税税率

为7%,教育费附加征收率为3%,各月应交税金均于当月用现金完税；(2)预计

2011年5月需要采购的原材料成本为120000元，预计原材料采购金额当月付款

60%o下月付款40%,月初应付账款余额60000元需在本月付清；(3)预计2011

年5月份以现金支付_T资60000元，制造费用88000元(其中折旧10000元).其他

经营性现金支出15000元，预交所得税50000元，购买设备支付现金65500元。现

金不足时可向银行借款，借款金额需是1000元的倍数，现金多余时可购买有价证

券，所购买的有价证券也应是1000元的倍数。2011年4月底现金余额为6800

元，要求每月月末现金余额不能少于6(X)0元。要求：

59、计算2011年5月份经营性现金收入；

标准答案：计算2011年5月份经营性现金收入：

3月份4月份5月份合计

梢售收入3200003500004000001070000

增值税的^税・320000x17%«54400350000x17%=59500400000xl7%«68000181900

含税宙冒收人320000*54400=374400350000*59500^409500400000*68000=4680001251900

当月收款468OOOx5O%«234000

回收上月409500x30%=122850

回收上上月374400x20»=74880

用岱现金合什431730

份经营性现金收入为431730元。

知识点解析：暂无解析

60、计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支巴；

标准答案：计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金

支出：5月份购货增值税进项税额=5月份进货成本x增值税税率=120000x17%

=20400(元)5月份购货现金支出：月初应付账款余领+5月份进货金额的付现部分

二60000+(120000+20400)x60%=144240(元)5月份购货应交增值税=销项税额一进项

税额=68000-20400=47600(元)城建税及教育费附加支出=47600x(7%+3%)=4760(元)

5月份应交税金及附加支出合计=47600+4760=52360(元)5月份经营性现金支出二购

货现金支出(144240)+应交税金及附加支出(52360)+工资(60000)+制造费用现金支出

(88000-10000)+其他经营性现金支出(15000)+预交所得税(50000)=399600(元)

知识点解析：暂无解析

61、计算2011年5月份现金余缺；

标准答案：计算2011年5月份现金余缺：5月份现金余缺二月初余额(6800)+本月经

营性现金收入(431730)-本月经营性现金支出(399600)—本月资本性现金支出

(65500尸-26570(元)

知识点解析：暂无解析

62、确定最佳资金筹措或运用数额；

标准答案：确定最佳资金筹措或运用数额：企'也需借现金=26570+6000=32570（元）

但因借款需是1000元的倍数，所以应借款33000（元）

知识点解析：暂无解析

63、计算2011年5月末现金余额。

标准答案：2011年5月末现金余额=33000—26570=6430（元）

知识点解析：暂无解析

资料；（1）单位产品标准成本：

成本用・标准价格标准标席成本

直接材料50千克9元rr克450元/件

(A)4元/小财(F)

变动制造督用(B)(D)