2024版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收练习含解析新人教版必修

2024版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收练

习含解析新人教版必修第八课财政与税收

一、选择题

1.202()年4月17日，习近平总书记主持召开中央政治局会议，强调要坚定实施扩大

内需战略，在疫情防控常态化前提下全面竟工复产复商复市。这表明，在脱贫攻坚收官之年

和疫情防控双重形势下的迫切需求是(B)

①积极扩大有效投资，推进新型基础设施的建设

②促进产业结构调整，加快推动供给侧结构改革

③加大脱贫攻坚力度，优先使用贫困地区劳动力

④调整对外贸易结构，走多元化的外贸发展道路

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］从材料可知，要求选择符介扩大内需战略的选项，“积极扩大有效投资，推进

新型基础设施的建设”会形成一定的社会需求，①符合题意。“促进产业结构调整，加快推

动供给侧结构改革”不是疫情下的迫切需求，②排除。“加大脱贫攻坚力度，优先使用贫困

地区劳动力”有利于扩大消费需求和贫困地区的复工复产，③符合题意。材料阐述的是内需,

而“调整对外贸易结构，走多元化的外贸发展道路”有利于扩大外需，④不符合题意。故选

Bo

2.2020年中央财政发行抗疫特别国债1万亿元，资金全部转给地方，建立特殊转移支

付机制、资金直达市县基层，直接惠企利民，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体，

包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。发行抗疫特别国债可以(B)

①为基层有效落实国家防疫政策部署提供资金支持

②增加疫情期间财政收入，有效监督经济主体活动

③能为国家提供资本积累，保障居民基本生活水平

④能够筹集抗疫资金，扩大内需助推经济平稳运行

A.①③B.①④

C.②③D.②④

［解析1发行抗疫特别国债旨在保民生、保生产，而非监督经济主体活动，②错误。发

行抗疫特别国债不能为国家提供资本积累，③错误。故选B。

3.202()年3月3()日，央行下调7天期逆回购利率20个基点，这是综合考虑了国内复

工复产需求以及国际疫情和外部经济环境恶化等多方面因素后做出的决策。这(D)

A.表明我国实施更加积极的财政政策

B.标志着我国实施更加宽松的货币政策

C.有利于更多资金回笼央行，防止疫后通货膨胀

D.有利于向市场投放更多资本，降低企业融资难

［解析］央行下调7天期逆回购利率说明我国实施更加积极的货币政策，排除A。下调

7天期逆回购利率属于更加宽松的货币政策，但不是标志，排除B。下调7天期逆回购利率

有利于向市场释放资金，拉动经济增长，C错误。故选D。

4.当前，我国国内经济下行压力加大。对此，国家提出，2019年要推动积极的财政政

策加力提效，更好地促进经济社会持续健康发展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的

是（D）

①减少交通、水利等基础设施建设支出，增加民生支出

②下调银行存款准备金率，缓解企业融资难问题

③盘活财政存量资金，提高资金使用效率

④保持合理的赤字规模，适度扩大财政支出

A.①②B.①③

C.②④I）.③④

［解析］①不合题意，减少交通、水利等基础设施是设支出，不符合“财政政策加力”

的要求。②不合题意，题干考查财政政策，下调银行存款准备金率为货币政策。③符合题意,

盘活财政存量资金，提高资金使用效率，符合“提效”的要求。④符合题意，保持合理的赤

字规模，适度扩大财政支出，符合“加力”的要求。故选D。

5.2020年11月27口，商务部副部长王炳南在国务院政策例行吹风会上表示，商务部

将促进家电家具消费。鼓励有条件的地区对淘汰旧家电家具进行回收，并对购买绿色智能家

电、环保家具给予补贴。以上政策发挥作用路径合理的是（D）A.获得财政补贴一降低消

费支出一推动家电产业优化升级

B.获得财政补贴一家电价格下降-＞促进消费

C.购买绿色家电一获得财政补贴一促进社会公平

D.再生资源回收利用一绿色发展理念一推动经济高质量发展

［解析］降低消费支出不一定能推动家电产业优化升级，故A错误。获得财政补贴，但

家电价格并没有下降，故B错误。获得财政补贴，不一定能促进社会公平，而是拉动消费，

促进经济发展，故C不选。再生资源回收利用，体现了绿色发展理念，节约了资源，推动经

济高质量发展，故D正确，故选D。

6.2020年我国在试点的基础上，在全国开展老旧楼房加装电梯工程。各地政府要统筹

负责，按照居民意愿，重点改造楼层高、老人多的小区楼房。建立政府与居民、社会力量合

理共担改造资金的机制，中央财政给予补助，地方政府专项给予倾斜，鼓励社会资本参与改

造运营。以上举措（C）

①旨在发挥民营企业改善居民生活的主体作用

②有利于更好地满足人民群众的美好生活需要

③利用财政政策促进社会公平、改善民生

④旨在促进非公有制经济的发展，带动就业

A.①②B.①④

C.②③D.③④

［解析］民营企业是经济组织，政府是保障和改善民生的主体，①错误。“建立政府与

居民、社会力量合理共担改造资金的机制，中央财政给予补助，地方政府专项给予倾斜”说

明利用财政政策促进社会公平、改善民生，有利于更好地满足人民群众的美好生活需要，②③

正确。题目强调鼓励社会资本参与民生改造运营，④不符合题意。故选C。

7.国务院国资委公布的《中央企业投资监督管理办法》和《中央企业境外投资监督管

理办法》，明确提出要建立中央企业境内外投资的负面清单，为中央企业投资划红线。负面

清单之外的其他投资项目，由中央企业按照企业发展战略和规划自主决策、自担责任。此举

意在（D）

①营造宽松的市场准入环境，激发社会资本投资活力

②强化政府对国有企业的行政干预，优化国有资本布局

③完善国有资产管理体制，提高国有资本运行效率

④提升中央企业投资风险管控意识，保障国有资本安全

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］材料没有涉及社会资本的投资，①排除。近年来，我国政府在减少对国有企业

的行政干预，②错误。建立中央企业境内外投资的负面清单，为中央企业投资划红线，这是

国家完善国有资产管理体制，提升中央企业投资风险管控意识，保障国有资本安全的具体举

措，③®符合题意。故选D。

8.202（）年国务院《政府工作报告》指出，2020年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤

字规模比2019年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债，全部转给地方。上述举

措发挥作用的传导路径正确的是（B）

①保障地方政府财政支出②降低企业融资成本

③扩大社会总需求④缩小地方财政收支缺口

⑤拉动地方经济增长

A.①④-B.④①一③一⑤

C.④一⑤f③一①D.①一②f③一⑤

［解析］赤字规模增加，同时发行抗疫特别国债，这有利于缩小地方财政收支缺口，④

排第一。地方财政收支缺口缩小有利于保障地方政府财政支出，①排第二。地方财政支出增

加有利于扩大社会总需求，③排第三。消费反作用于生产，扩大需求有利于拉动地方经济增

长，⑤排第四。故选B。

9.2020年国务院《政府工作报告》提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字

规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（B）

A.财政有促进经济结构优化升级的作用

B.财政有促进国民经济平稳运行的作用

C.财政赤字是提高财政收入的基本形式

D.财政赤字有促进资源合理配置的作用

［解析］材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A不符

合题意。税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C说

法错误。促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料

并未体现，1）与题意无关。故选及

10.经国家税务总局统计，2019年上半年全国税务机关累计公布税收违法“黑名单”

案件7282件，同比增长161.85%,,作为社会信用体系建设的重要组成部分，税务部门深入

推进税收违法“黑名单”和联合惩戒制度，对于达到一定涉案金额的偷税、骗税、虚开发票

等违法案件信息予以公布，并与多部门开展失信联合惩戒进一步完善信用监管体制机制。这

说明（A）

①税收法定，依法纳税是每个公民的基本义务

②税收具有强制性，纳税人必须依法纳税

③税收具有固定性，税务机关必须依法征税

④国家运用行政手段制裁偷税骗税等行为

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］材料强调税收具有强制性，不体现税收的固定性，③错误。材料表明国家通过

多部门开展失信联合惩戒制裁偷税骗税等行为，而不是通过行政手段制裁偷税骗税等行为，

④与题意不符。故选A。

11.为打赢蓝天保卫战，办好绿色冬奥会。自去年以来河北省张家口市陆续投入2.32

亿元防治污染改善空气环境质量，同时争取中央专项资金2.57亿元用于生态环境整治，为

持续改善全市生态环境质量做出巨大贡献。这说明（C）

①财政具有促进国民经济平稳运行的作用

②政府推动实现污染坊治攻坚战阶段性目标

③公共产品的供给问题只能依靠政府解决

④宏观调控是政府的主要职责和作用之•

A.①②B.①④

C.②④I）.③④

［解析］材料表明财玫具有促进资源配置的作用，不体现财政促进国民经济平稳运行的

作用，①与题意不符。公共产品的供给问题主要靠政府，而不是只能依靠政府解决，③错误。

故选C。

12.在新冠肺炎疫情冲击下，2020年一季度，我国国内生产总值206504亿元，按可

比价格计算，同比下降6.8%,前4个月全国一般公共预算收入62133亿元，同比下降14.5%,

面对这种经济形势，应当(B)

①适度加大支出强度，增加财政赤字规模

②适当增加企业税收，缓解财政收支矛盾

③优化财政支出结构，压缩教育社保支出

④适当发行政府债券，加大投资补齐短板

A.①②B.①④

C.②③D.③④

［解析］疫情期间拉动经济发展应适当减轻企业税收，而不是增加企业税收，②错误。

应对疫情可以优化财政支出结构，压缩公用开支经费，而不是压缩教育社保支出，③错误.

故选B。

二、非选择题

13.阅读材料，完成下列要求。

新冠肺炎疫情是新中国成立以来发生的传播速度最快、感染范围最广、防控难度最大的

一次重大突发公共卫生事件，对中国是一次危机，也是一次大考。某校高二年级一班的同学

在探究“抗击疫情的中国密码”过程中，搜集到如下材料。

材料一向对突发疫情侵袭，中国把人民生命安全和身体健康放在第一位，医疗救治

不遗漏一个感染者，不放弃每一位病患。

★迅速调集340多支关疗队、4.2万多名医务人员，星夜驰援、奔赴一线；

★迅速组织】9个省份对口支援疫情严重地区，倾尽全力、不胜不退；

★迅速动员14亿人民联防联控、群防群控，筑起严密防线……

仅用3个月左右的时M取得了武汉保卫战、湖北保卫战的决定性成果。

材料二疫情期间，国家财政精准发力。

★对运输疫情防控重点保障物资免征增值税

★出台了患者救治费用补助、一线医护人员临时性工作补助

★为疫情防控重点保障企业专项贷款提供贴息……

这些政策为疫情防控和复工复产提供了强有力的资金保隙。

(1)有同学认为，从经济角度看，中国取得重大抗疫成果的原因，至为重要的就是坚持

公有制的主体地位。结合材料一，谈谈该同学这一观点的合理性。

(2)结合材料二，说明国家财政在疫情防控中的作用。

［答案］(1)①生产资料公有制是社会主义的根本经济特征，是社会主义经济制度的基

础。我国经济社会发展取得的辉煌成就，离不开公有制经济。

②坚持公有制的主体地位，对于保障人民利益，发挥社会主义制度的优越性具有重要意

义。

③公有制的主体地位，决定了关系国计民生的重要资源大都由国家和集体来支配，这就

为国家进行有效的社会动员形成资源和力量优势、集中力量办大事办难事，取得重大抗疫成

果，提供了制度上的保障，

(2)①国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在合理配置资源和保障民生等方面发挥

重要作用。

②国家财政通过“补助”的形式，为患者和医护人员提供了社会保障；通过免征增值税

和贷款贴息，保障医疗物资的供应，为疫情防控创造物质条件。

［解析］第(1)问“迅速调集340多支医疗队、4.2万多名医务人员，星夜驰援、奔赴

一线”“迅速组织19个省份对口支援疫情严重地区，倾尽全力、不胜不退”说明生产资料

公有制是社会主义的根本经济特征，是社会主义经济制度的基础。我国经济社会发展取得的

辉煌成就，离不开公有制经济。“面对突发疫情侵袭，中国把人民生命安全和身体健康放在

第一位，医疗救治不遗漏一个感染者，不放弃每一位病患”说明坚持公有制的主体地位，对

于保障人民利益，发挥社会主义制度的优越性具有重要意义。“仅用3个月左右的时间取得

了武汉保卫战、湖北保卫战的决定性成果”说明公有制的主体地位，决定了关系国计民生•的

重要资源大都由国家和集体来支配，这就为国家进行有效的社会动员形成资源和力量优势、

集中力量办大事办难事，取得重大抗疫成果，提供了制度上的保障。第(2)问“对运输疫情

防控重点保障物资免征增值税”“出台了患者救治费用补助、一线医护人员临时性工作补

助”等措施说明国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在合理配置资源和保障民生等方面

发挥重要作用。国家财政通过“补助”的形式，为患者和医护人员提供了社会保障；通过免

征增值税和贷款贴息，保障医疗物资的供应，为疫情防控创造物质条件。

14.阅读材料，完成下列要求。

2020年5月27口，门央文明办在今年全国文明城市测评指标中，明确要求不再将占道

经营、马路市场、流动商贩列为文明城市测评考核内容。6月1日，李克强总理在山东烟台

考察时表示，“地摊经济”、小店经济是就业岗位的重要来源，是人间的烟火，和''高大上”

一样，是中国的生机。

地摊经济，是指通过摆地摊获得收入来源形成的一种经济形式。地摊经济，一般主要都

是在晚上经营，因此地摊经济可以说是夜间经济的重要组成部分。“夜经济”的悄然兴起成

为拉动经济的新引擎。

在国务院办公厅印发《关于加快发展流通促进商业消费的意见》之后，各地陆续出台支

持夜经济发展的政策举措，某市政府安排专项资金，优化“夜经济”的营商环境，降低经营

主体的准入门槛，简化审批程序，激发创业创新。商家不断推出富有特色的品牌项H,改变

了传统的购物消费为主的消费业态，形成了包含“食、游、购、娱、体、展、演”等在内的

品质化、个性化、多样化夜间消费市场，满足了消费者多元化的需求，商家在夜间取得的营

业收入占到总收入的40%。“夜经济”的发展将使该市在文化、旅游、娱乐、影视、会展等

产业有更大的探索空间，彰显了城市魅力，“点亮”了别样繁华。

结合材料，运用经济生活知识，分析该市“夜经济”繁华的主要原因以及带来的经济意

义。

匚答案］原因：①政府实行了科学的调控和引导，发挥了财政资金的支持作用，优化了

夜经济发展的营商环境。

②商家树立了正确的经营战略，不断推陈出新，提供了品质化、个性化、多样化的产品，

满足了消费者多元化的需求。

意义：①有利于拓宽消费领域，改善消费结构。满足了人民对美好生活的需要。②有利

于促进经营者挖掘特色，促进大众创业、万众创新，增加就业。③有利于促进该市服务业升

级，优化产业结构。④有利于发挥消费的基础性作用，拉动该市经济增长。（其他言之有理

即可）

［解析］第（D问为原因类主观题，要求运用经济生活相关知识，分析该市“夜经济”

繁华的主要原因。解题的关键是要留意材料中的关键信息，解答时要注意获取和解读材料信

息，有针对性的调动和运用有关知识作答即可。第（2）问为意义类主观题，根据材料信息，

可从拓宽消费领域，改善消费结构、促进经营者挖掘特色，促进大众创业、万众创新、促进

该市服务业升级，优化产业结构、发挥消费的基础性作用，拉动该市经济增长等角度进行分

析。

第八课财政与税收

备考向导•理思路

考情展示素养目标核心线索术语必背

1.财政收入与支出：财政治认同：了解财1.一种意识：纳1.影响财政收入的因素主

政收入的构成、税收与政与税收政策在税人意识要是经济发展水平和分配

财政的关系、影响财政我国经济发展中2.两种关系:政策。经济发展水平对财政

收入的因素、财政支出的重大作用，进一财政收支关系、收入的影响是基础性的

的构成、财政收支平衡步增强对这些政税收与财政的2.国家财政是促进社会公

2.财政的作用：财政与策的政治认同关系平、改善人民生活的物，贡保

基础设施工程、财政与科学精神：弄清财3.两个作用：障

宏观调控、财政与人民政与税收的关系，财政和税收的3.国家财政具有促进资源

生活保障把握财政和税收作用合理配置的作用

3.税收及其种类:税收、的来龙去脉，理解4.三个特征：4.国家财政具有促进国民

税收的基本特征、税收财政和税收的作税收的三个基经济平稳运行的作用

的种类、税收的作用用本特征5.税收具有强制性、无偿

4.依法纳税：纳税人、法治意识:增强依5.四种行为：性、固定性的特征

负税人、依法纳税法纳税的法治意违反税法的四6.依法纳税是公民的基本

识种行为义务

考点梳理-固基础

考点剖析

(一)国家财政

1.财政

(1)含义：国家的收入与支出就是财政。

(2)实现渠道：国家预算、国家决算。

2.财政收入

(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，提收是国家筹集财政

收入最普遍的形式，是财玫收入最重要的来源。

(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。

3.财政支出

(1)含义：国家对筹集的财政资金进行会配和使用，就是财政支出。

(2)种类：经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，

社会保障支出,债务支出，

4.财政收支的关系

(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。

［记忆小窍门］图解财政收支的三种情况

财政支出靠借债维持，可能导致社

I收小于支I一网政赤字I

会总供求不平衡，引发通货膨胀

财政资金得到了有效运用，

收等于支收支平衡

有利于经济建设和社会发展

特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧

缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。

我国财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)具有促进资源合理配置的作用。

(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。

［记忆小窍门］财政作用

治理基础和支柱，财政作月要记住;

三个促进求平稳,找准区别不能混。

改善生活促公平,配置资源保运行:

经济滞缓财政扩,经济过热要紧缩。

(二)征税和纳税

1.税收的含义、基本特征、种类和作用

(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入

的基本形式。

(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的

主要标志。

(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和

行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

(4)作用：是国家财政收入最重要的来源,是国家实现其职能的物质保障,是国家财政

调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现监督的有效手段。

2.依法纳税是公民的基本义务

(1)必要性

第「由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、

用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项

职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，

必须承担义务,白觉诚信纳税“

(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。

易错辨析

【易错1】财政收入越多越好

分析•：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政

收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会

直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和人人的购买力的增加，最终将对财政

收入的增加产生不利影响，

【易错2】财政赤字越少越好

分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于

经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利

于促进经济增长。

【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等

分析；财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支

完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出畸有盈余,或支出大于收入略有赤字,

都属于财政收支平衡。

【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分

分析•：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有

利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出

会扩大社会总需求。

【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变

分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和

税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展

状况通过修改税法调整税率。

【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人

分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的改位或个人.一个人能否成为纳税人

是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个

人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税

人而不是纳税人。

【易错7】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为

分析：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人

用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家需口退税款。

【易错8】“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

分析：这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让

企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段（经济手段中的财税政策），有目的有指向有针对地

对部分行业作结构调整。

［易错9］国家提高企业增值税和营业税税收起征点的宜接效果是完善收入分配制度,

提高企业生产效率

分析•：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业的负担，有利于提高企

业经济效益，但不能直接提高企业生产效率。

核心突破-释疑点

核心考点一：财政及其作用

1.财政的作用

表现举例

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差社会保险、社会救助、

促进社会公平、

距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，社会福利、基本医疗、

改善人民生活的

保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和基本养老、最低生活保

物质保障

谐障制度

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行

增加对西部的投入，加

具有促进资源合业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活

强基础设施建设，加大

理配置的作用的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行

科研投入力度

业、地区的建设，有助于资源的合理配置

具有促进国民经通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社

扩张性的财政政策、紧

济平稳运行的作会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大

缩性的财政政策

用起大落

［思维拓展］全面深化拓展财政的作用

实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流

财政与物价

向，稳定物价，提高人民生活水平

适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源

财政调节与市场调节

的浪费

恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现

财政与转方式、调结构

经济平稳运行和健康发展

加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进

财政与科技创新

步

财政与“三农”、扶贫加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化

开发农村经济结构，提高农民收入

财政与文化建设（社会提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置,

建设、生态文明建设）促进文化建设的发展

［图解］

财政保障人民生活.促进社会公水利等基础设施建设.需要大址

平。国家财政可以通过社会保障的贲金投入,建设周期K.投资

制度等手段,提高低收入者的收风冷大.唐不开国家财政的大力

入水平，促进收入分配公平。支持,这体现了国家财政具有促

进贯源合理配置的作用。

财政具有促进经济平微运行

的作用。征收房产税,有利

于抑制总需求、稳定房价.

给经济“降温”。

2.准确理解影响财政收入的主要因素

影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

⑴经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

要保持国家财政收入的持续增长僦必颁大力发展生产力,

加快经济发展，增蛆1金也邈展」

I增加财政麻麻本翩

⑵分配政策对财政收入的影响

不利丁弗加

国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，乂促进企业的持续发展和

人民生活水平的不断提高，

3.比较不同类型的财政政策

扩张性的财政政策紧缩性的财政政策稳健的财政政策

经济增长迟缓，一部分经济经济平稳运行，没有

经济过热，经济的正常运行

原因资源未被利用，经济运行主明显的通货膨胀或通

受供给能力制约，物价上涨

要受需求不足制约货紧缩迹象

增加经济建设支出，减少税减少财政支出，增加税收，

控制赤字，调整结构，

对策收，刺激总需求增长，降低抑制总需求，降低通货膨胀

推进改革，增收节支

失业率,挖动经济增长率，给经济“降温”

图示：财政政策对经济的调控过程。

—社

’增加财政支总

扩张性的财政叫刺激总需

需求会

需

不足少税收求增长总

HI.M求

供

平

给

紧缩性的财政政策减少财政支'抑制总需］衡

与

出,增加税收求增长,

4.财政政策与货币政策的比较

区别

联系

含义内容制定

财政府通过对财政收入和支有关财政收入和支出国家财政部①二者都是经济

政出总量的调节来影响总需的政策。如税收的变门制定，经全政策，都属于宏观

政求，使之与总供给相适应动、国债的发行、保国人大或其调控的重要方式。

策的经济政策护价收购粮食等常委会通过②都通过社会总

供给和总需求的

中央银行为实现特定的宏平衡来实现经济

货和银行利率有关的一中国人民银

观经济目标而对货币供应发展。

币系列政策。如存贷款行直接制定，

量和信贷量进行调节和控③在一般条件下，

政利息率的调整、存款经国务院批

制所采取的指导方针及其二者相互配合起

策准备金率的调整准

相应的政策措施作用，一般遵循

“同风向”原则

命题探究

命题点1对财政收入与支出关系的考查

命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考杳不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的

常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可

能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财

政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和

财政的作用。

*____I典例1受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，产业链供应链循环受阻，国际贸

易投资萎缩。国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸

显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应(C)

①立足国内，打造完整产业链条

②减税降费，优化财玫支出结构

③收缩信贷，降低银行信贷风险

④深化改革，增强经济发展韧性

A.®@B.@@

C.@@D.③④

［解析］面对产业链供应链循环受阻，要深化供给侧结构性改革，不是打造完整产业链

条，排除①。受全球疫情冲击，国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别

是中小企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应实

施积极的财政政策和稳健的货币政策，减税降费，优化财政支出结构，厚植发展优势，增强

发展韧性，②④符合题意。面对中小企业困难凸显，我国应扩大信贷规模，不是收缩信贷，

③错误。故选C。

(变式训练D

为缓解经济下行压力，进一步拉动内需，稳定经济增长，2019年我国政府继续实施积

极的财政政策，保持在财政支出方面的适度增速。下列能体现积极财政政策传导路径的是

(A)

①适度提高财政赤字率一扩大国债发行规模f投资增加一刺激经济增长

②压缩财政支出一减少政府债务负担一增强宏观调控能力一经济平稳运行

③实施减税降费一减轻企业税费负担一推动企业转型升级一经济高质量增长

④扩大信贷规模f降低贷款成本f投资、消费需求增加f拉动经济增长

A.①@B.①④

C.(2X3)D.②④

［解析］实施枳极财玫政策，可以适度提高财政赤字率，通过扩大国债发行规模，使得

投资增加，刺激经济增长，①正确。“压缩财政支出”属于紧缩性财政政策，②不选。实施

积极的财政政策，通过实施结构性减税降费，使得企业税收负担降低，有利于企业产业结构

调整升级，促进经济高质量增长，③正确。④属于货币政策，而不是财政政策，④不选。故

选Ao

命题点2对「财政收入构成及影响因素的考查

命题揭秘：本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措、各

种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看,

集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及。

最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化为出题素材，或

以体现说明类问题考查财攻收入的变化或这种变化的影响；或以图表类问题考查财政收入增

加的原因：或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变化的影响。

A____噢例2财政部公布的2019年一季度财政收支情况显示，财政收入增速在合理

区间，税收收入“一升一降。”

制造业税收增长11.8%

一升

石油增长25.3%钢铁增长14.4%水泥及建材制造业增长31.6$

一降国有十地使用权出让收入下降9.5%,较之前两个月的5.R%降幅较大

分析上述税收数据，可以得出的合理结论有（C）

①当前经济下行压力不断加大

②重点行业重点减税的精准施策成效显现

③制造业是我国实体经济的命脉

④过热的房地产市场正在回归理性

A.B.®<3）

C.®®D.③④

［解析］图表并不能反映当前经济下行压力不断加大，①不符合题意。图表显示2019

年一季度我国制造业、石油产业、钢铁产业、水泥及建材制造业的税收均在增长，这说明重

点行业重点减税的精准施策成效显现，②符合题意。实体经济是我国经济发展的命脉所在，

但并不意味着制造业是我国实体经济的命脉，③排除。图表显示2019年一季度我国国有土

地使用权出让收入下降，较之前两个月的降幅较大，这表明过热的房地产市场正在【可归理性,

④符合题意。故选C。

（变式训练2）

2020年5月22日，国务院《政府工作报告》提出，让积极的财政政策更加积极有为，

扩大有效需求，刺激经济复苏：让稳健的货币政策更加灵活适度，支持实体经济特别是中小

微企业发展。下列符合“让积极的财政政策更加积极有为"的是（A）

①上调赤字率利专项债额度，发行抗疫特别国债

②减税降费，新增2.5万亿企业减负

③控制财政赤字，保持财政收支平衡

④推动企业便利获得贷款，推动利率持续卜.行

A.®®B.①④

C.@@D.③④

［解析］上调赤字率和专项债额度，发行抗疫特别国债：减税降费，新增2.5万亿企业

减负，都是“让积极财政政策更加积极有为"的体现，O②符合题意。“控制财政赤字，保

持财政收支平衡”属于稳健的财政政策，不符合“积极财政政策”特点,③不符合题意。“推

动企皿便利获得贷款.推动利率持续下行“属于货币政策范畴.④不符合题意八故选限

命题点3财政政策及其作用的综合考查

命题揭秘、：财政政策是宏观调控的一个重要手段，也是高考中经常出题的内容，最常见

的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材，考宜这些措施起的作用。对于此知识的

考查同时还会结合宏观调控、市场的决定性作用、企业持续健康发展等知识进行综合考查。

出题的背景材料往往是社会热点，要求考生根据材料分析财政所起的作用，或分析其影响。

■典例3阅读材料，完成下列要求。

为应对新冠肺炎疫情对我国经济带来的冲击和压力，今年以来，财政部会同税务总局等

部门密集出台了•揽子减税降费政策，有针对性的支持疫情防控、促进企、也竟工复产和经济

社会平稳运行。对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计

入成本费用在企业所得税税前扣除；对疫情防控重点物资生产企业，全额退还2020年1月

1日后增值税增量留抵税额。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企、业,

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取

得的收入，免征增值税.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准

取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防的药品、医疗用枯和防扩1用品等

实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。为加大对个体工商户和小微企业的帮扶力

度，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应

税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项FI，暂停预缴增值税。提高部分

产品出口退税率，自2020年3月20口起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高

至13%,将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9版

结合材料，运用经济生活知识，说明减税降费政策的落地生根对国民经济发展的积极影

响。

［解析］本题以新冠疫情对我国经济带来的冲击和压力为背景材料,要求结合材料运用

经济生活知识I可答相关问题，属于意义影响类主观试题。试题考查考生调动和运用财政政策

等知识，描述和阐释事物，探究和论证事物的能力。减税降费政策的落地生根对国民经济发

展的影响，可以落脚到具体的经济主体和行业、环节当中来阐释。分析材料中的有效信息，

进行分析作答即可。

［答案］①有利于减轻企业负担，促进相关产业发展，增加投资需求和有效供给，助力

疫情防控工作。

②有利于调节收入分配，促进社会公平，增加居民实际收入，提升消费能力，拉动社会

生产发展。

③有利于发挥小微企业在支撑经济增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面的作用，

增强市场主体的创业意愿，激发市场活力，助力大众创业，万众创新。

④有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提高出口企业信心，有效促进

稳外贸。

⑤有利于缓冲疫情影响，促进产业结构优化，健全现代市场体系，为推动实体经济高质

量发展提供支撑，促进企业复工复产和经济平稳运行。

（变式训练3）

阅读材料，完成下列要求。

经国务院批准，国务院关税税则委员会近日印发通知，自2020年1月1日起，调整部

分商品进口关税。

在这次关税税率调整中，呈现出一系列亮点。亮点一：适当降低部分日用消费品关税，

冷冻鳄梨税率将从30%大幅下降至蒲，对治疗哮喘的药品实施零关税；亮点二：适当降低先

进技术、设备和零部件及原材料的进口关税，包括银铁、多元件集成电路存储器等商品进口

暂定税率，支持集成电路、航空航天、生物等高新技术产业发展；亮点三：鼓励资源性产品

进口，降低150多项木材和纸制品的进口关税，平均税率水平从5.3%左右降至3.2%左右。

此外，根据我国与有关国家或地区签订的自贸协定或优惠贸易安排，2020年我国将继续对

原产于23个国家或地区的部分商品实施协定税率。

结合材料并运用经济t活知识，阐述商品进口关税调整对促进开放发展的作用。

［答案］①有利于我国积极扩大进口，激发进口潜力，优化进口结构，平衡贸易结构。

②有利于内外联动，促进国际国内要素有序自由流动，形成国际经济技术合作和竞争新

优势，充分发挥比较优势，深化国际分工与协作，推动经济全球化向纵深发展。

③有利于我国提高对外开放水平，不断拓展贸易发展新空间，推动建设更高水平开放型

经济新体制。

④有利于我国与其他国家和地区共享发展成果，开创开放合作、包容普惠、共享共嬴的

国际贸易新局面。

［解析］本题以国务院调整部分商品进口关税为背景材料，要求结合材料，运用经济生

活知识，阐述商品进口关税调整对促进开放发展的作用。属于意义类主观题。考查学生调动

和运用知识和结合材料的分析阐释能力。本题要求结合材料“三个光点”并运用经济生活知

识阐释即可。

陛如囊

快速辨别财政的三个作月的技巧

凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了

财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以

认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基

本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

核心考点二：征税与纳税

1.税收的基本特征

强制性无偿性固定性

国家凭借政治权力强国家取得税收收入，既不需要返征税对象、税率由税

区别制征税，纳税人必须还给纳税人，也不需要对纳税人法规定，不能随意改

依法纳税直接付出任何代价变

紧密联系、不可分割的，三者统一于税法

联系①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

［提醒］税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有

无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、

税率不发生改变。

2.深入理解财政作用与税收作用的关系

(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通

过财政收入体现。

(2"兑收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过不兑收组织财政

收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源，通过税种的设置.，税目、税率的变动等可以

对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用

包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：

「财政收入通过财政收入规模

的作用和方向的控制发挥

组织财政

经济总员

收入的基

有本形式通过税种设置,

税收的作用税目、税率变

动等进行规模

基和方向控制