中小企业融资难问题与解决途径分析

毕业论文题目：中小企业融资难问题与解决途径分析摘要中小企业起步于上世纪八十年代。经过近40年的发展，中小企业已经成为我国国民经济当中一支重要的力量，但是由于历史原因及人们认识的局限性，中小企业在融资方面仍然是处于弱势的角色，同时中小企业在发展过程当中，其自身由于规模较小，财务方面不健全等因素，缺乏足够的信用担保，以至于在融资渠道方面存在种种问题，本文通过进一步研究中小企业的融资发展等问题，为中小企业解决融资哪问题提供一定的借鉴。文章从三个方面研究中小企业融资问题，首先论述了中小企业融资的基本理论，然后根据实地调研的结果分析了我国中小企业融资存在的问题，这些问题主要是信用担保体系不完善，信贷支持不充分以及融资成本较高，法律制度不完善，还有中小企业自身存在的问题。最后，针对于中小企业融资存在问题提出的解决对策，包括行政管理层面、法制建设层面和企业自身层面需要怎么去做，。这些研究，希望对当下解决中小企业融资难的现状有所裨益。关键词：中小企业；融资；普惠金融AbstractSinceChina'seconomicdevelopmentfordecades,SMEshaveplayedapivotalroletothemainstay.However,theaccesstofinancingchannelsforSMEshaslongbeenaweakrole.Smallandmedium-sizedenterprisesareconstrainedbysmallscales,incompletefinancialaffairs,largedifferencesininternalandexternalaccounts,andlackofsufficientcollateral.Asaresult,whenconductingfinancingactivitieswithfinancialinstitutions,thelackofbargainingchipsmakesfinancingdifficult.Therefore,thisarticleselectsthecurrentsituationofSMEfinancinginChinaanditscountermeasures,hopingtoprovidesomereferenceforthefinancingdevelopmentofSMEs.Asavulnerablegroupundertheconditionsofamarketeconomy,theirdevelopmentmustbeeffectivelysupportedbythegovernment.ThefirstistohelpcommunicatetherelationshipbetweenbanksandSMEsandtobecomeabridgeforfinancingofprivateenterprises.Thesecondistoestablishaclear,effective,andincentivemechanismforsmallandmedium-sizedprivateenterprises.Thethirdistospeeduptheconstructionofcreditinformationplatformsforenterprisesandsolvetheproblemofinformationasymmetry.Fourth,continuetopromotethedevelopmentofinclusivefinance,andincreaseeffortstosupportSMEs.Fifth,continuetodeepenthesupply-sidestructuralreformandpromotethedevelopmentofrelatedfinancingcounselinginstitutions.Keywords:SMEs;financing;supplyside;inclusivefinance目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1"引言 11中小企业融资的基本理论概述 21.1中小企业的概念 21.2融资的概念、渠道、意义 21.2.1概念 21.2.2渠道 22我国中小企业融资存在的问题 32.1信用担保体系不完善 32.2信贷支持不充分 42.3融资成本高 42.4法律制度不完善 52.5中小企业自身存在的问题 52.5.1中小企业公司治理结构不健全 52.5.2中小企业资产运营能力弱、风险高 62.5.3中小企业财务管理体制不健全 62.5.4企业员工素质需要提高 73我国中小企业融资存在问题的解决对策 73.1加强担保体系建设 73.2提高信贷自己扶持力度 73.3采取切实措施减少企业的融资费用和融资成本 83.4完善融资法律体系 83.5规范中小企业的治理结构和财务管理体制 93.5.1完善公司治理结构 93.5.2加强内部控制体系建设，保证营运资金的安全高效 93.5.3规范会计核算制度 103.5.3努力提升企业员工的个人素质 10结论 11致谢 12参考文献 13引言经济全球化与一体化发展，将中小企业推向了世界舞台。中小企业在发展再遇到的资金短缺现象，是一个世界性难题。我国的中小企业也不例外，虽然中小企业在我国国民经济中占有越来越重要的地位，但是目前中小企业在发展过程当中，随着对资金需求的逐渐增加，面临的是融资困难，而这种融资困难现象一直没有得到有效的解决，根据统计我国中小企业贡献了超过50%的税收，超出60%以上的国民生产总值创造了，70%以上的创新，并且提供了80%以上的就业岗位，中小企业的数量占企业总数的90%。对于中小企业来说需要强化其内部管理制度。健全严谨的会计制度和内部管理体系，能够促进中小企业的发展。其中包括定期核实收账，并制定理想的债务管理方法认真控制财务预算。并依照我国规定的法律法规设置适合企业自身的财务管理制度。能够提高企业的核心竞争力，使得企业在市场经济体制下不断的发展，对于中小企业来说，财务方面的完善也不是一朝一夕就能够做好，还是需要长时间不断的努力。需要各个阶层的努力，一个企业拥有优质的财务建设体系，能够使财务发挥更有效的作用，也能够吸引大量的优秀的财务人员，能够留住更多专业的人才。而对于中小企业来说，并不是对于财务方面的完善就足够，而是在各个方面都需要不断的努力，对于中小企的研究也不能止于此，而是需要更加确实的研究，希望在今后的研究过程中，能够通过各项数据具体的，对于中小企业的其他问题进行确实的研究。因此，本文通过选择中小企业融资难进行深入的研究和分析，找出原因和提出相应的对策，希望为促进中小企业融资问题等方面提供一定的借鉴，同时也要明确中小企业在社会主义发展的初步阶段，其基本经济制度当中也具有不可动摇的地位，无论是经济发展还是在就业层面，中小企业依然做出了巨大的贡献。因此本文通过研究和分析，对于今后在研究此问题的方面，提供自己的微薄之力。1中小企业融资的基本理论概述1.1中小企业的概念中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立，在人员规模以及经营规模较小的企业中，其中包括中型和小型还有微型企业，中型企业和小微型企业的标准，是由国务院负责中小企业促进工作综合管理的相关部门规定，根据企业从业人员营业收入以及资产总额等指标分行业的予以确定。此类企业通常可以由单个或少数人提供资金组成，大多数都是由出资者直接管理，受外界干扰较少。中小企业对于科技创新以及社会发展等方面起着不可替代的作用，在发展过程当中，对国民经济和社会发展都具有重要的意义。1.2融资的概念、渠道、意义1.2.1概念融资是指企业为了满足生产活动对资金的需求而开展的融通资金的行为。是市场经济下最为常见的一种经济行为。按照不同的标准，可以对融资行为作出不同的分类。按照融资过程中各方形成的关系分，可以分为直接融资和间接融资。直接融资是指自己供需双方直接进行的资金融通行为，这种融资方的资金提供方成为了资金使用方的债权人。主要的融资工具是通过股票和债券。间接融资涉及到三方：资金出借方、资金需求方、中介机构。其资金流向是：有闲置货币资金的单位通过存款的方式或购买保险，信托等方式，把资金首先让渡给银行等中介机构，然后由中介机构再把资金让渡给有资金需求的一方。直接融资和间接融资的区别在于融资过程以及资金的需求者和资金的供给者是否形成债务关系，是否有中介机构的参与。1.2.2渠道融资渠道是指企业的资金来源，它是对融资行为的另外一种分类方式。包括内部融资和外部融资两个渠道。内部融资也就内源性融资，主要是利用企业自身的资金和生产经营过程当中的资金积累和沉淀的资金，具体包括企业的所有者投入企业的资本金，企业盈利中提取的公积金和生产活动中形成的暂时性债务资金等。外部融资是从企业外部获得资金的渠道，主要是从给银行等金融机构借入的资金，企业符合条件在金融市场上发行的债券筹集的资金等。1.2.3意义目前中小企业融资的现实意义主要有两种意义，第1种是解决企业的生存问题。在金融危机强烈的冲击之下，一些中小企业的生产经营难以正常运行而面临破产的境地，造成这种局面的原因，不是市场缺失，而是资金缺失。资金流的短缺或者断裂，将会导致企业破产。解决了资金问题，就可以救活企业，解决就业问题。二是为了解决企业发展问题，中小企业特别是科技型企业，在完成初步阶段之后，需要到扩大规模进入高速发展的阶段，而这个阶段资金就成了发展的最大障碍，此时如果拥有完善的融资渠道和充足的资金来源，无疑给企业装上了翅膀，不仅有利于企业自身的壮大发展，更有利于实现创新型国家的建设。2我国中小企业融资存在的问题我国的中小企业起步于上世纪80年代，脱胎于个体户和众多的乡镇企业。在我国国民经济发展中，中小企业的发展起到了重要的影响作用。通过对最近几年中小企业的发展数据进行分析可以发现，2014年，我国中小企业所产生的工业新增产值已经达到了整体增长总量的75%，相应的利润总额为3万亿元，其中税收的贡献率达到了46.2%，与此同时，中小企业在发展过程中还对就业率的提升起到了重要的影响作用。就业是最大的民生，涉及到千家万户的幸福，所以中小企业在解决就业问题上功不可没。据统计，2016年，个人独资企业以及个体户中小企业的数量分别达到了1000多万家以及3600多万家，占工业企业整体数量的比例已经超过了99%，由此可见，中小企业的发展对我国GDP的发展产生了重要的影响作用。但是，在中小企业的发展过程中，资金方面的问题也逐渐严重。中小企业企业之所以会遭遇资金问题，原因主要有以下几点：2.1信用担保体系不完善在中小企业发展进程中，中小企业在获得银行贷款普遍存在着一定的困难，其困难来源于，中小企业的规模数据oil弱，缺乏足够的担保。而信用贷款又会遭遇中小企业寿命短（据统计，我国的中小企业的平均寿命只有2.9年）带来的信用危机。为了顺利解决该问题，许多国家都建立了中小企业信用担保体系。齐国也加加油自己的中小企业信用个担保体系，2017年，由财政部出资，建立了国家级的独资的中小企业担保公司。但其同时也存在着许多不足：一是担保资金有限，不能从根本上解决企业对自己的需求。二是担保资金的来源并没有制度化。没有财政资金的持续投入，缺乏持续稳定的资金来源，仅仅依靠自身担保费用和利息收入，很难维持担保基金的有效运作。三是担保业务市场化运作受到了限制，影响了担保功能的正常发挥。由于担保基金是政府组织出资，是行政产物，其不能完全摆脱政府干顶，四是再担保制度缺失，使得担保基金的风险分散与转移能力均较弱，担保机构承担了较大的风险。束缚了担保资金作用的发挥。2.2信贷支持不充分现阶段，银行贷款仍然是人们首先想到的资金来源渠道。我国企业资金的筹集也主要以银行贷款为主。为了扶持中小企业的发展，政府出台了多项又会政策。并努力引导各类金融机构为中小企业的发展提供资金，但是，银行作为一个企业，其在贷款时首要考虑的是风险及收益问题。多银行对注册资本低于100万元的企业直接不进行贷款申请的受理。我国的银行体系中，国有银行和中小商业银行比例结构失调。但其目前的发展状况与中小企业在我国国民经济中的地位和作用不相符。我国的四大国有独资商业银行无论是从资产总额还是贷款总额，都居于垄断地位。中小银行的主要贷款对象理应是中小企业，为中小企业服务是中小银行和地方性银行的应有的题中之义，银行信贷在中国企业融资总额中占90%左右份额，而银行信贷的75%左右又由国有商业银行提供。100多家中小商业银行虽然资产总额和贷款总额近几年一直处于上升地位，但规模还是偏小。根据相关部门的调查数据可以发现，在我国市场经济环境中，只有10%的私营企业能够获得银行的贷款资金。在这种情况下，民间借贷这种资金募集模式逐渐出现并获得了迅速的发展。但是，由于民间借贷相关法律法规的缺失，因此民间借贷存在一定程度的不合法性。2.3融资成本高中小企业的资金需求有其不同于大型企业的特点，那就是金额少，次数多。正常来说中小企业融资多需要高频融资，每次的融资需求有限，这使得企业单次融资的成本较高，企业的负担较重，再加上在融资贷款时，金融机构在选择融资企业是多选择经济实力较强，经营状况稳定，且偿债能力强的大企业，对这些企业，其银行给予的利率要相对低一些。对于实力弱的企业，则要承担较高的贷款利率。造成在对中小企业融资时，融资利率有一定的浮动，也就造成了总体融资成本上升。融资成本高主要来自于两种融资成本：一是交易成本比较高。中小企业因规模较小，无法如一般大型企业以发行公司债等直接金融方式取得资金，一次融资可以长时间使用，从而有效减低了融资成本中的固定成本。大多仍需依赖金融机构授信方式取得资金。而没授信旖旎，便要发生一次融资的交易成本。绝大多数的中小企业都是通过间接融资（主要是银行贷款）来满足资金需要的，这也就意味着绝大多数中小企业都要成安高于大型企业的融资成本。对于中小企业来说，无异于雪上加霜。二是资金成本比较高。主要是由银行和中小企业间存在严重的信息不对称引起的，主要体现在银行对中小企业实际的经营状况和将来的盈利前景难以做出准确的判断：这一方面是由于中小企业经营的透明度低、缺乏严格的审计制度，使得它的经营和资产信息难以为公众所知，银行要想获得中小企业的会计信息花费的成本要大于大型企业（对于上市公司，可以从年报上获得所需信息，无需另外支付费用）。另一方面也是由于中小企业规模小，经营方式灵活，生产的不确定性大。银行不愿意贷款给中小企业，或者以高于正常贷款的利率贷款给中小企业。2.4法律制度不完善首先在我国法律建设过程当中，针对中小企业融资的法律只有《中小企业促进法》，这部法律不是专门规范中小企业融资的法律，只是其中的个别条款涉及到了融资。因此法律只能起到一定的指导性作用，却无法对中小企业实际融资过程当中存在的问题进行有效的解决，也没有对中小企业融资渠道提供一些优质的政策，这对于中小企业融资过程当中的问题也产生了不利的影响。其次是针对于直接融资和间接融资的相关法律也存在着不足，目前比如我国股票市场的发展过程当中，基金的筹资来源并没有得到有效的监督，这对资本市场的融资也产生了重要影响，因此对于私募股权方面的融资也缺乏相应的法律法规进行有效的指导。与间接融资相关联的担保，抵押贷款以及信用贷款的法律条款也存在一定的不足，这不仅不利于中小企业融资，也不利于提高融资的效率。对于民间资本更是缺乏法律规范，导致民间资本很难得到合法性的身份，这对民间借贷的这种融资利用也产生了不利的影响。总之由于法律方面不健全，造成中小企业融资困难的现象也非常显著。2.5中小企业自身存在的问题中小企业由于自身存在问题造成中小企业融资困难，除了上述分析的一些政策层面，市场层面和法律层面之外，更重要的是企业自身存在的一些问题，严重影响了企业融资活动。2.5.1中小企业公司治理结构不健全对于中小企业也有一些公司，由于是夫妻独自经营或一人公司经营过程当中缺乏健全的组织建设，而经营者也缺乏现代化经营的管理意识，同时这种情形也会造成金融机构对公司整体经营状况也有一些考虑，缺乏有效的市场监督，中小企业公司在治理结构过程当中，监督机制是最基本的条件，没有一个好的监督机制，企业约束机制就会失去作用，无法保障中小企业健康长期的发展，大部分中小企业的监督机制主要表现在两个方面，第一方面是中小企业决策和经营者之间缺乏风险防范意识，对于公司经营的好坏发展的快慢。发展未来目标，很多都是靠自觉性和盲目性，其次是偏重事后监督，忽视事前的监督，最后是在监督过程当中有一些部门形同虚设，没能够发挥监督的职能作用。2.5.2中小企业资产运营能力弱、风险高未来收益的不确定性：中小企业往往获利能力低，盈余占净值偏低，显示其获利能力不足，理财能力不佳，同时也对未来收益有着不确定性，使得金融机构对其融资造成信心不足的情况，也相对保守谨慎。资金用途不明确：中小企业贷款常有资金用途不明确或用途不恰当、借款期间太长或无合理偿还计划，使其在向金融机构融资时缺乏其正当性。负债比过高；中小企业，负债比例大都超过50％，资产负债率高，意味着债权人的资金的保证程度较低，这在一定程度上加大了企业外部融资的风险，迫使企业不得不把融资的重点转为内部融资。内部融资一是融资额度有限，二是难以获得长期性资金。而中小企业的发展缺的恰好是长期资金，只有长期资金才可以用于企业规模的扩大和技术的提升。经济政策的改变对融资的渠道影响较大，目前关于企业的融资政策上也在逐步完善，取得的效果也比较明显，但是并没有从根本上解决问题，中小企业往往会忽视不同的经营阶段，企业融资的需求在不同阶段存在很大的差异。企业融资可以采用内部融资，抵押贷款和股权融资也可以通过民间借贷和金融机构来融资，从现实的实际情况看，虽然融资渠道较多，可供中小企业选择的渠道非常单一，大多数企业都只能通过内部融资，只有少部分企业可以获取一定的抵押贷款和民间借贷等其他融资方式，且占融资比例非常有限。2.5.3中小企业财务管理体制不健全中小企业的财务体系建设不健全，透明度较差，由于中小企业缺乏成本观念和专业的财务会计人才以及逃税漏税方面的考虑，无法提供财务资料或资料不全的现象，导致融资出现问题，企业的成长和发展都离不开经济体的相互合作，企业的融资基础，需要对企业产生一定的信任，是在对企业的经营情况了解的基础之上来进行的。银行对企业贷款需要对银行的偿债能力进行评估，根据数据进行分析，中小企业的经营状况也相对较差，等级方面并不高，导致贷款的额度较低，因此在融资的过程当中，融资处于弱势中小企业并不受银行和融资机构的看好，造成一定的信任缺失，使得银行和其他机构对中小企业存在的信心不足，导致融资方面困难重重。2.5.4企业员工素质需要提高对于中小企业的一些员工，由于学历方面参差不齐，所以在素质方面也有一些差别。在企业实行各种融资制作过程当中，有一些员工由于不理解企业的融资的制度，反而对财务方面的认知能力较差很难完全按照公司的标准去做。而且在一个制度或者对于企业文化的方面实施的过程当中有一定的难度，所以需要提高企业从业人员的整体素质。专业人士的缺失，也是银行等金融机构不愿冒风险给中小企业贷款的一个原因。3我国中小企业融资存在问题的解决对策3.1加强担保体系建设首先对于中小企业来说，在融资过程当中存在的担保难是制约中小企业发展的关键性因素，目前我国的许多政府部门正在积极展开。为完善中小企业提供信贷担保的相关机构。为了进一步完善担保体系，政府设立的担保机构所需用的资金，可以通过地方的政府拨款等方式按照市场的规律进行，同时由当地政府财政方面的支持，形成以政府为主导，社会参与，利益共享。并不满足中小企业的担保需求，实行企业管理化打破固有的界限，同时建立全国性的担保机构为政府部门机构或民间担保机构提供一些再担保的业务，降低担保风险。政府建立的担保机构也应成为中小企业融资担保的主体，各级担保机构要建立完善风险控制机制以及后续的投入机制，要与银行建立风险共担，利益共享，3.2提高信贷自己扶持力度对政府来说需要继续发展普惠金融，由于目前中小企业出现融资困难的现象，主要原因是融资笔数增多因此其融资作业成本较高。为了弥补中小企业融资成本较高的问题，需要进一步完善银行方面的金融机构体系，首先对于国有商业银行来说，需要改变贷款的观念，平等对待中小企业的信用关系，纠正中小企业在贷款过程当中出现的不公正待遇问题，银行也需要对中小企业和国有企业一视同仁，其次在此过程当中。政府部门需要大力发展中小企业的融资机构建设，除了各大商业银行自行设立的贷款部门，还需要大力发展和中小企业适应的中小融资的机构。尽快消除地区之间的差异，支持符合国家政策并进一步带动中小企业的发展。3.3采取切实措施减少企业的融资费用和融资成本目前需要改变对过去对待微小企业的态度，需要进一步重视中小企业的融资服务，把中小企业的发展当作社会责任，为中小企业的融资提供更好的服务和产品。银行方面也需要加大对小微企业融资的扶持力度，通过无息贷款的方式降低中小企业融资难度和成本，拓宽中小企业的融资渠道，进一步推进中小企业健康持续发展。3.4完善融资法律体系进一步解决中小企业融资的困境，需要充分发挥民间融资的优势，建立健全有关民间融资的法律规范体系，从法律层面上正确规范合法融资和非法融资之间的界限，对以非法占有为目的的金融诈骗以及高息揽存和高利贷等活动视为非法融资，相关部门还需要加大监管力度，建立民间融资的监测机制，对于出现非法集资以及非法融资等行为需要做出制裁，中小企业所需最基本的原始资本和创业资本来源，对于政府来说需要鼓励中小企业开展合法性的融资。在国外，例如中小企业发展发源地的意大利和法国家，政府鼓励家族成员之间进行融资，这也是目前中小企业主要的融资方式，而民间的融资也是目前我国中小企业发展的主要资金来源。在民间市场融资的过程当中信息比较对称，但是在中小企业之间的风险水平，资金等方面都有一定的差异，因此会造成一定的风险，国家层面需要出台规范民间融资的法律法规，利用大量的民间资金来发展中小企业。将闲置的资金，引导到产业发展过程当中。把金融资本转移成产业资本，形成良好的经济内部循环，改善当前国际经济发展过程当中就中小企业产生的不利影响，需要进一步完善法律相关体系建设。3.5规范中小企业的治理结构和财务管理体制3.5.1完善公司治理结构首先企业业绩和管理者的报酬有直接关系。对于企业自身来说需要完善公司的治理结构，由原来单纯追求短期效益变为追求长期效益，实现股东财富最大化，从而激励管理者的积极性和潜力。其次是企业股权结构比较集中使监督更加有效，这主要是指一些重要的金融机构的参与，同时金融机构不仅安排整个的操作流程，还经常购入企业的一部分股权，同时在现在公司所有权和经营权分离的状况下，如何能够处理好所有者和经理人员之间的委托代理的关系，是搞好公司经营的重要问题，为了处理好这种委托代理关系，具有关键意义是建立起对经理人员的激励机制。企业财务管理是一种通过价值来决定、计划和控制资本流动的综合管理活动。财务管理在企业经营的规划、决策和控制中起着重要的作用，是企业管理的基础，财务管理的目标是与企业的总体目标相一致的。企业领导要转变观念，从思想上认识经济治理的重要性，要想发展，要创造效益，就要领导董事会通过日常的公司治理建立财务管理。提高他们的财务管理意识和经营意识。为了进一步提高财务管理需要转变财务管理模式，避免以往的模式所存在的弊端影响到现金的财务管理制度。对于中小企业来说，要想长期稳定的发展，需要在公司内部方面着重的治理好，其中表现为财务方面，人事方面以及员工的激励制度等方面都需要层层把关。而现在各行各业都在努力追求创新，无论是在营销手段方面，还是在公司的治理方面都在吸取以往经验的教训，并在与实际相结合的过程中找到适合企业发展的管理规律，因此企业治理需要以财务管理为中心全面的转变财务管理的理念。为了在今后市场竞争体制下能够长期稳定的发展，需要投入巨大的努力。国外的财务管理制度体系相对比较完善，可以研究借鉴西方社会的中小企业财务管理方面的基本模式，并不断的追求创新，不断的完善，在长久努力的坚持过程中能够发挥更好的作用，也能够让企业自身找到适合企业发展的财务管理制度。3.5.2加强内部控制体系建设，保证营运资金的安全高效内部控制措施是确保企事业内控目标得以实现的方法的手段，企业应根据风险评估结果，应用控制手段，保证控制措施有效、到位，将风险控制在企业可承受范围之内。主要包括：（1）职责分工控制企业内部需要明确职责分工制度，不得超越职权办理的相关事项，对于货币资金以及成本控制等岗位实行不相容职位相分离得岗位设置，各负其职。对货币资金，要不定期盘点，杜绝舞弊的行为发生。在审批以及授权等各个环节，需要明确审批人员的授权范围，对经办人违反制度的行为有权拒绝并及时上报，形成相互牵制和监督的内部控制机制。（2）预算和财产保全控制企业年初编制的资金预算应符合企业发展的策略，因此对于企业来说，经营目标和其他重大决定，需要根据预算和财产相关内容为基础综合考虑各项原因，比如说市场的竞争以及产品发展前景等。预算指标需要层层分解落实，并对执行结果进行考核，做到考核有结果。要建立健全财产保全制度，不定期进行财产清查。并限制对财产直接接触与处理，对财产处置要建立相应的处置程序，确保财务安全完整性。现阶段由于中小企业在发展过程当中受到银行贷款方面的各种限制，因此银行即便是通过审计也难以确保融资的完整性，给中小企业的融资造成了较大的困难，对于银行来说，应该对程序和金融设置方面为中小企业拓宽融资的渠道。首先国家层面需要对中小企业的融资渠道能够更加的畅通，对于银行来说，也通过融资的方式体现出灵活性和多样化的特征，进一步解决中小企业融资渠道的问题。为了进一步拓宽中小企业融资渠道，现阶段的很多银行都在融资方面的手段也越来越成熟，但是依然由于中小企业本身问题的存在，导致融资方面出现困难，其实更多的也是企业自身需要在财务方面努力的做好管理。现阶段出现的各种贷款，也都能够进一步解决中小企业融资困难的问题，不管采取怎样的方式，中小企业都要解决融资困难的问题。3.5.3规范会计核算制度企业需要根据会计核算的基本内容，制定各项条例法规规范核算的行为，可以保障会计人员的行为规范，也为了实现企业会计的核算公平，提高企业会计核算的整体水平，首先需要构建会计与会计人员的管理控制条例，同时确保一切核算活动在监管模式下。一旦出现各种问题，需要及时纠正。最后是针对于构建内部的管理制度方面，需要针对企业内部全体员工进行管理，避免会计人员监督的缺失，造成企业核算的损失，会计核算的管理水平，同时也需要利用外部监督实现对企业会计核算的监督。针对于企业内部全体员工进行管理，重点提高会计人员责任心和素质，避免会计人员受到利益驱使，造成企业内部核心竞争力出现问题。企业内部的会计核算，一方面是为企业提供财务信息，一方面是为国家宏观经济经济管理提供服务，因此企业在保障会计财务运行过程当中，需要配合我国财务方面的规范，社会需要成立相关的会计监督部门，针对于企业内部