2025年行政事业单位内部控制规范试题附答案

2025年行政事业单位内部控制规范试题附答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提高经济效益B.合理保证单位经济活动合法合规C.提升员工福利D.扩大单位业务规模2.根据2025年最新修订的《行政事业单位内部控制规范》，单位应当对经济活动风险进行定期评估，评估频率至少为（）。A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每两年一次3.下列不属于行政事业单位内部控制五要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.外部审计D.信息与沟通4.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等环节的管理制度，其中预算执行的关键控制措施是（）。A.定期分析预算执行情况B.由财务部门单独负责预算调整C.超预算支出可事后补批D.预算编制仅参考上年数据5.某事业单位出纳人员同时负责登记应收账款明细账，这违反了内部控制的（）原则。A.重要性B.制衡性C.适应性D.全面性6.单位应当对资产实行（）管理，建立资产日常管理制度和定期清查机制。A.集中B.分散C.动态D.静态7.下列关于合同管理的表述中，错误的是（）。A.合同签订前需进行合法性审查B.合同履行过程中无需跟踪管理C.重大合同需集体决策D.合同纠纷应及时处理并记录8.行政事业单位内部监督的责任主体是（）。A.财务部门B.内部审计部门或确定的负责内部监督的部门C.单位负责人D.纪检监察部门9.单位应当建立健全经济活动关键岗位责任制，关键岗位工作人员的轮岗周期一般不超过（）。A.1年B.3年C.5年D.10年10.下列不属于收支业务控制重点的是（）。A.收入及时足额入账B.支出审批流程规范C.票据管理严格D.员工工资标准制定11.单位开展风险评估时，应当重点关注的外部风险不包括（）。A.政策变化风险B.经济环境风险C.信息技术风险D.决策失误风险12.内部控制评价的最终责任主体是（）。A.单位负责人B.财务部门负责人C.内部审计部门负责人D.全体员工13.某单位将工程建设项目的招标、评标、定标环节全部由同一人负责，这违反了（）。A.预算控制要求B.不相容岗位分离要求C.信息公开要求D.绩效评价要求14.下列关于内部控制报告的表述中，正确的是（）。A.仅需向财政部门报送B.需反映内部控制建立与实施情况C.无需包含存在的问题及改进措施D.由财务部门单独编制15.单位应当建立健全（），明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。A.岗位轮换制度B.授权审批制度C.绩效考核制度D.培训制度二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败2.下列属于控制活动的有（）。A.不相容岗位分离B.内部授权审批C.预算控制D.财产保护控制3.单位在进行风险评估时，应当关注的经济活动风险包括（）。A.预算管理风险B.收支管理风险C.政府采购风险D.合同管理风险4.不相容岗位分离的核心是“不能由一人办理业务的全过程”，下列属于不相容岗位的有（）。A.经济活动的决策与执行B.执行与监督检查C.会计记录与财产保管D.预算编制与预算审批5.单位应当对资产实施分类管理，具体包括（）。A.货币资金管理B.实物资产和无形资产管理C.对外投资管理D.债权债务管理6.下列关于政府采购业务控制的说法中，正确的有（）。A.需严格按照预算和计划组织采购B.采购方式需符合规定C.验收环节需由采购部门单独负责D.采购合同需明确双方权利义务7.内部监督的主要方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.社会监督8.单位在编制内部控制报告时，应当包含的内容有（）。A.内部控制建立与实施情况B.存在的问题及原因分析C.下一步改进措施D.单位财务报表9.下列属于预算管理控制措施的有（）。A.建立预算编制与预算执行相分离的机制B.严格控制预算调整C.定期分析预算执行差异D.预算执行结果与绩效考核挂钩10.单位应当加强对信息系统的管理，具体措施包括（）。A.建立安全保密制度B.定期进行系统维护C.限制无关人员访问D.允许财务人员随意修改系统数据三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制仅针对财务活动，不涉及业务活动。（）2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）3.风险评估是一个动态过程，需根据环境变化及时调整。（）4.出纳人员可以同时保管会计档案。（）5.重大经济事项的决策应当由单位领导班子集体研究决定。（）6.内部监督部门可以同时负责经济活动的执行。（）7.单位应当对所有资产进行定期清查，确保账实相符。（）8.合同签订后无需跟踪履行情况，只需关注是否按时付款。（）9.内部控制评价结果仅用于内部管理，无需对外披露。（）10.单位可以根据自身情况选择性执行内部控制规范的要求。（）四、简答题（共5题，每题6分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的五要素及其相互关系。2.列举至少5项不相容岗位分离的具体要求。3.说明单位在预算管理中需重点控制的环节及主要措施。4.简述政府采购业务的关键控制节点。5.内部监督与外部监督的主要区别是什么？五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）案例1：某县文化馆为事业单位，2024年发生以下事项：（1）办公室主任张某负责单位所有经费审批，包括50万元的设备采购支出；（2）出纳李某同时保管单位财务专用章和法人章；（3）20万元的图书采购项目未编制采购预算，直接使用上年结转资金支付；（4）新购入的办公电脑未登记资产台账，由各科室自行保管。问题：分析该文化馆在内部控制中存在的问题，并提出改进建议。案例2：某街道办事处2025年开展内部控制自我评价，发现以下问题：（1）部分经济事项决策仅由分管领导个人审批，未经过集体研究；（2）应收账款长期挂账，未及时清理；（3）信息系统中财务数据与业务数据不一致，无法实时共享；（4）内部审计部门近三年未开展专项监督。问题：针对上述问题，提出具体的整改措施。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.B6.C7.B8.B9.C10.D11.D12.A13.B14.B15.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×四、简答题1.五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制环境是基础，为其他要素提供规则和结构；风险评估是识别和分析风险的过程，为控制活动提供依据；控制活动是具体的操作措施，用于应对风险；信息与沟通是要素间传递信息的桥梁；内部监督是对其他要素有效性的持续检查，五要素相互关联、循环作用，共同保障内部控制目标实现。2.（1）经济活动的决策与执行分离；（2）执行与监督检查分离；（3）会计记录与财产保管分离；（4）预算编制与预算审批分离；（5）资金支付的审批与执行分离；（6）采购需求制定与采购执行分离。3.重点环节：预算编制、审批、执行、调整、决算与评价。主要措施：（1）编制时结合单位职责和工作计划，确保科学性；（2）审批时建立集体决策机制；（3）执行中定期分析差异并采取措施；（4）调整需严格履行审批程序；（5）决算与预算对比分析，评价结果与绩效考核挂钩。4.关键控制节点：（1）采购需求审核（是否符合预算和计划）；（2）采购方式选择（公开招标、竞争性谈判等需符合规定）；（3）供应商选择（避免围标串标）；（4）合同签订（明确标的、金额、履约期限等）；（5）验收环节（由独立于采购部门的人员实施）；（6）付款管理（根据合同和验收单支付）。5.内部监督是单位内部审计或相关部门对内部控制的日常和专项检查，具有针对性和及时性；外部监督包括财政、审计等部门的监督，具有权威性和独立性。内部监督侧重过程控制，外部监督侧重结果评价；内部监督结果主要用于改进管理，外部监督结果可能涉及责任追究。五、案例分析题案例1问题及建议：（1）问题：经费审批权限集中，50万元设备采购未执行集体决策。建议：制定《经费审批权限表》，明确超过一定额度（如30万元）的支出需经领导班子集体研究。（2）问题：出纳保管全部印章，违反不相容岗位分离。建议：财务专用章由会计保管，法人章由办公室主任保管，实行双章分管。（3）问题：无预算采购，违反预算管理规定。建议：严格执行“先有预算、后有支出”，超预算或无预算项目需按程序调整预算后再执行。（4）问题：资产未登记台账，管理混乱。建议：设立资产管理员，对办公电脑等资产登记入账，定期清查，做到账实相符。案例2整改措施：（1）针对决策不规范：制定《重大经济事项决策制度》，明确5万元以上支出、资产处置等需经领导班子会议集体讨论，形成会议记录并归档。（2