2025四川省广安金广建筑有限公司招聘财务部出纳人员1人笔试历年备考题库附带答案详解2套试卷

2025四川省广安金广建筑有限公司招聘财务部出纳人员1人笔试历年备考题库附带答案详解（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）A．现金收付 B．银行票据保管 C．会计档案归档 D．日记账登记2、企业收到现金时，应编制的记账凭证是（）A．收款凭证 B．付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证3、下列项目中，不属于现金使用范围的是（）A．支付职工工资 B．出差人员差旅费 C．大额购货款 D．向个人收购农产品4、银行存款日记账应采用的账簿形式是（）A．活页式 B．卡片式 C．订本式 D．备查式5、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（）A．库存现金 B．银行汇票存款 C．转账支票 D．银行承兑汇票6、出纳人员每日工作结束前应进行现金清点，做到（）A．账证相符 B．账账相符 C．账实相符 D．证证相符7、下列支票种类中，可用于支取现金的是（）A．转账支票 B．划线支票 C．现金支票 D．普通支票（未划线）8、企业因银行存款不足导致支票被退回，应承担的责任是（）A．民事赔偿 B．行政处罚 C．刑事责任 D．信用惩戒9、下列不属于出纳工作基本原则的是（）A．日清月结 B．钱账分管 C．实事求是 D．双人经办10、银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致，最常见的原因是（）A．记账错误 B．未达账项 C．舞弊行为 D．凭证缺失11、下列各项中，属于企业库存现金管理限额核定依据的是？A.企业员工人数B.企业营业收入总额C.企业3至5天的日常零星开支所需现金量D.企业银行存款余额12、出纳人员不得兼任的工作是？A.现金收付登记B.银行对账单打印C.会计档案保管D.支票签发13、企业收到银行承兑汇票时，出纳应登记的账簿是？A.银行存款日记账B.现金日记账C.应收票据备查簿D.应付票据明细账14、下列支出中，可以用现金支付的是？A.向供应商支付10万元货款B.发放职工工资5万元C.购买固定资产8万元D.缴纳税款3万元15、出纳每日结账时应做到的是？A.只核对现金日记账余额B.进行现金盘点并核对账实是否相符C.编制利润表D.审核全部原始凭证16、企业开具支票时，出纳应加盖的印章是？A.财务专用章和法定代表人章B.发票专用章C.合同专用章D.公司公章17、银行存款日记账通常采用的账簿形式是？A.活页式B.卡片式C.订本式D.分类式18、下列属于原始凭证的是？A.总账B.银行对账单C.收据D.资产负债表19、企业送存现金到银行，应根据银行回单填制的记账凭证是？A.现金付款凭证B.银行存款收款凭证C.现金收款凭证D.银行存款付款凭证20、月末银行存款日记账与银行对账单余额不一致，最常见的原因是？A.记账错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.凭证丢失21、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）A．现金收付B．银行存款日记账登记C．会计档案保管D．支票签发登记22、企业收到客户转账支票一张，出纳办理入账时应填制的记账凭证是（）A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．原始凭证23、下列现金使用范围中，符合国家现金管理规定的是（）A．支付职工工资B．支付大额材料采购款C．支付工程设备款D．支付供应商货款24、出纳每日工作结束后，现金日记账应做到（）A．按月结账B．按周结账C．日清月结D．按季度结账25、银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致，最常见的原因是（）A．记账错误B．未达账项C．舞弊行为D．汇率变动26、下列票据中，可用于提取现金的是（）A．转账支票B．银行汇票C．商业承兑汇票D．现金支票27、企业库存现金限额一般由开户银行根据实际需要核定，最长不得超过（）A．3天B．5天C．10天D．15天28、出纳人员交接时，现金应如何处理？（）A．按账面金额移交B．按实际盘点金额移交C．由会计主管代管D．无需清点直接移交29、下列行为中，符合出纳岗位职责的是（）A．保管法人印章和财务章B．一人保管全部银行印鉴C．定期轮岗D．代会计编制记账凭证30、企业开具支票时，出票日期应使用（）A．阿拉伯数字B．简写汉字如“3月5日”C．大写汉字如“贰零贰伍年叁月零伍日”D．英文日期格式二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、下列关于出纳岗位职责的描述，正确的有：A.负责现金、银行存款的收付及日记账登记B.可以兼任会计档案保管和收入、费用账目登记工作C.每日盘点库存现金，确保账实相符D.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表32、下列属于现金使用范围的有：A.支付职工工资和津贴B.结算金额超过1000元的零星支出C.出差人员必须随身携带的差旅费D.向个人收购农副产品和其他物资的价款33、下列关于银行账户管理的说法中，正确的有：A.企业只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以支取现金C.临时存款账户有效期限最长不超过2年D.专用存款账户用于特定用途资金的专项管理34、下列属于出纳工作基本原则的有：A.钱账分管原则B.有据支付原则C.双人经办原则D.日清月结原则35、下列哪些凭证属于原始凭证：A.银行进账单B.现金支票存根C.发票D.记账凭证36、下列关于支票使用的说法，正确的有：A.现金支票只能用于支取现金，不可背书转让B.转账支票只能用于转账，不可支取现金C.支票金额必须在账户余额范围内D.出票日期可以使用小写填写37、下列情况中，应禁止办理现金支付的有：A.向供应商支付材料款5000元B.支付员工报销差旅费800元C.向企业客户支付设备采购款2万元D.发放临时工工资1500元38、下列属于出纳日报表主要内容的有：A.当日现金收入总额B.当日现金支出总额C.当日银行存款余额D.当日库存现金结余39、下列关于票据背书的说法，正确的有：A.背书应由背书人签章并记载背书日期B.未记载背书日期的，视为到期日前背书C.可以附条件背书，条件具备时转让生效D.现金支票不得背书转让40、下列属于出纳交接内容的有：A.现金及库存情况B.银行账户资料及印鉴C.未达账项说明D.会计账簿的登记权限41、下列关于现金管理内部控制制度的说法中，正确的有：A.出纳人员可以兼任会计档案保管工作B.现金收入应当日入账，不得坐支C.单位应定期或不定期进行现金盘点D.出纳人员负责登记现金日记账和总账42、下列属于银行结算方式的有：A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.委托收款43、下列关于出纳工作职责的表述，正确的有：A.负责保管库存现金和银行票据B.办理银行结算业务C.登记现金和银行存款日记账D.审核原始凭证的合法性44、下列情形中，不得签发空头支票的有：A.账户余额不足支付票面金额B.签发与预留印鉴不符的支票C.支票金额超过银行存款余额D.使用作废支票号码签发支票45、下列属于出纳人员日常工作中需要核对的内容有：A.银行对账单与日记账余额核对B.现金日记账与库存现金实存数核对C.总账与明细账核对D.收付款凭证与原始凭证核对三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、出纳人员可以同时负责会计档案的保管工作。A.正确B.错误47、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，一定是存在记账错误。A.正确B.错误48、现金支票既可用于提取现金，也可用于转账。A.正确B.错误49、出纳人员交接时无需监交人，可自行完成交接手续。A.正确B.错误50、单位收到现金收入后，可暂时存入个人账户以便管理。A.正确B.错误51、每日营业终了，出纳应清点库存现金，并与现金日记账余额核对。A.正确B.错误52、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。A.正确B.错误53、出纳人员发现假币时，应立即退还给持有人并拒绝接受。A.正确B.错误54、企业可以坐支现金，只要事后及时入账即可。A.正确B.错误55、支票的出票日期必须使用中文大写，金额可用小写填写。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计档案归档属于档案保管职责，应由会计人员负责，避免职责混淆，确保内部控制有效。2.【参考答案】A【解析】收款凭证用于记录企业收到现金或银行存款的经济业务。收到现金属于资金流入，应填制收款凭证，作为记账依据。原始凭证是证明业务发生的单据，不能代替记账凭证使用。3.【参考答案】C【解析】根据《现金管理暂行条例》，现金使用范围包括工资、差旅费、农副产品收购等小额支付。大额购货款应通过银行转账结算，防止现金滥用，保障资金安全。4.【参考答案】C【解析】银行存款日记账属于重要账簿，需防止抽换和篡改，应采用订本式账簿。订本式账页固定，编号连续，有利于保证账簿完整性和安全性。5.【参考答案】B【解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。库存现金通过“库存现金”科目核算；转账支票和银行承兑汇票属于结算工具，不单独作为货币资金核算。6.【参考答案】C【解析】现金清点是为了确保账面余额与实际库存一致，即账实相符。这是出纳岗位的基本要求，有助于及时发现差错或舞弊，保障现金安全。7.【参考答案】C【解析】现金支票专门用于支取现金；普通支票未划线时可支取现金或转账，划线后仅能转账；转账支票和划线支票均不可支取现金，确保资金流向可控。8.【参考答案】B【解析】签发空头支票属于违反《票据法》行为，由中国人民银行处以罚款，属于行政处罚。情节严重可追究刑事责任，但一般情况首先适用行政处罚。9.【参考答案】C【解析】出纳基本原则包括日清月结、钱账分管、双人经办、账实相符等。实事求是是会计信息质量要求，适用于整个会计工作，非出纳特有原则。10.【参考答案】B【解析】未达账项指一方已记账而另一方尚未记账，如银行已扣款企业未收到通知。这是对账差异主因，可通过编制银行存款余额调节表进行调整核对。11.【参考答案】C【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按照3至5天的日常零星开支所需现金核定，特殊情况可适当放宽，但最长不超过15天。该限额由开户银行核定，与员工人数、营业收入总额或银行存款余额无直接关系。因此，正确答案为C。12.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。现金收付、支票签发和银行对账属于出纳本职工作。会计档案保管涉及监督职能，应由会计人员负责，避免不相容职务混同。故正确答案为C。13.【参考答案】C【解析】银行承兑汇票属于应收票据，不属于现金或银行存款，出纳应设置“应收票据备查簿”进行登记，记录票据种类、金额、出票日、到期日等信息。该账簿为辅助性账簿，不纳入正式会计账簿体系。A、B用于记录货币资金，D用于记录企业签发票据，均不符合。故答案为C。14.【参考答案】B【解析】根据现金使用范围规定，企业可用现金支付职工工资、津贴，个人劳务报酬，差旅费等。超过1000元的购货款、税款、固定资产购置等应通过银行转账结算。发放工资属于允许使用现金的范围，其他选项金额均超过现金使用限额。故正确答案为B。15.【参考答案】B【解析】出纳每日工作结束前必须进行现金盘点，将实际库存现金与现金日记账余额核对，确保账实相符，发现差异及时查明原因。编制财务报表、审核原始凭证属于会计岗位职责。仅核对账面余额无法发现短缺或溢余。故正确答案为B。16.【参考答案】A【解析】银行预留印鉴通常包括财务专用章和法定代表人（或授权人）私章，支票付款需同时加盖两者方可生效。发票专用章用于开具发票，合同章用于签署合同，公章用于正式文件，均不能替代银行支付印鉴。印鉴分离管理有助于防范资金风险。故正确答案为A。17.【参考答案】C【解析】银行存款日记账属于重要账簿，为防止抽换和篡改，必须使用订本式账簿，按时间顺序逐笔登记。活页式和卡片式易被替换，不适用于货币资金账簿。分类式不是账簿的物理形式。根据会计制度要求，现金和银行存款日记账必须为订本账。故正确答案为C。18.【参考答案】C【解析】原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明业务发生的书面证明，如发票、收据、工资单等。银行对账单是外部对账资料，需结合记账凭证使用。总账和资产负债表属于会计报表或账簿，由会计人员编制。收据是收款的原始依据，属于原始凭证。故正确答案为C。19.【参考答案】A【解析】将现金送存银行，导致现金减少、银行存款增加，应编制“现金付款凭证”，作为记账依据。虽然银行存款增加，但业务实质是现金付出，故以现金为付款方。若编制银行收款凭证，会造成凭证使用混乱。银行回单是原始凭证附件。故正确答案为A。20.【参考答案】B【解析】银行对账时余额不一致通常因“未达账项”导致，如企业已收银行未收、企业已付银行未付等。这是正常现象，需编制银行存款余额调节表进行调整。记账错误虽也可能，但非最常见原因。银行系统故障和凭证丢失属异常情况。故正确答案为B。21.【参考答案】C【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计档案保管涉及财务监督职能，与出纳的执行职能相冲突，必须分离以确保内部控制有效。现金收付、日记账登记和支票登记属于出纳本职工作。22.【参考答案】A【解析】收到银行存款增加，属于企业收款业务，应填制收款记账凭证。转账支票虽名为“转账”，但对企业而言是银行存款增加，属于收款业务。原始凭证是支票存根或进账单，不能替代记账凭证。23.【参考答案】A【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业可用现金支付职工工资、津贴、个人劳务报酬等。大额采购、工程款或供应商货款应通过银行转账结算，以加强资金监管，防止洗钱和挪用。24.【参考答案】C【解析】出纳必须做到“日清月结”，即每日登记现金收支，当日结清余额，与库存现金核对一致；月末再与总账核对。这有助于及时发现差错，保障资金安全。25.【参考答案】B【解析】未达账项指一方已记账而另一方尚未入账，如企业已付款但银行未处理。这是银行余额差异的主因。记账错误或舞弊虽存在，但频率较低。对账时应编制银行余额调节表处理未达账项。26.【参考答案】D【解析】现金支票专门用于提取现金，票面注明“现金”字样。转账支票仅用于转账；银行汇票和商业汇票需背书转让或承兑，不能直接提现。出纳应严格区分票据用途。27.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例实施细则》，库存现金限额通常按3至5天日常零星开支核定，特殊情况下可适当延长，但一般不超过15天。多数企业为5天以内，以降低现金管理风险。28.【参考答案】B【解析】出纳交接必须当面清点现金，确保实存金额与账面一致，填写移交清册并三方签字。若账实不符，应查明原因。仅按账面移交可能掩盖差错或舞弊，违反内控要求。29.【参考答案】C【解析】定期轮岗是内部控制的重要措施，可防范舞弊。出纳可保管部分印鉴，但不得一人保管全部银行印鉴（如财务章、法人章、支票章），以防资金被擅自划转。编制记账凭证非出纳职责。30.【参考答案】C【解析】根据《支付结算办法》，票据出票日期必须使用中文大写，防止篡改。如“贰零贰伍年叁月零伍日”。阿拉伯数字或简写形式无效，银行将不予受理，以保障资金安全。31.【参考答案】A、C、D【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，符合不相容职务分离原则，故B错误。出纳主要负责货币资金的收付、日记账登记、现金盘点及银行对账，A、C、D均属其核心职责，符合《会计基础工作规范》规定。32.【参考答案】A、C、D【解析】根据《现金管理暂行条例》，现金可用于支付工资、津贴、差旅费、个人劳务报酬、农副产品收购等，但结算起点一般为1000元以下，超过应通过银行转账，故B错误。A、C、D均在合法现金使用范围内。33.【参考答案】A、C、D【解析】基本存款账户唯一，用于日常转账结算和现金收付；一般存款账户可存入现金但不可支取现金；临时账户期限最长2年；专用账户用于特定资金如基建、党团工会等专项管理，故B错误，其余正确。34.【参考答案】A、B、D【解析】出纳工作应坚持钱账分管、有据支付、日清月结等原则，确保资金安全。双人经办虽在部分单位实行，但非全国统一强制原则，故C不选。A、B、D为出纳基本操作规范，符合会计内部控制要求。35.【参考答案】A、B、C【解析】原始凭证是经济业务发生时取得或填制的证明文件，如银行单据、支票存根、发票等。记账凭证是会计人员根据原始凭证编制的记账依据，不属于原始凭证，故D错误。36.【参考答案】A、B、C【解析】支票金额不得超出账户余额，现金支票限于取现且不可转让，转账支票仅用于转账。根据票据法，出票日期必须大写，防止篡改，故D错误。A、B、C均符合《票据法》规定。37.【参考答案】A、C【解析】根据现金管理规定，超过1000元的对公支付应通过银行转账。A、C为对公大额支付，不得使用现金；B、D为合理现金支付范围，如差旅费和对个人小额劳务报酬，故允许使用现金。38.【参考答案】A、B、D【解析】出纳日报表主要反映当日现金收支及结存情况，包括收入、支出和库存结余。银行存款余额通常在月度对账时核对，日报表一般不强制包含，故C不选。A、B、D为日报表核心内容。39.【参考答案】A、B、D【解析】票据背书应签章并建议记载日期，未记载视为到期前背书；背书不得附条件，附条件则条件无效但背书有效；现金支票限本人取现，禁止转让。故C错误，A、B、D正确。40.【参考答案】A、B、C【解析】出纳交接应包括现金、银行资料、票据、印鉴、未达账项等与资金相关事项。会计账簿登记属会计岗位职责，出纳通常无权登记总账或明细账，故D不属于出纳交接内容。A、B、C为交接核心内容。41.【参考答案】B、C【解析】根据《企业内部控制规范》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故A错误；现金收入应及时入账，严禁坐支现金，B正确；单位应定期进行现金盘点，确保账实相符，C正确；出纳仅登记现金日记账，总账由会计人员登记，D错误。42.【参考答案】A、B、C、D【解析】我国银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。A、B、C、D均属于法定结算方式，适用于不同经济业务场景，出纳人员应熟练掌握其使用规则和操作流程。43.【参考答案】A、B、C【解析】出纳主要职责包括现金收付、银行结算、登记日记账、保管现金及票据等。审核原始凭证的合法性属于会计岗位职责，D错误。A、B、C均为出纳核心工作内容，符合岗位规范要求。44.【参考答案】A、C【解析】空头支票是指签发时账户余额不足以支付票面金额的支票。A、C均构成空头支票行为，违反《票据法》规定；B属于印鉴不符，D属于违规使用票据，但不属于空头支票定义范畴。45.【参考答案】A、B、D【解析】出纳需每日核对现金日记账与实存现金（B），定期与银行对账单核对（A），并核对收付款凭证与原始凭证的一致性（D）。总账与明细账核对属于会计工作范畴，C不属于出纳职责。46.【参考答案】B【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保内部控制的有效性。出纳职责应与会计职责分离，防止权力集中带来的财务风险。47.【参考答案】B【解析】两者不一致可能由未达账项引起，如企业已收银行未收、银行已付企业未付等。需通过编制银行存款余额调节表进行核对，不能直接判断为记账错误。48.【参考答案】B【解析】现金支票只能用于提取现金，不能用于转账。转账支票仅用于转账，而普通支票则可选择提取现金或转账，但需在支票上明确标注用途。49.【参考答案】B【解析】根据会计制度规定，出纳交接必须由单位会计负责人或主管人员监交，必要时可由上级单位派人监督，确保交接过程真实、完整，防止财务漏洞。50.【参考答案】B【解析】单位现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”或存入个人账户。此行为违反《现金管理暂行条例》，属于严重的财务违规行为。51.【参考答案】A【解析】每日现金盘点是出纳基本职责，确保账实相符，及时发现差错或舞弊。盘点结果应形成记录，由相关人员签字确认，强化内部控制。52.【参考答案】A【解析】根据《支付结算办法》，银行汇票的提示付款期为出票日起1个月内，持票人应在期限内向银行提示付款，逾期则丧失对出票人以外的追索权。53.【参考答案】B【解析】发现假币应依法予以收缴，不得退还。出纳应使用专用凭证登记并加盖“假币”章，同时向持有人说明权利，并报告金融机构或公安机关。54.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业不得坐支现金，即不得直接从现金收入中支出款项。特殊情况需经开户银行审查批准，并实行限额管理。55.【参考答案】B【解析】支票的出票日期和金额均须使用中文大写，防止篡改。金额若用小写填写，银行有权拒绝受理，确保票据的安全性和法律效力。

2025四川省广安金广建筑有限公司招聘财务部出纳人员1人笔试历年备考题库附带答案详解（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）A．现金收付B．银行票据保管C．会计档案归档D．登记现金日记账2、企业收到银行转来的对账单，发现银行存款日记账余额与对账单余额不一致，其主要原因可能是（）A．记账错误B．存在未达账项C．发生舞弊行为D．银行系统故障3、下列经济业务中，应使用现金收款凭证的是（）A．从银行提取现金B．收到客户归还的欠款现金C．职工报销差旅费退回现金D．将现金存入银行4、出纳人员在办理现金支付时，依据的原始凭证必须经过（）A．经办人签字B．部门负责人审批C．会计主管审核D．单位负责人批准5、下列关于现金管理的说法，正确的是（）A．可用白条抵库B．可坐支现金C．应实行钱账分管D．可私自保管单位现金6、企业开具的现金支票用于提取备用金，应填制的记账凭证是（）A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证7、下列不属于出纳工作基本职责的是（）A．保管库存现金B．登记银行存款日记账C．编制财务报表D．保管空白支票8、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A．10天B．1个月C．3个月D．6个月9、下列票据中，可用于现金支付的是（）A．转账支票B．商业汇票C．银行本票D．现金支票10、企业每日现金盘点发现短款，尚未查明原因，应先记入（）A．管理费用B．营业外支出C．待处理财产损溢D．其他应收款11、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）。A．现金收付登记B．银行存款日记账登记C．会计档案保管D．日常票据交接12、企业收到银行转来的对账单，发现银行存款日记账余额与对账单余额不一致，其主要原因可能是（）。A．记账错误B．存在未达账项C．现金短缺D．票据遗失13、下列经济业务中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A．存入银行的现金B．收到的银行承兑汇票C．银行本票存款D．现金支票提现14、出纳人员在办理现金支付时，应依据下列哪项进行付款？A．原始凭证B．记账凭证C．自制凭证D．经审批的付款凭证15、下列关于现金管理的说法，正确的是（）。A．可用白条抵库B．可坐支现金C．应实行钱账分管D．可个人挪用备用金16、企业送存现金到银行，应根据银行回单填制的记账凭证是（）。A．现金收款凭证B．银行存款付款凭证C．现金付款凭证D．银行存款收款凭证17、下列票据中，出纳可以签发的是（）。A．转账支票B．银行承兑汇票C．商业承兑汇票D．银行汇票18、备用金实行定额管理，报销时应贷记的科目是（）。A．库存现金B．其他应收款C．管理费用D．银行存款19、下列哪项不属于出纳工作的基本职能？A．收付职能B．反映职能C．监督职能D．审计职能20、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A．10天B．1个月C．3个月D．6个月21、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）A．现金收付B．银行存款日记账登记C．会计档案保管D．支票签发22、企业收到银行转账支票一张，出纳办理入账时应填制的记账凭证是（）A．现金收款凭证B．银行存款收款凭证C．转账凭证D．付款凭证23、下列关于现金管理的说法，正确的是（）A．可用白条抵库B．可坐支现金C．应坚持“钱账分管”原则D．可私自保管单位现金24、出纳每日结账时，现金日记账余额与实际库存现金的核对属于（）A．账证核对B．账账核对C．账实核对D．账表核对25、企业开具转账支票支付货款，出纳在填写支票时，大写金额“叁万零伍拾元整”的正确写法是（）A．叁万零伍拾元B．叁万零伍拾元正C．叁万零零伍拾元整D．叁万零伍拾元整26、下列银行结算方式中，适用于同城结算的是（）A．银行汇票B．商业汇票C．托收承付D．汇兑27、出纳交接工作完成后，对交接前的经济业务负责的主体是（）A．接任出纳B．原出纳C．财务主管D．单位负责人28、现金日记账的账簿形式一般采用（）A．活页账B．卡片账C．订本账D．备查账29、企业将现金存入银行，应根据相关凭证编制（）A．银行存款收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款付款凭证D．现金收款凭证30、下列不属于出纳工作基本原则的是（）A．日清月结B．双人经办C．实事求是D．账实相符二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、下列关于出纳岗位职责的描述，正确的有：A.负责现金、银行存款的收付与日记账登记；B.可以兼任会计档案保管工作；C.不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记；D.应定期或不定期进行现金盘点32、下列属于现金使用范围的有：A.支付职工工资和津贴；B.出差人员差旅费；C.向供应商支付大额货款；D.结算起点以下的零星支出33、下列关于银行账户管理的说法，正确的有：A.企业只能开立一个基本存款账户；B.一般存款账户可办理现金支取；C.专用存款账户用于特定用途资金管理；D.临时存款账户有效期最长不超过2年34、下列情形中，可能导致银行存款日记账与银行对账单不一致的有：A.企业已收款入账，银行尚未入账；B.银行已付款入账，企业尚未入账；C.双方记账错误；D.存在未达账项35、下列属于出纳工作基本原则的有：A.日清月结；B.账实相符；C.钱账分管；D.一人经手到底36、下列票据中，可用于转账的有：A.现金支票；B.转账支票；C.银行汇票；D.商业汇票37、关于支票的填写要求，正确的有：A.必须使用碳素墨水或墨汁填写；B.金额可事后补写；C.不得涂改，如有错误应作废重填；D.出票日期必须大写38、下列属于出纳日常工作的有：A.审核原始凭证；B.登记现金日记账；C.开具收付款票据；D.编制财务报表39、下列关于备用金管理的表述，正确的有：A.可实行定额备用金制度；B.报销时直接补足现金；C.非定额制需一次一清；D.备用金可用于私人借款40、下列行为中，违反出纳职业道德的有：A.挪用现金用于个人理财；B.如实登记每一笔收支；C.配合审计提供资料；D.隐瞒未达账项41、下列各项中，属于出纳人员主要职责的有：A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管会计档案并参与财务报表审计D.保管库存现金和有价证券42、下列关于现金管理的说法中，正确的有：A.企业可以坐支现金用于日常零星支出B.现金日记账应每日结出余额并与库存现金核对C.超过库存限额的现金应及时送存银行D.可以用个人名义开立公司现金账户43、下列属于银行结算方式的有：A.支票B.银行汇票C.委托收款D.现金缴款单44、出纳人员交接时，应移交的内容包括：A.现金、银行存款余额及盘点表B.银行预留印鉴和空白票据C.会计账簿和财务报表D.未达账项说明材料45、下列行为中，违反出纳“钱账分管”原则的有：A.出纳登记现金日记账B.出纳兼管费用报销审批C.出纳登记银行存款总账D.出纳保管支票和财务章三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、出纳人员可以同时负责会计档案的保管工作。A.正确B.错误47、企业收到的现金应及时存入银行，不得直接用于支付款项。A.正确B.错误48、银行存款日记账应由会计人员登记，出纳人员不得操作。A.正确B.错误49、出纳人员临时离职时，可由会计人员代管现金和银行票据。A.正确B.错误50、支票的出票日期必须使用中文大写，否则银行不予受理。A.正确B.错误51、出纳盘点现金发现短缺，应立即用个人资金补足以避免影响账实相符。A.正确B.错误52、企业可以开设多个基本存款账户用于日常资金收付。A.正确B.错误53、出纳人员收到员工归还的备用金现金，应开具收款收据。A.正确B.错误54、银行对账单与企业银行日记账余额一致，说明无未达账项。A.正确B.错误55、出纳人员不得擅自保管公司法人印章。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计档案归档属于档案保管范畴，故不得由出纳兼任。现金收付、登记现金日记账及银行票据保管属出纳本职工作。2.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与对账单余额不一致，通常因未达账项引起，如企业已收银行未收、银行已付企业未付等。记账错误也可能导致差异，但未达账项是最常见原因。核对时应编制银行存款余额调节表进行调整。3.【参考答案】B【解析】现金收款凭证用于记录企业实际收到现金的业务。选项B为收到现金，应填制现金收款凭证。A应使用银行付款凭证，D使用现金付款凭证，C则使用现金付款凭证的红字或退款凭证。4.【参考答案】C【解析】出纳支付现金前，原始凭证须经会计主管审核其真实性、合规性与完整性。经办人签字和部门审批是前置环节，但会计主管审核是出纳付款的关键依据，确保会计监督有效执行。5.【参考答案】C【解析】现金管理应遵循钱账分管原则，即出纳管钱、会计管账，相互制约。白条抵库、坐支现金、私存公款均违反《现金管理暂行条例》，存在资金风险，必须禁止。6.【参考答案】D【解析】开具现金支票从银行账户取现，银行存款减少，应编制银行存款付款凭证。虽然企业现金增加，但记账凭证按银行付款行为确认，不能填制现金收款凭证，避免重复记账。7.【参考答案】C【解析】出纳主要负责货币资金的收付、日记账登记及票据保管等工作。编制财务报表属于会计岗位职责，需综合各类账目信息，超出出纳工作范围，故C不属其职责。8.【参考答案】B【解析】根据《支付结算办法》，银行汇票的提示付款期为自出票日起1个月内。持票人应在期限内向银行提示付款，逾期银行不予受理，影响资金结算，故需及时处理。9.【参考答案】D【解析】现金支票专门用于支取现金，持票人可凭其向银行提取现金。转账支票仅用于转账，商业汇票和银行本票虽具支付功能，但需通过结算程序，不能直接提现。10.【参考答案】C【解析】现金短缺在未查明原因前，应通过“待处理财产损溢”科目暂记，待审批后根据原因转入相应科目。若属责任人赔偿，转其他应收款；若无法查明，经批准后转管理费用。11.【参考答案】C【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计档案保管属于会计岗位职责，为防止舞弊，应由非出纳人员负责。其他选项属于出纳日常职责范围。12.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与对账单余额不一致，通常是由于未达账项造成，如企业已收银行未收、企业已付银行未付等。记账错误也可能导致差异，但未达账项是最常见原因。需编制银行存款余额调节表进行核对。13.【参考答案】C【解析】“其他货币资金”核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。银行本票存款属于该科目核算范围。A项通过“银行存款”核算，B项属于票据，D项属于现金业务。14.【参考答案】D【解析】出纳付款必须依据经过审批的付款凭证，确保资金支付的合法性和合规性。原始凭证是业务发生的依据，记账凭证由会计编制，出纳依据审批流程后的正式付款指令操作，防止未经授权的支付。15.【参考答案】C【解析】现金管理要求钱账分管、日清月结、禁止白条抵库、禁止坐支现金、不得挪用公款。钱账分管是内部控制基本要求，确保出纳与会计相互监督，防范财务风险。16.【参考答案】C【解析】送存现金至银行，现金减少，银行存款增加。应填制“现金付款凭证”，反映现金流出。银行回单作为原始凭证附件，记账依据为付款凭证，而非收款凭证。17.【参考答案】A【解析】出纳在授权范围内可签发转账支票、现金支票等结算票据。银行承兑汇票、商业承兑汇票由企业签发但需银行或购货方承兑，银行汇票由银行签发，出纳无权签发。18.【参考答案】A【解析】定额备用金报销时，会计根据费用凭证补足现金，借记费用类科目，贷记“库存现金”。备用金科目余额不变，体现“定额”管理特点。19.【参考答案】D【解析】出纳职能包括收付、反映、监督。审计职能属于内部审计或外部审计职责，出纳无权进行审计，仅在日常操作中履行基础监督职责。20.【参考答案】B【解析】根据《支付结算办法》，银行汇票提示付款期为出票日起1个月。超过期限银行不予受理。支票为10天，商业汇票最长6个月，需区分不同票据类型。21.【参考答案】C【解析】根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计档案保管属于会计岗位职责，应由会计人员负责，避免职责混淆，确保内部控制有效。22.【参考答案】B【解析】支票存入银行，导致银行存款增加，应编制银行存款收款凭证。现金收款凭证适用于实际收到现金的业务，而支票不属于现金范畴。23.【参考答案】C【解析】现金管理要求严格执行“钱账分管”原则，即出纳管钱、会计管账，相互制约。白条抵库、坐支现金和私存公款均违反《现金管理暂行条例》。24.【参考答案】C【解析】账实核对是指账面记录与实际财产物资的核对。现金日记账余额与库存现金的清点结果核对，属于账实核对，确保账款相符。25.【参考答案】D【解析】根据票据书写规范，金额大写应使用“整”字结尾，中间不得重复“零”字。“叁万零伍拾元整”符合规范，表达清晰且无歧义。26.【参考答案】B【解析】商业汇票适用于同城或异地，但主要用于同城贸易结算。银行汇票、托收承付和汇兑多用于异地结算。27.【参考答案】B【解析】根据会计交接规定，移交人员对所移交资料的真实性、完整性负责，即使已交接，原出纳仍对任期内业务负责。28.【参考答案】C【解析】现金日记账涉及资金安全，须采用订本账，防止账页丢失或篡改，确保记录连续性和完整性。29.【参考答案】B【解析】将现金送存银行，属于现金减少业务，应编制现金付款凭证，反映现金流出。银行存款虽增加，但依据业务实质编制付款凭证。30.【参考答案】C【解析】出纳基本原则包括日清月结、账实相符、钱账分管、双人经办等。“实事求是”是会计信息质量要求，非出纳操作原则。31.【参考答案】ACD【解析】出纳主要负责货币资金的收付及日记账登记，根据内部控制要求，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务等账目登记（《会计基础工作规范》）。现金盘点是出纳日常监督的重要手段，应定期或不定期进行。选项B违反不相容职务分离原则，故错误。32.【参考答案】ABD【解析】根据《现金管理暂行条例》，现金可用于支付工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、农副产品收购及结算起点（1000元）以下的零星支出。大额货款应通过银行转账结算，不得使用现金，以防止洗钱和资金风险。33.【参考答案】ACD【解析】企业只能开立一个基本户，用于日常转账结算和现金收付。一般户可存入现金但不得支取现金。专户用于特定用途如基建、社保等资金管理。临时户用于临时机构或临时经营活动，有效期不得超过2年。34.【参考答案】ABCD【解析】银行存款账实不符常见原因包括时间性差异（未达账项），如企业先收银行后记；或银行先付企业未记；以及双方记账错误。编制银行存款余额调节表可调节未达账项，发现差异原因。35.【参考答案】ABC【解析】出纳应坚持日清月结，确保每日现金、银行账目清楚；做到账实相符，定期盘点；实行钱账分管，出纳管钱、会计管账。严禁一人经手到底，以防舞弊，违反内部控制原则。36.【参考答案】BCD【解析】转账支票仅用于转账；银行汇票和商业汇票可用于