2025年函授国家税收试题及答案

2025年函授国家税收试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内）1.税收区别于其他财政收入形式的最基本特征是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节3.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税4.居民企业适用的企业所得税基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高档护肤品C.普通化妆品D.竹制一次性筷子7.土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.进口货物关税的完税价格是指（）。A.货物的离岸价格（FOB）B.货物的到岸价格（CIF）C.货物的成本加运费（CFR）D.货物的成交价格加国内运费9.税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施时，下列财产中可以冻结的是（）。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.单价5000元以下的其他生活用品C.纳税人的银行存款D.纳税人的汽车10.资源税的计税依据主要是（）。A.销售数量或销售额B.生产数量C.进口数量D.库存数量11.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.8%C.10%D.15%12.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人13.自用房产的房产税计税依据是（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值14.环境保护税的税目不包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废弃物D.建筑噪音15.下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.等价交换房屋B.农村集体土地承包经营权转移C.房屋赠与D.房屋继承二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分）16.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.有偿性17.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.委托其他单位代销货物E.将外购货物用于投资18.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息收入19.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得20.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节E.委托加工环节21.土地增值税计算中，准予扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格22.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。A.增值税B.关税C.企业所得税D.车船税E.船舶吨税23.资源税的税收优惠包括（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免税B.低丰度油气田减征20%资源税C.高含硫天然气减征30%资源税D.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，减征50%E.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，减征30%24.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.审计咨询合同D.商标注册证E.房屋产权证25.关税的纳税义务人包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的代理人E.出口货物的代理人三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）26.税收的固定性意味着税率一旦确定就不能调整。（）27.小规模纳税人销售货物不得开具增值税专用发票。（）28.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）29.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月。（）30.消费税的征税范围包括所有消费品。（）31.土地增值税实行四级超率累进税率。（）32.进口货物的关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）34.资源税采用从价计征为主、从量计征为辅的计征方式。（）35.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.简述增值税的特点。37.列举企业所得税税前扣除的基本原则。38.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？39.简述税收保全措施与税收强制执行措施的主要区别。五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）40.某增值税一般纳税人企业2024年5月发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税销售额800万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（4）销售使用过的2015年购入的机器设备一台，取得含税收入22.6万元（该设备购入时未抵扣进项税额）。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额（假设所有发票均符合抵扣条件）。41.某居民企业2024年度实现会计利润1200万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发生合理的工资薪金支出500万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费支出20万元，工会经费支出10万元；（2）全年发生业务招待费60万元，当年销售收入为5000万元；（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元；（4）取得国债利息收入20万元；（5）直接向某小学捐赠30万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。答案一、单项选择题1.A2.B3.C4.C5.B6.B7.C8.B9.C10.A11.C12.D13.B14.D15.C二、多项选择题16.ABC17.ACDE18.ACD19.ABCD20.ABCE21.ABCDE22.ACD23.ABCDE24.ABDE25.ABC三、判断题26.×27.×28.×（注：超过部分可结转以后3年扣除）29.√30.×31.√32.×33.×（需经省级税务局批准）34.√35.√四、简答题36.增值税的特点包括：①普遍征收，覆盖商品生产、流通和服务各环节；②道道征税，环环抵扣，避免重复征税；③实行价外税，税款独立于价格之外；④税收中性，对经济行为的扭曲较小；⑤以增值额为计税依据，税基合理。37.企业所得税税前扣除的基本原则包括：①权责发生制原则（实际发生而非支付）；②配比原则（收入与成本费用在时间上配比）；③相关性原则（支出与取得收入直接相关）；④合理性原则（支出符合经营常规）；⑤区分收益性支出与资本性支出原则（前者当期扣除，后者分期扣除）。38.个人所得税专项附加扣除包括：①子女教育（每个子女每月1000元）；②继续教育（学历/学位每月400元，职业资格3600元/年）；③大病医疗（年度自付超1.5万元部分，限额8万元）；④住房贷款利息（每月1000元，最长240个月）；⑤住房租金（按城市分800、1100、1500元/月）；⑥赡养老人（非独生子女分摊，每人不超1000元/月，独生子女2000元/月）。39.税收保全措施与强制执行措施的区别：①适用阶段不同（保全在纳税期前，强制在纳税期后）；②适用对象不同（保全针对有逃避纳税嫌疑的纳税人，强制针对未履行纳税义务的纳税人）；③措施内容不同（保全包括冻结存款、扣押查封财产，强制包括扣缴存款、拍卖变卖财产）；④目的不同（保全防止税款流失，强制确保税款入库）。五、综合题40.（1）销售自产货物销项税额=800×13%=104万元；（2）购进原材料进项税额=39万元；（3）购进设备进项税额=13万元；（4）销售旧设备按简易办法计税：22.6÷（1+3%）×2%≈0.44万元；应缴纳增值税=104-（39+13）+0.44=52.44万元。41.（1）职工福利费限额=500×14%=70万元，超支10万元；职工教育经费限额=500×8%=40万元，未超支；工会