某法律服务公司财务管理制度细则

某法律服务公司财务管理制度细则

一、总则本财务管理制度细则旨在规范某法律服务公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，保障公司的合法权益，提高公司的经济效益，更好地支持公司法律业务的开展，为客户提供优质法律服务。本制度依据国家相关法律法规以及财务会计准则，并结合公司实际情况制定。公司全体员工必须严格遵守本制度规定，任何违反财务制度的行为都将受到相应的处理。公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。公司财务管理的基本任务是：合理筹集和有效使用资金，提高资金使用效益；做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务监督，确保公司财务活动合法、合规；依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益；定期编制财务报告，如实反映公司财务状况和经营成果。二、财务机构与人员公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，并取得相关从业资格证书。财务经理负责全面管理公司的财务工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算，进行财务分析，参与公司重大决策，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计负责按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理纳税申报等工作。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金日记账和银行存款日记账等工作。财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。财务人员应定期参加业务培训和学习，不断更新专业知识，提高业务水平。三、资金管理（一）资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、股东投资、内部集资等。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。公司向银行贷款等外部金融机构融资时，需按照相关规定办理贷款手续，签订贷款合同，明确贷款金额、用途、期限、利率等条款，并按照合同约定按时足额偿还贷款本息。对于股东投资，应按照公司章程的规定办理相关手续，确保投资资金及时足额到位，并进行正确的会计核算。（二）资金使用公司资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、确保效益”的原则，严格按照预算和审批程序进行。各部门根据业务需要，编制年度资金预算，经财务部门汇总、审核后，报公司管理层审批。预算内资金使用，由使用部门填写资金使用申请单，按照审批流程报相关领导审批后，财务部门予以支付。对于预算外资金使用，使用部门应提前提交书面申请，详细说明资金用途、金额、必要性等，经财务部门审核、公司管理层审批后方可支付。重大资金支出（如大额固定资产购置、长期投资等）需经公司董事会审议通过后实施。资金支付应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定，通过银行转账、支票等方式进行，确保资金安全。（三）资金风险管理财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险，并采取相应的防范措施。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。严格控制现金库存限额，确保现金安全。建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现坏账风险，并按照规定计提坏账准备。对于可能影响公司资金安全的重大事项（如重大诉讼、债务纠纷等），财务部门应及时介入，提供财务分析和风险评估报告，为公司决策提供参考。四、资产管理（一）固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、交通工具、办公设备等。财务部门负责建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行分类核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。各部门负责本部门固定资产的日常管理，包括使用、维护、保养等工作，并指定专人负责。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，由采购部门负责采购，财务部门负责审核采购合同和付款。固定资产折旧采用直线法或其他符合会计准则的方法计提，折旧年限和残值率按照国家有关规定和公司财务政策确定。固定资产处置（包括出售、报废、毁损等）应按照规定的程序进行审批，由财务部门进行账务处理。（二）流动资产管理流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金管理按照本制度资金管理相关规定执行。应收账款管理方面，公司应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。业务部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，并协助业务部门进行催收。存货管理方面，公司应建立存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出等环节的流程和责任。采购部门应根据业务需要，合理控制存货采购数量，避免存货积压或缺货。仓库管理人员负责存货的日常保管和收发工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。财务部门负责对存货进行核算，按照规定计提存货跌价准备。五、成本费用管理（一）成本核算公司成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项业务成本。成本核算对象包括法律服务项目、部门等。成本项目包括直接人工成本（如律师工资、奖金、福利等）、直接材料成本（如办公用品、业务资料等）、间接费用（如办公场地租金、水电费、设备折旧等）。财务部门应根据公司业务特点和管理需要，制定合理的成本核算方法，定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用管理公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，填写费用报销单，按照审批流程报相关领导审批后，财务部门予以报销。管理费用应严格控制，精简不必要的开支，提高管理效率。销售费用应与业务拓展相匹配，合理安排营销活动，提高营销效果。财务费用应合理控制，优化资金结构，降低融资成本。公司应建立费用预算管理制度，各部门根据业务需要编制年度费用预算，经财务部门汇总、审核后，报公司管理层审批。财务部门应定期对费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算费用进行重点监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算是反映公司日常业务活动的预算，包括法律服务收入预算、成本预算、费用预算等。专门决策预算是指公司为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务所编制的预算，如固定资产购置预算、长期投资预算等。财务预算是指反映公司一定时期内预计财务状况和经营成果的预算，包括预计资产负债表、预计利润表、现金流量预算等。公司应成立预算管理委员会，负责制定预算管理制度，审批预算方案，协调解决预算编制和执行过程中的问题。各部门应根据公司战略目标和业务计划，结合市场情况和自身实际，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算方案，报预算管理委员会审批。经审批后的预算方案下达各部门执行，各部门应严格按照预算执行，并定期向财务部门报送预算执行情况报告。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取措施进行调整和纠正。对于因市场环境、政策法规等因素导致预算无法执行的情况，应按照规定的程序进行预算调整。七、财务报告与分析公司应按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表在月度报表的基础上，增加相关财务分析指标；年度财务报表应包括审计报告、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，编写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行评价，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应包括公司财务状况总体评价、主要财务指标分析、存在的问题及建议等内容。公司应定期召开财务分析会议，由财务部门汇报财务分析情况，各部门参与讨论，共同研究解决公司财务问题，制定改进措施。八、财务监督与审计公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、专项审计等。公司应接受外部审计机构的年度审计，确保公司财务报告的真实性和合法性。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真对待，及时整改。公司全体员工有权对公司财务活动进行监督，发现违规行为应及时向财务部门或公司管理层报告。对于违反财务制度的行为，公司将视情节轻重，按照有关规定给予相应的处罚，包括但不限于批评教育、罚款、解除劳动合同等。九、附则本制度自发布之日起生效实施，如有未尽事宜，由公司财务部门负责解释