2023年广西税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题

2023年广西税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、甲公司20X9年年初存货为20000元,20X9年年末的流淌比率为200%（假

定流淌资产中只有存货为非速动资产），速动比率为80%,存货周转次数为5,

流淌资产合计为40000元，则甲公司20X9年度的销货成本为一元。

A.98000

B.100000

C.110000

D.90000

2、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万

元）的，短暂适用的实惠税率

A.15%

B.18%

C.27%

D.33%

3、某外籍个人在中国境内无居处，2023年7月1日受国外雇主委派来中国境内

某单位工作，2023年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，

境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税

A.910.54元

B.988.75元

C.932.75元

D.1977.5元

4、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学

和便利操作，以规范

A.征纳税双方的权利与义务

B.国家、集体和个人的关系

C.税务机关的征税行为

D.纳税人的纳税行为

5、纳税人用托付加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，

其托付加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列方法处理

A.该已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全的扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的托付加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

6、企业应采纳上述—付款方式。

A.第一种

B.其次种

C.第三种

D.全部不用

7、补偿余额条件对借款企业的影响是

A.增加「所需支付的借款利息额

B.增加了实际可用借款额

C.提高了借款的实际利率

D.降低了借款的实际利率

8、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李

某应缴纳的个人所得税为一元。

A.4000

B.4650

C.5200

D.3500

9、我国城镇土地运用税实行—的征收方法。

A.按月计算，分期缴纳

B.按季计算，分期缴纳

C.按年计算，分期缴纳

D.按年计算，年终汇缴

10、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税

义务发生时间为一。

A.将不动产交付对方运用的当天

B.不动产全部权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

11、受托方应纳增值税一万元。

A.1.272

B.0.072

C.0.27

D.3.42

12、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货

物，或原产于与我国签订有相互赐予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地

区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采纳的税率被称为一。

A.一般税率

B.特惠税率

C.定额税率

D.最惠国税率

13、下列各项收入中，可以免征营业税的是

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业接受他人托付从事技术开发业务取得的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

14、从中国境外取得所得的纳税人.其来源干中国境外的应纳税所得，如在境外

以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款

后的向中国主管税务机关申报纳税。

A.15日内

B.9()日内

C.60日内

D.30日内

15、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。

A.马路经营企业收取的高速马路车辆通行费收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.血站供应给医疗机构的临床用血

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

16、供应汽车运用权取得的所得，应依据—项目征收个人所得税。

A.财产转让所得

B.劳务酬劳所得

C.财产租赁所得

D.特许权运用费所得

17、杜某8月1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期1年，每月租

金2500元。房产原值100万元，当地政府规定房产税的减免比例为2()%。杜某

缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证(假定其他税费忽视不计)。8月份发生

漏雨修理费1000元。杜某在8月和9月应纳个人所得税合计一元。

A.155

B.205

C.255

D.235

18、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车运用的单位和个人，不

能按2023年1月1日起先实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符

合税法适用原则中的

A.法律优位原则

B.特殊法优于一般法原则

C.程序优于实体原则

D.法律不溯及既往原则

19、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产运用过的原值为10000

元的机床，取得全部收入120。。元，则该企业

A.应缴纳增值税额480元

B.应缴纳增值税额230.77元

C.应缴纳增值税额240元

D.应缴纳增值税额461.54元

20、动产物权的变动一般以—为要件，不动产物权的变动一般以_为要件。

A.实际交付实际交付

B.实际交付国家行政主管机关登记

C.登记登记

D.登记交付

21、依据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是一。

A.赠与合同

B.金融机构贷款的借款合同

C.自然人之间的借款合同

D.仓储合同

22、依据规定不须要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准

或者宣告终止之日起_天内，办理注销税务登记。

A.7

B.15

C.21

D.30

23、2023年12W31H,乙公司预料某生产线在将来4年内每年产生的现金流

量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2023年产生的现金流

量净额以及该生产线运用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元;

假定依据5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算，亥生产线将来现金流量的

现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间

价值系数如下：

A.年数

B.I年

C.2年

D.3年

E.4年

F.5年

G.5%的复利现值系数

H.0.9524

I.0.9070

J.0.8638

K.0.8227

L.0.7835

24、外商投资企业和外国企业所得税法规定，实行产品分成方式取得收入的，其

收入额确定的正确方式是

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按成本价格

D.按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格

25、6c标准原则的内容不包括

A.品德

B.实力

C.资本

D.担保

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、外方投资者可申请再投资退税额一万元。

A.2.58

B.4.30

C.3.06

D.2.17

2、再投资退税条件有

A.干脆到证券交易所购买其他企业的股票，期限不少于5年的

B.干脆用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资

本，期限不少于5年的

C.干脆用于冉投资增加」存在的外商投资企业的注册资本，期限小少于5年的

D.干脆再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，期限不少于5年的

3、依据《刑法》的规定，对正在进行_、_、_、_以及其它严峻危机人身平

安的暴力犯罪，实行防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。

A.行凶

B.杀人

C.强奸

D.羞辱

E.绑架

4、下列各项固定资产，应全额计提固定资产减值打算的有。

A.长期闲置不用，在可预见的将来不会再运用，旦已无转让价值的固定资产

B.由于技术进步等缘由，己不行运用的固定资产

C.虽然固定资产尚可运用，但运用后会产生大量不合格品的固定资产

D.已遭毁损，以致于不再具有运用价值和转让价值的固定资产

E.季节性停工检修的固定资产

5、设甲公司持本公司关于解除张某董事长职务、任命陈某为丙公司董事长的董

事会决议到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关

应_。

A.按甲公司的申请办理变更登记

B.拒绝甲公司的恳求

C.要求供应丙公司董事会关于变更法定代表人的决议

D.可以依据甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请

6、永安厂当月应纳营业税为一。

A.104万元

B.66万元

C.106.04万元

D.107.47万元

7、下列各项，属于可分辨的无形资产有

A.非专利技术

B.商誉

C.特许经营权

D.商标权

E.土地运用权

8、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有

A.在境外运输途中损失的货物

B.在口岸起卸时遭遇损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不行抗力损失的货物

D.非因保管不慎缘由在海关查验时已经损坏的货物

E.人民币50元以下的一票货物

9、减免税车辆变更用途或运用性质的，其车辆购置税缴纳状况，表述不正确的

是一。

A.最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格X

[1-（已运用年限+规定运用年限）]X100%

B.应按同类型应税车辆最低计税价格的肯定比例确定计税价格征税

C.在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴

D.国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算

10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采纳定额或者定率扣除费用的有

A.个人取得稿酬收入

B.演员自己走穴取得的酬劳

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金

E.在校学生参加学校组织的勤工俭学活动取得的所得

11、进口货物完税价格中包括下列—费用。

A.货物成交过程中进口人向自己的选购代理人支付的购货佣金

B.进口人向其境外选购代理人支付的买方佣金

C.卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益

D.进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费

12、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有

A.企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B.企业购置的免税午辆因改制后用途发生变更而按规定补缴的乍辆购置税

C.企业自行建立厂房而缴纳的耕地占用税

D.运输企业供应运输劳务取得的收入而缴纳的营业税

E.企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

13、一乡镇企业2023年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣

除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2023年该乡镇企业应缴纳的企业所

得税是

A.13.2万元

B.12万元

C.C.88万元

D.11.55万元

14、下列项目中，应记入“坏账打算”账户贷方的有

A.经批准转销的坏账

B.因以前年度销售退回而使该项已计提坏账打算的应收账款转销

C.收回过去已确认并转销的坏账

D.年末按应收款项余额的肯定比例计算并补提的坏账打算

E.因降低提取比例而冲回的已计提的坏账打算

15、某企业托付酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，

已知原材料成本20000元，加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税）,

则酒厂税务处理的正确做法有

A.酒厂代收的消费税为2556元

B.酒厂代收的消费税为2833元

C.酒厂应纳增值税为935元

D.酒厂应纳增值税为4335元

16、下列关于资源税计算的有关规定正确的有

A.对于连续加工前无法正确计算原煤移送运用量的，可按加工产品的综合回收

率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

B.因无法精确驾驭纳税人移送运用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原

矿数帚作为课税数量

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分小清或小易划分的，一般按原油的数量课

税

D.以液体盐加工固体盐，无法确定移送运用的液体盐数量的，可按折算比将固

体盐折算成液体盐的课税数量

17、2023年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是

A.借：工程结算15512CO预料损失打算40000

贷；主营业务收入1360000应交税金一一应交增

值税（销项税额）231200

B.借：主营业务成本1110000预料损失打算

40000工程施工一一毛利210000工程结算

231200贷：主营业务收入1360000应交税金

-应交增值税（销项税额）231200

C.借：应收账款1521000贷：主营业务收入1300000

应交税金一一应交增值税（销项税额）221000

D.借:银行存款1638000贷：主营业务收入1400000

应交税金一一应交增值税（销项税额）238000

18、下列有关存货的说法中，正确的有

A.因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价打算,不冲减当期资

产减值损失

B.假如期初存货计价过高，则可能会因此而削减当期收益

C.存货采纳成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额

D.当企业采纳成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响,

只有在对该存货进行期末计价时予以确认

E.低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法

19、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有

A.以果木或谷物为原料的蒸储酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税

B.划分啤酒消费税单位