2025 年高职会计（税务申报实务）实训测试卷

2025年高职会计（税务申报实务）实训测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税2.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）A.取得发票之日起30日内B.取得发票之日起60日内C.认证通过的当月D.认证通过的次月4.企业销售货物时，因购买方延期付款而收取的延期付款利息，应（）A.不征收增值税B.按货物适用税率征收增值税C.按同期银行贷款利率征收增值税D.按3%征收率征收增值税5.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于免征增值税项目6.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，（）A.按销售额全额计算缴纳增值税B.扣减当期销项税额C.扣减当期进项税额D.不得扣减销项税额或者进项税额7.企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%9.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.1010.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产2.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.自来水C.图书D.电子出版物3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）2.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）3.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或者收购发票的，以农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。（）4.企业销售货物时，给予购买方现金折扣，应按扣除现金折扣后的销售额计算缴纳增值税。（）5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售货物征收增值税。（）6.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。五、综合题（总共1题，25分，请根据所给资料进行计算和回答问题）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，增值税税额26万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。3.接受捐赠一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。4.将自产产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。5.销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。6.企业当年实现会计利润50万元，发生公益性捐赠支出8万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年应纳税所得额。3.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1.B2.A3.C4.B5.A6.D7.B8.A9.B10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：-销售额标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。-税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（特殊业务5%）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人一般不能自行开具，特殊情况可申请代开或自行开具。-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.企业所得税应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。五、综合题1.该企业2024年应缴纳的增值税税额计算如下：-销项税额=26+15×13%+56.5÷(1+13%)×13%=26+1.95+6.5=34.45（万元）-进项税额=13+2.6=15.6（万元）-应缴纳的增值税税额=34.45-15.6=18.85（万元）2.该企业2024年应纳税所得额计算如下：-会计利润50万元