《基础会计实训教程》参考答案

《基础会计实训教程》参考答案

实训一、原始凭证的填制与审核

答案略

实训二、记账凭证的填制与审核

记账凭证具体填制与审核的参考答案因实验材料记账凭证的选用不同而有差异，本参考答案

不具体提供，只按业务顺序提供参考的会计分录。

1.借：库存现金5000

贷：银行存款5000

2.借：其他应收款——王明峰2000

贷：库存现金2000

3.借：银行存款16D00

贷：应收账款16000

4.借：应收账款93600

贷：主营业务收入----甲产品35000

一—乙产品45000

应交税费一一应交增值税（销项税额）13600

5.借：银行存款12000

贷：应收账款一一耀华公司12000

6.借：原材料——A材料18000

一一B材料30000

应交税贽一一应交增值税（进项税额）8160

贷：银行存款56160

7.借：生产成本一一甲产品169500

乙产品90000

贷：原材料----A材料117000

------B材料142500

（本笔业务可在月未据领料单汇总后编制）

8.借：管理费用一一办公用品830

贷：银行存款830

9.借：预付账款一一报刊费672

贷：银行存款672

10.借：管理费用一一邮电费120

贷：库存现金120

11.借：应付账款--吉安公司12000

贷：银行存款12000

12.借：生产成本——甲产品90000

贷：原材料——A材料45000

——B材料45000

（本笔业务可在月未据领料单汇总后编制）

13.借：管理费用——差旅费2038

贷：其他应收款一一王明峰2000

库存现金38

（本笔业务在填制专用记账凭证时宜分解成简单会计分录）

14.借：应收账款——耀华公司175500

贷：主营业务收入一一甲产品105000

乙产品45000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500

垫付运杂费

借：应收账款——耀华公司600

贷：银行存款600

15.月末据“限额领料单”实际数进行记账凭证编制

16.借：管理费用——维修费16000

贷：银行存款16000

17.借：原材料——A材料108000

——B材料75000

应交税费应交增值税（进项税额）31110

贷：应付账款---吉安公司214110

18.借:银行存款93600

贷：应收账款一一光明公司93600

19.借：应付账款——红星公司40950

贷：银行存款40950

20.借：银行存款124020

贷：主营业务收入一一甲产品70000

乙产品36000

应交税费一一应交增值税（销项税额）18020

21.借：银行存款176100

贷：应收账款一一耀华公司176100

22.借：管理费用——邮电费485

制造费用一一邮电费293

贷：银行存款778

23.ft：管理费用一资料费450

贷：库存现金450

24.借：短期借款60000

贷：银行存款60000

25.借：应收账款一一光明公司3800

贷：银行存款3800

26.借：制造费用100

贷：原材料----润滑油400

（本题润滑油单价调整为20元）

27.借：应收账款一一光明公司134550

贷：主营业务收入一一甲产品70000

一一乙产品45000

应交税费一一应交增值税（销项税额）19550

28.借：管理费用——业务招待费980

贷：库存现金980

29.借：应付账款——吉安公司214110

贷：银行存款214110

30.借：库存现金101431.80

贷：银行存款101431.80

31.借：应付职工薪酬101431.80

贷：库存现金101431.80

32.借：银行存款80000

贷：短期借款80000

33.借：原材料—C材料33000

应交税金一一应交增值税（进项税额）5610

贷：应付账款一一红星公司38610

34.月末据“限额领料单”实际数进行记账凭证编制

35.借：应付职工薪酬一一应付保险费35638.20

贷：银行存款35638.20

36.借：库存现金10764

贷：主营业务收入一一甲产品5600

----乙产品3600

应交税费一一应交增值税（销项税额）1564

37.借：银行存款10764

贷：库存现金1D764

38.借：银行存款134550

贷：应收账款一一光明公司134550

39.借：财务费用1120

应付利息2240

贷：银行存款3360

40.借：制造费用一一办公用品1200

贷：银行存款1200

41.借：应付账款一一红星公司38610

贷：银行存款38000

库存现金610

42.借：其他应收款一一张春宏800

贷：库存现金800

43.借：销售费用一广告费6000

贷：银行存款6000

44.借：预付账款一一保险费9600

贷：银行存款9600

45.借：管理费用一一差旅费700

库存现金100

贷：其他应收款一一张春宏800

46.借：生产成本——甲产品65700

——乙产品52900

制造费用6150

管理费用12320

贷：应付职工薪酬137070

47.借：固定资产一一生产用机器设备管180000

贷：在建工程180000

48.借：制造费用一一折旧费11000

管理费用一一折旧费2000

贷：累计折旧13000

49.借：生产成木——甲产品5000

一一乙产品3000

制造费用1000

管理费用1000

应交税费一一应交增值税(进项税额)1700

贷：银行存款11700

50.借：生产成本一甲产品38000

贷：原材料----C材料38000

51.制造费用总额(括号数字为业务序号)：

293(26)1400(26)।1200(40)।6150(46)111000(48)11000(49)=20043元

借：生产成本——甲产品12025.80

——乙产品8017.20

贷：制造费用20043.00

52.甲产品生产成本总额(括号数字为业务序号)：

169500(7)+90000(12)+65700(46)+5000(49)+38000(50)+12025.80=380225.8

元

乙产品生产成本总额(括号数字为业务序号)：

90000(7)+52900(46)+3000(49)+8017.20(51)=153917.20%

完工甲产品成小：380225.8-2225.80=378000

完工乙产品成本：153917.20-5677.20=148240

借：库存商品——甲产品378000

——乙产品148240

贷：生产成本一一甲产品378000

——乙产品148240

53.甲产品销售数量:25(4)+75(14)+50(20)+50(27)+4(36)=204件

乙产品销售数量：100(4)+100(14)+80(20)+100(27)+8(36)=388件

借：主营业务成本一甲产品204000

一一乙产品131920

贷：库存商品一一甲产品204000

一—乙产品131920

54.借：主营业务收入一一甲产品285600

一乙产品174600

贷：本年利润460200

借：本年利润379963

贷：主营业务成本335920

管理费用36923

财务费用1120

销售费用6000

55.借：所得税费用20059.25

贷：应交税费一一应交所得税20059.25

借：本年利润20059.25

贷：所得税费用20059.25

实验三：登记会计账簿

参考答案略

实验四：编制科目汇总表和试算平衡表

（-）科目汇总表参考

科目汇总表

会计科目借方金额贷方金额

库存现金117,295.80117,193.80

银行存款650,834.00614,030.00

应收账款404,250.00436,050.00

预付账款10,272.00

其他应收款2,800.002,800.00

原材料264,000.00387,900.00

库存商品526,240.00335,920.00

在建工程180,000.00

固定资产180,000.00

累计折旧13,000.00

应交税费46,580.0098,293.25

应付职工薪酬137,070.00137,070.00

应付账款305,670.00252,720.00

应付利息2,240.00

短期借款60,000.0080,000.00

生产成本534,143.00526,240.00

制造费用20,043.0020,043.00

本年利润400,022.25460,200.00

主营业务收入460,200.00460,200.00

主营业务成本335,920.00335,920.00

管理费用36,923.0036,923.00

销售费用6,000.006,000.00

财务费用1,120.001,120.00

所得税费用20,059.2520,059.25

合计4,521,682.304,521,682.30

（二）试算平衡表参考

2015年12月试算平衡表

期初余额本月发生额期末余额

会计科目借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金1,967.00117,295.80117,193.802,069.00

银行存款439,938.00650,834.00614,030.00476,742.00

应收账款134,600.00404,250.00436,050.00102,800.00

预付账款10,272.0010,272.00

其他应收款2,800.002,800.00

原材料368,000.00264,000.00387,900.00244,100.00

库存商品133,065.00526,240.00335,920.00323,385.00

在建工程400,000.00180,000.00220,000.00

固定资产3,500,000.00180,000.003,680,000.00

累计折旧475,000.0013,000.00488,000.00

无形资产650,000.00650,000.00

累计摊销29,675.0029,675.00

应交税费46,580.0098,293.2551,713.25

应付职工薪酬137,070.00137,070.00

应付账款70,450.00305,670.00252,720.0017,500.00

应付利息2,240.002,240.00

应付股利

其他应付款

短期借款60,000.0060,000.0080,000.0080,000.00

生产成本534,143.00526,240.007,903.00

制造费用20,043.0020,043.00

实收资本4,900,000.004,000,000.00

资方公积50,000.0050,000.00

盈余公积150,000.00150,000.00

利涧分配350,000.00350,000.00

本年利润440,205.00400,022.25460,200.00500,382.75

主营业务收入460,200.00460,200.00

其他业务收入

营业外收入

主营业务成本335,920.00335,920.00

其他业务成本

税金及附加

管理费用36,923.0036,923.00

销售费用6,000.006,000.00

财务费用1,120.001,120.00

营业外支出

所得税费用20,059.2520,059.25

合计5.627,570.005,627,570.004,521,682.304.521,682.305,717,271.005.717,271.00

实验五：编制会计报表

（一）资产负债表参考

资产负债表

编制单位：星城市莲新股餐碗“口rMd_

编制时间：2015年12月31口单位：兀

份有限公司

资心期初余额期末余额负债和所有者权益期初余额期末余额

流动资产：流动负债：

货币资金478,811.00441,905.00短期借款80,000.0060,000.00

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据

应收账款102,800.00134,600.00应付账款17,500.0070,450.00

预付款项10,272.00预收款项

应收利息应付职工薪酬

应收股利应交税费51,713.25

其他应收款应付利息2,240.00

存货575,388.00501,065.00应付股利

一年内到期的非流动资产其他应付款

其他流动资产一年内到期的非流动负债

流动资产合计1,167,271.001,077,570.00其他流动负债

非流动资产：流动负债合计149,213.25132,690.00

可供出售金融资产非流动负债

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产3,192,000.003,025,000.00预计负债

在建工程220,000.00400,000.00递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计

油气资产所有者权益（或股东权益）：

无形资产620,325.00620,325.00实收资本（或股本）4,000,000.004,000,000.00

开发支出资本公积50,000.0050,000.00

商誉减：库存股

长期待推独用盈余公积150,000.00150,000.00

递延所得木兑资产未分配利润850,382.75790,205.00

其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计5,050,382.754,990,205.00

非流动资产合计4,032,325.004,045,325.00

负债及所有者权益（或股东权

资产总计5,199,596.005,122,895.005,199,596.005,122,895.00

益〕总计

（二）利润表参考

利润表

编制单位：星城市莲新公司2015年