万科税务测评题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.印花税D.契税2.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率通常是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.以下哪种行为需缴纳消费税？A.销售服装B.销售白酒C.销售钢材D.销售家具5.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.企业利润C.销售额D.固定资产6.印花税的纳税人不包括？A.立合同人B.领受人C.担保人D.立据人7.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.0.6%D.6%8.土地增值税实行？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率9.契税的征税对象不包括？A.土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.土地租赁10.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.D3.B4.B5.A6.C7.A8.D9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额B.进口货物海关代征的增值税C.购进农产品计算抵扣的进项税额D.支付的运输费用计算抵扣的进项税额3.企业所得税的扣除项目有？A.成本B.费用C.税金D.损失4.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列属于地方税的有？A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.土地增值税6.印花税的应税凭证包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.房产税的纳税义务人包括？A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人8.土地增值税的增值额计算时可扣除的项目有？A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金9.契税的计税依据正确的有？A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益10.车辆购置税的应税车辆包括？A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车、农用运输车答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.消费税只对特定的消费品征收。（）5.城市维护建设税是一种附加税。（）6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）7.个人所有非营业用的房产免征房产税。（）8.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。（）9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）10.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）：1.简述增值税的概念。答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。3.简述消费税的作用。答：调节消费结构，引导消费方向；保证国家财政收入；体现国家产业政策和消费政策。4.简述印花税的缴纳方法。答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。讨论题（总4题，每题5分）：1.如何合理降低企业税负？答：合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等；优化成本结构，规范财务核算，确保进项税额充分抵扣等。2.税收政策对企业经营有何影响？答：影响企业成本，如税率高低；影响投资决策，优惠政策可吸引投资；影响产品定价，消费税等会影响价格策略。3.怎样做好企业税务风险管理？答：建