2025年安徽省税务系统事业单位人员招聘考试试题及答案

2025年安徽省税务系统事业单位人员招聘考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共40分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.经济B.分配C.交换D.消费答案：B解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C解析：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。3.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人，下列各项中，属于纳税义务人的是（）。A.海关B.财政局C.纳税人D.国家税务总局答案：C解析：在税收法律关系中，纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。海关和国家税务总局是代表国家行使征税职责的国家税务机关，财政局主要负责财政收支等管理工作，并非纳税义务人。4.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。本题按照常规情况考查，征收率为3%。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。7.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产答案：D解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房产。8.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次。9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.纳税人应纳税款B.纳税人应纳税款的滞纳金C.纳税人应纳税款及滞纳金D.纳税人所有财产价值答案：A解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以纳税人应纳税款为限。10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。11.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制答案：B解析：发票不得跨省、自治区、直辖市使用，A选项错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，C选项错误；增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，D选项错误。发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等，B选项正确。12.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生销售成本2000万元，管理费用200万元，销售费用150万元，财务费用50万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元。该企业2024年度的利润总额为（）万元。A.670B.720C.770D.820答案：B解析：利润总额=销售收入销售成本管理费用销售费用财务费用+营业外收入营业外支出=3000200020015050+10080=720（万元）。13.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务的销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B解析：销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。不含税销售额=100+11.3÷（1+13%）=110（万元），销项税额=110×13%=14.3（万元）。14.乙企业2024年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100B.125C.150D.175答案：B解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=500×25%=125（万元）。15.张某2025年6月取得工资收入8000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，张某6月应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.30C.90D.150答案：A解析：应纳税所得额=8000500010002000=0（元），应纳税所得额为0，则当月应缴纳的个人所得税为0元。16.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议期间具体行政行为一律停止执行答案：D解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。所以D选项说法错误。17.税务机关在纳税检查中发现某企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，此时税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期缴纳B.责成提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施答案：B解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。18.某矿山企业2025年7月开采铁矿石原矿1000吨，销售800吨，每吨不含税售价500元。已知铁矿石资源税税率为4%，该企业当月应缴纳的资源税为（）元。A.16000B.20000C.24000D.32000答案：A解析：应缴纳的资源税=销售数量×单位税额=800×500×4%=16000（元）。19.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率一种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税答案：ACD解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种，B选项错误。A、C、D选项说法均正确。20.某房地产开发企业2025年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入1090万元，该项目采用一般计税方法计税。已知该企业允许扣除的土地价款为218万元，增值税税率为9%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.72B.81C.90D.99答案：A解析：销项税额=（1090218）÷（1+9%）×9%=72（万元）。21.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。22.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.责令纳税人限期缴纳应纳税款答案：C解析：A、B选项属于税收保全措施；D选项属于责令限期缴纳税款，不属于强制执行措施。税收强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。23.某企业2024年度发生亏损20万元，2025年度实现利润总额50万元，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.20B.30C.50D.70答案：B解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。所以2025年度应纳税所得额=5020=30（万元）。24.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得答案：A解析：保险赔款免征个人所得税。劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得都需要缴纳个人所得税。25.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。26.某增值税一般纳税人2025年9月购进农产品一批，取得农产品销售发票注明买价为10000元，已知农产品扣除率为9%，该纳税人当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A解析：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=10000×9%=900（元）。27.企业所得税的纳税地点一般为（）。A.企业登记注册地B.企业实际经营管理地C.企业主要业务发生地D.企业财务核算地答案：A解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。28.下列关于消费税的说法中，错误的是（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的纳税人仅包括生产应税消费品的单位和个人答案：D解析：消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，所以D选项说法错误。29.某企业2025年10月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B解析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。30.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。31.下列关于税收法律关系主体的说法中，正确的是（）。A.税收法律关系主体仅包括征税主体B.征税主体是指代表国家行使征税职责的国家机关C.纳税主体仅包括法人和其他组织D.税收法律关系主体的权利和义务是固定不变的答案：B解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，A选项错误；纳税主体包括法人、自然人和其他组织，C选项错误；税收法律关系主体的权利和义务会随着税收法律、法规的变化而变化，D选项错误。征税主体是指代表国家行使征税职责的国家机关，B选项正确。32.某个体工商户2025年全年经营所得为30万元，已知经营所得适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.49500B.59500C.69500D.79500答案：A解析：应纳税额=应纳税所得额×税率速算扣除数=300000×20%10500=49500（元）。33.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚种类。34.某企业2025年11月因管理不善导致一批库存材料被盗，该批材料成本为20万元，增值税进项税额为2.6万元。经批准，该批材料损失可以在企业所得税前扣除，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的损失金额为（）万元。A.20B.22.6C.17.4D.18答案：B解析：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。所以准予扣除的损失金额=20+2.6=22.6（万元）。35.甲公司与乙公司签订一份购销合同，合同金额为100万元，已知购销合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.30B.300C.3000D.30000答案：B解析：应缴纳的印花税=合同金额×税率=1000000×0.3‰=300（元）。36.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B解析：税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为1年。37.某企业2025年12月转让一项商标权，取得转让收入50万元，该商标权的账面原值为30万元，已累计摊销10万元。已知转让无形资产增值税税率为6%，该企业转让商标权应缴纳的增值税为（）万元。A.2.4B.3C.3.6D.4.2答案：B解析：应缴纳的增值税=转让收入÷（1+税率）×税率=50÷（1+6%）×6%≈3（万元）。38.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人违反税收法律规定，通过不正当手段减轻税收负担的行为B.税收筹划的目的是实现企业利润最大化，与国家税收利益无关C.税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担D.税收筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑企业的整体战略和经营目标答案：C解析：税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担，以实现企业价值最大化。它不是违法行为，且需要综合考虑企业的整体战略和经营目标，同时也会影响国家税收利益的分配。所以A、B、D选项错误，C选项正确。39.某企业2025年1月1日开业，该企业的纳税年度应当自（）起至（）止。A.2025年1月1日；2025年12月31日B.2025年1月1日；2026年1月1日C.2025年1月1日；2025年6月30日D.2025年1月1日；2025年9月30日答案：A解析：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以该企业的纳税年度应当自2025年1月1日起至2025年12月31日止。40.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.会计凭证B.私人住宅C.个人隐私信息D.与税收无关的经营活动答案：A解析：税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。税务机关在进行税务检查时，不得进入纳税人的私人住宅，不得侵犯纳税人的个人隐私信息，也无权检查与税收无关的经营活动。所以A选项正确。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC解析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。房产税、车船税、契税都属于财产税。土地增值税属于特定目的税。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.粮食B.自来水C.图书D.天然气答案：ABCD解析：增值税一般纳税人销售或者进口粮食等农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率为9%。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC解析：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人。所以A、B、C选项正确。5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。6.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：ABCD解析：税务行政复议的范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、资格认定行为（如取消增值税一般纳税人资格的行为）等。7.税务机关在进行税务检查时，可以采