审计基础试题及答案

审计基础试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，以下哪项不是保持独立性的要求？()A.审计人员应当保持职业怀疑态度B.审计人员应当保持与被审计单位的独立性C.审计人员应当接受被审计单位的礼物D.审计人员应当保持与被审计单位的利益不发生冲突2.审计计划的主要目的是什么？()A.检查被审计单位的内部控制B.评估被审计单位的风险C.确定审计范围和审计程序D.提供财务报表审计意见3.在审计过程中，审计人员应当如何处理未处理的例外事项？()A.忽略未处理的例外事项B.在审计报告中披露未处理的例外事项C.仅在审计报告中提及未处理的例外事项D.要求被审计单位更正未处理的例外事项4.审计抽样方法中，以下哪项不是抽样方法的一种？()A.随机抽样B.指定抽样C.概率抽样D.非概率抽样5.审计人员在审计过程中发现重大错误，应当如何处理？()A.仅在审计报告中提及B.通知管理层并要求更正C.忽略重大错误D.在审计报告中直接表达意见6.审计工作底稿的主要目的是什么？()A.记录审计人员的工作过程B.提供审计证据C.评价被审计单位的内部控制D.以上都是7.审计人员在审计过程中，以下哪项不是职业道德的基本要求？()A.客观公正B.独立性C.保密D.要求被审计单位提供财务报表8.审计报告应当包括哪些内容？()A.审计意见B.审计工作底稿C.审计发现的问题D.以上都是9.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是风险评估的因素？()A.内部控制B.财务报表错报风险C.审计人员的专业判断D.被审计单位的外部环境10.审计过程中，以下哪项不是审计人员应当遵循的程序？()A.获取审计证据B.评估内部控制C.审计工作底稿的编制D.直接发表审计意见二、多选题(共5题)11.审计人员在执行审计工作时，以下哪些是审计证据的来源？()A.被审计单位的内部控制文件B.财务报表附注C.审计人员的专业判断D.被审计单位的员工访谈12.审计计划应当包括哪些内容？()A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间表13.审计人员在评估被审计单位的风险时，以下哪些是考虑的因素？()A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的规模和结构C.被审计单位的内部控制D.被审计单位的财务状况14.审计报告应当包含哪些基本要素？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计工作底稿D.审计人员的专业判断15.审计人员在审计过程中，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？()A.接受被审计单位的礼品B.向被审计单位提供咨询服务C.保持独立性和客观性D.向外部披露被审计单位的商业秘密三、填空题(共5题)16.审计过程中，审计人员应当根据被审计单位的内部控制设计和执行情况，对内部控制的有效性进行评估，这一过程称为______。17.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的______，应当以书面形式表达。18.审计抽样是一种选取样本的方法，其中______抽样是按照随机原则从总体中选取样本。19.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证明，它应当包括______，以支持审计意见的形成。20.审计人员在进行审计时，应当保持______和______，以确保审计工作的质量和独立性。四、判断题(共5题)21.审计人员的独立性是审计工作质量的最基本要求。()A.正确B.错误22.审计抽样可以完全替代详细审计程序。()A.正确B.错误23.审计意见应当仅基于审计人员获取的审计证据。()A.正确B.错误24.审计工作底稿的编制可以由审计人员的助手完成。()A.正确B.错误25.审计人员可以接受被审计单位的任何形式的礼品。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计风险？审计风险由哪些要素构成？27.审计人员在执行风险评估程序时，通常会采用哪些方法？28.审计工作底稿的作用是什么？29.审计意见的类型有哪些？30.审计人员在审计过程中如何保持独立性？

审计基础试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计人员接受被审计单位的礼物会影响其独立性和客观性，因此不属于保持独立性的要求。2.【答案】C【解析】审计计划的主要目的是确定审计范围和审计程序，以确保审计工作的有效性和效率。3.【答案】B【解析】审计人员应当在审计报告中披露未处理的例外事项，以确保审计报告的完整性。4.【答案】B【解析】指定抽样不是抽样方法的一种，审计抽样方法主要包括随机抽样、概率抽样和非概率抽样。5.【答案】B【解析】审计人员在审计过程中发现重大错误，应当通知管理层并要求更正，以确保财务报表的准确性。6.【答案】D【解析】审计工作底稿的主要目的是记录审计人员的工作过程、提供审计证据和评价被审计单位的内部控制。7.【答案】D【解析】审计人员要求被审计单位提供财务报表是其职责之一，不属于职业道德的基本要求。8.【答案】A【解析】审计报告应当包括审计意见，审计工作底稿和审计发现的问题是审计报告的组成部分，但不是全部内容。9.【答案】C【解析】审计人员的专业判断是审计人员自身的能力和素质，不是进行风险评估的因素。10.【答案】D【解析】审计人员应当遵循获取审计证据、评估内部控制和编制审计工作底稿的程序，直接发表审计意见不是程序之一。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计证据可以来源于被审计单位的内部控制文件、财务报表附注、审计人员的专业判断以及被审计单位的员工访谈等。12.【答案】ABCD【解析】审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计程序以及审计时间表等，以确保审计工作的有效性和效率。13.【答案】ABCD【解析】审计人员在评估被审计单位的风险时，需要考虑被审计单位的行业特点、规模和结构、内部控制以及财务状况等因素。14.【答案】AB【解析】审计报告应当包含审计意见和审计发现的问题等基本要素，审计工作底稿和审计人员的专业判断是审计报告的支撑材料。15.【答案】AD【解析】接受被审计单位的礼品和向外部披露被审计单位的商业秘密属于违反职业道德的行为。保持独立性和客观性是审计人员应当遵循的原则。三、填空题(共5题)16.【答案】内部控制测试【解析】内部控制测试是指审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，以确定内部控制的设计和执行情况是否能够合理保证财务报表的可靠性。17.【答案】总体评价【解析】审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价，通常包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等类型，并以书面形式表达。18.【答案】随机【解析】随机抽样是审计抽样的一种方法，它按照随机原则从总体中选取样本，以确保样本的代表性。19.【答案】审计程序和审计证据【解析】审计工作底稿应当包括审计程序和审计证据，以支持审计人员对被审计单位财务报表的审计意见的形成。20.【答案】独立性客观性【解析】审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，这是确保审计工作质量和审计意见可靠性的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计人员的独立性是确保审计工作客观、公正和有效性的基础，因此是审计工作质量的最基本要求。22.【答案】错误【解析】审计抽样是一种审计程序，但它不能完全替代详细审计程序。审计抽样通常用于评估财务报表中的重大错报风险。23.【答案】正确【解析】审计意见应当基于审计人员获取的充分、适当的审计证据，这是审计意见可靠性的基础。24.【答案】错误【解析】审计工作底稿的编制应当由执行审计工作的审计人员亲自完成，以保证其准确性和完整性。25.【答案】错误【解析】审计人员不得接受被审计单位的任何形式的礼品，因为这可能影响其独立性和客观性。五、简答题(共5题)26.【答案】审计风险是指审计人员对财务报表发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。【解析】固有风险是指在没有内部控制的情况下，会计估计和披露存在错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制不能及时防止或发现错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现已存在的错报的可能性。27.【答案】审计人员在执行风险评估程序时，通常会采用询问、分析程序、观察和检查记录等方法。【解析】询问是获取被审计单位管理层和内部人员的观点和解释；分析程序是通过对财务数据的比较和分析来识别异常；观察是观察被审计单位的业务流程和内部控制；检查记录是检查被审计单位的文件和记录。28.【答案】审计工作底稿的作用包括记录审计过程、提供审计证据、支持审计意见、便于后续审计工作以及满足法律法规的要求。【解析】审计工作底稿是审计工作的记录，它不仅记录了审计人员的工作过程，还提供了审计证据，支持审计人员得出审计意见，并便于后续审计工作的开展。同时，它也是审计人员遵守法律法规要求的证明。29.【答案】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。【解析】无保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；保留意见是指审计人员认为财务报表在某个方面存在重大问题，但整体上仍然公允反映了被审计单位的