银行会计业务知识测试真题含答案及解析

银行会计业务知识测试练习题含答案及解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（）。A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则答案：C解析：谨慎性原则要求企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用。银行对应收利息超过规定时间不再记入当期损益，而是在表外登记，是为了避免高估收益，体现了谨慎性原则。权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；历史成本原则是指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价；划分两类支出原则是指划分收益性支出和资本性支出。2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A解析：根据相关规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。3.单位活期存款结息日为（）。A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日答案：A解析：单位活期存款按季结息，结息日为每季末月的20日，次日入账。4.商业银行吸收的财政性存款，应（）缴存人民银行。A.全额B.按10%的比例C.按15%的比例D.按20%的比例答案：A解析：财政性存款是商业银行代理中央银行吸收的各项存款，应全额缴存人民银行，不得自行使用。5.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取（）的手续费。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七答案：C解析：银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。6.下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。A.存放中央银行款项B.向中央银行借款C.联行往账D.联行来账答案：A解析：存放中央银行款项是商业银行存放在中央银行的资金，属于资产类科目。向中央银行借款是商业银行的负债，属于负债类科目；联行往账和联行来账是联行往来业务使用的科目，它们的性质需要根据具体业务情况确定，一般情况下，联行往账和联行来账轧差后反映在资产负债表中的相关项目，不属于单纯的资产类科目。7.银行会计凭证按其格式和使用范围分为（）。A.基本凭证和特定凭证B.原始凭证和记账凭证C.单式凭证和复式凭证D.现金凭证和转账凭证答案：A解析：银行会计凭证按其格式和使用范围分为基本凭证和特定凭证。基本凭证是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制的凭以记账的凭证；特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。原始凭证和记账凭证是会计凭证按其填制程序和用途的分类；单式凭证和复式凭证是按凭证填制方式的分类；现金凭证和转账凭证是按业务性质的分类。8.贷款呆账准备金一般是按（）的一定比例提取。A.贷款余额B.存款余额C.资本余额D.利息收入答案：A解析：贷款呆账准备金是金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提的呆账准备金，一般是按贷款余额的一定比例提取，以应对可能的贷款损失。9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政性存款余额为1352万元，则本次应（）。A.调增8万元B.调增1万元C.调减8万元D.调减1万元答案：A解析：本次财政性存款余额为1360万元，上次为1352万元，13601352=8（万元），余额增加，所以本次应调增8万元缴存人民银行。10.银行的留存收益不包括（）。A.资本公积B.盈余公积C.未分配利润D.法定公益金答案：A解析：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，包括盈余公积、未分配利润等。法定公益金也属于盈余公积的一部分。资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金，不属于留存收益。11.票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）。A.活期存款B.其他应付款C.同城票据清算D.存放中央银行款项答案：A解析：提出行提出支票时，意味着本行客户签发的支票被提出交换，本行需要从客户的活期存款账户中支付款项，所以应借记活期存款。同城票据清算用于核算银行间票据交换的资金清算情况；其他应付款是负债类科目，与提出支票业务无关；存放中央银行款项是在清算最终结果时可能涉及的科目。12.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）。A.利息收入B.汇兑收益C.其他营业收入D.投资收益答案：D解析：银行购买国债属于投资行为，国债利息收入是投资所获得的收益，应计入投资收益。利息收入一般是指银行发放贷款等业务取得的利息收入；汇兑收益是由于汇率变动产生的收益；其他营业收入是指除利息收入、手续费及佣金收入等以外的其他业务收入。13.银行汇票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.出票银行D.承兑人答案：C解析：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，出票人是出票银行。14.单位定期存款的起存金额为（）。A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元答案：A解析：单位定期存款的起存金额为1万元，多存不限。15.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）。A.缴存法定存款准备金B.联行往来C.同业拆借D.贴现答案：A解析：商业银行与开户人民银行的往来关系主要包括缴存法定存款准备金、向中央银行借款、再贴现、现金的存取等。联行往来是银行系统内各行处之间的资金账务往来；同业拆借是商业银行之间的短期资金融通；贴现是商业银行与企业之间的票据融资业务。16.资产负债表设置的基本原理是（）。A.资产=负债+所有者权益B.收入费用=利润C.有借必有贷，借贷必相等D.账户的平行登记答案：A解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，其设置的基本原理是会计恒等式“资产=负债+所有者权益”。“收入费用=利润”是利润表的编制原理；“有借必有贷，借贷必相等”是借贷记账法的记账规则；账户的平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入所属明细分类账户的方法。17.下列各项指标中，反映商业银行经营状况的指标是（）。A.成本率B.资本风险比率C.费用率D.营业利润率答案：B解析：资本风险比率是反映商业银行经营状况的指标，它衡量银行资本抵御风险的能力。成本率和费用率是反映商业银行经营成本控制情况的指标；营业利润率是反映商业银行经营成果的指标。18.银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提入的本票，结清本票，贷记的科目是（）。A.活期存款B.同城票据清算C.本票D.其他应付款答案：B解析：签发行收到票据交换提入的本票，结清本票时，应借记本票，贷记同城票据清算。因为本票是签发行的负债，结清时减少负债；同城票据清算是用于核算票据交换资金清算的科目。19.银行会计核算中，所有者权益包括（）。A.实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润B.存款、贷款、自有资金C.利息收入、利息支出、营业外收支D.固定资产、流动资产、无形资产答案：A解析：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。存款是银行的负债，贷款是银行的资产，自有资金表述不准确；利息收入、利息支出、营业外收支是利润表中的项目，反映企业的经营成果；固定资产、流动资产、无形资产是企业资产的分类。20.联行往来产生的原因是（）。A.总行与分行之间的资金往来B.分行与分行之间的资金往来C.同一银行系统内各行处之间的资金往来D.不同银行系统之间的资金往来答案：C解析：联行往来是同一银行系统内各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务而发生的资金账务往来。总行与分行之间、分行与分行之间的资金往来都属于同一银行系统内的资金往来，但表述不全面；不同银行系统之间的资金往来属于同业往来。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.银行会计的综合核算系统的构成要素是（）。A.科目日结单B.总账C.分户账D.余额表E.日计表答案：ABE解析：银行会计的综合核算系统由科目日结单、总账和日计表构成。科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据；总账是按科目设置的，是各科目的总括记录；日计表是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。分户账是明细核算的主要形式，余额表是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具，它们属于明细核算系统。2.商业银行的营业收入包括（）。A.利息收入B.手续费及佣金收入C.投资收益D.汇兑收益E.其他业务收入答案：ABCDE解析：商业银行的营业收入是指商业银行在经营业务活动中所取得的各项收入，包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益和其他业务收入等。利息收入是银行发放贷款等业务取得的收入；手续费及佣金收入是银行提供各种服务收取的费用；投资收益是银行进行投资活动获得的收益；汇兑收益是由于汇率变动产生的收益；其他业务收入是除上述主要收入以外的其他业务收入。3.单位存款按其资金性质可分为（）。A.财政性存款B.一般存款C.活期存款D.定期存款E.通知存款答案：AB解析：单位存款按其资金性质可分为财政性存款和一般存款。财政性存款是指各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产；一般存款是指企事业单位、机关团体等存入银行的资金。活期存款、定期存款和通知存款是按存款期限和支取方式的分类。4.下列属于银行汇票必须记载的事项有（）。A.出票金额B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期E.出票人签章答案：ABCDE解析：银行汇票必须记载的事项包括：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。5.银行办理支付结算应遵循的原则是（）。A.恪守信用，履约付款B.先收后付，收妥抵用C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.银行不垫款E.及时清算，银行不垫款答案：ACD解析：银行办理支付结算应遵循的原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。“先收后付，收妥抵用”是银行办理现金收付业务的原则；“及时清算，银行不垫款”表述不准确，核心原则是上述三条。6.银行会计的特点包括（）。A.反映国民经济活动的综合性B.业务处理和会计核算的统一性C.监督和服务的双重性D.会计数据资料提供的及时性E.内部控制及监督机制的严密性答案：ABCDE解析：银行会计的特点包括：反映国民经济活动的综合性，银行是国民经济的综合部门，通过会计核算可以反映整个国民经济的资金活动情况；业务处理和会计核算的统一性，银行的业务活动过程往往就是会计核算过程；监督和服务的双重性，银行会计既要对经济活动进行监督，又要为客户提供优质的服务；会计数据资料提供的及时性，银行需要及时提供准确的会计信息，以满足各方面的需要；内部控制及监督机制的严密性，由于银行经营的特殊性，需要建立严密的内部控制和监督机制，以防范风险。7.贷款按风险程度不同，可分为（）。A.正常贷款B.关注贷款C.次级贷款D.可疑贷款E.损失贷款答案：ABCDE解析：贷款按风险程度不同，可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类。正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。8.银行的无形资产包括（）。A.专利权B.商标权C.著作权D.土地使用权E.商誉答案：ABCDE解析：银行的无形资产是指银行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。专利权是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利；商标权是指商标所有人对其商标所享有的独占的、排他的权利；著作权是指文学、艺术、科学作品的作者对其作品享有的权利；土地使用权是指单位或者个人依法或依约定，对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利；商誉是企业整体价值的组成部分，是企业由于所处的地理位置优越，或由于信誉好而获得了客户的信任，或由于组织得当、生产经营效益高，或由于技术先进、掌握了生产诀窍等原因而形成的无形价值。9.银行本票的特点有（）。A.见票即付B.信誉高C.支付功能强D.流通性强E.可以挂失止付答案：ABC解析：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其特点包括见票即付，银行本票见票即行付款，具有很强的支付功能；信誉高，因为是银行签发的，以银行信用为基础；支付功能强，能满足各种结算需求。银行本票不能挂失止付，也不具有像支票等票据那样的流通性强的特点。10.银行财务报表分析的方法主要有（）。A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.结构分析法E.因素分析法答案：ABCDE解析：银行财务报表分析的方法主要有比较分析法，通过对比不同时期或不同银行之间的财务数据，找出差异和变化趋势；比率分析法，计算各种财务比率，如流动比率、资本充足率等，以评价银行的财务状况和经营成果；趋势分析法，通过观察连续数期的财务报表，分析各项指标的增减变动情况，预测未来发展趋势；结构分析法，分析财务报表中各项目占总体的比重，了解银行财务结构的合理性；因素分析法，分析影响某一指标的各个因素及其对该指标的影响程度。三、判断题（每题1分，共10分）1.银行会计的基本核算方法，主要包括：会计科目、记账方法、会计凭证、账务组织与会计报表等内容。（）答案：正确解析：银行会计的基本核算方法是银行会计核算的基础，包括设置会计科目、运用记账方法、填制和审核会计凭证、组织账务处理以及编制会计报表等一系列专门方法，这些方法相互联系、相互依存，构成了一个完整的会计核算体系。2.银行对存款人的存款，应按约定的存款利率，一律计付利息。（）答案：错误解析：财政性存款是商业银行代理中央银行吸收的各项存款，财政性存款不计付利息。并非所有存款都按约定的存款利率计付利息。3.银行汇票和商业汇票都是由收款人或付款人签发的。（）答案：错误解析：银行汇票是由出票银行签发的；商业汇票是由出票人签发的，出票人可以是收款人，也可以是付款人，但商业汇票和银行汇票的签发主体不同，不能一概而论说都是由收款人或付款人签发。4.贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，包括一般准备、专项准备和特种准备。（）答案：正确解析：贷款损失准备是商业银行按照谨慎性原则，在成本中列支的用于弥补贷款损失的准备金，包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备；特种准备是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。5.商业银行与中央银行的往来，主要包括商业银行向中央银行缴存存款、向中央银行借款、办理再贴现等。（）答案：正确解析：商业银行与中央银行的往来是商业银行资金运动的重要组成部分，主要业务包括缴存法定存款准备金和财政性存款、向中央银行借款、办理再贴现、现金的存取等，题干表述涵盖了主要的往来业务内容。6.银行会计凭证的传递，必须做到准确及时、手续严密、先内后外、先急后缓。（）答案：错误解析：银行会计凭证的传递，必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。先外后内是为了保证客户和银行之间的资金清算及时进行，优先处理对外业务凭证。7.银行的利润包括营业利润、利润总额和净利润。（）答案：正确解析：银行的利润是其在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是营业收入减去营业成本和营业费用后的余额；利润总额是营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是利润总额减去所得税费用后的余额。8.单位定期存款到期不取，逾期部分按存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（）答案：错误解析：单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，而不是存入日。9.银行的资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡原理编制的。（）答案：正确解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，其编制的理论依据是会计恒等式“资产=负债+所有者权益”，通过该等式将银行的资产、负债和所有者权益项目进行分类列示。10.银行的现金流量表是反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。（）答案：正确解析：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，它反映了银行在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，有助于使用者了解和评价银行获取现金和现金等价物的能力，并据以预测银行未来现金流量。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述银行会计的特点。银行会计作为会计体系中的一个独立分支，具有以下特点：反映国民经济活动的综合性：银行是国民经济的综合部门，与国民经济各部门、各单位有着广泛的联系。银行通过办理各项业务，如存款、贷款、结算等，能够全面、系统地反映国民经济各部门的资金活动情况，成为国民经济的“寒暑表”。业务处理和会计核算的统一性：银行的业务活动过程往往就是会计核算过程。例如，客户办理存款业务，银行在受理业务的同时，就进行了相应的会计核算，记录存款的增加。这种业务处理与会计核算的同步性，使得银行会计能够及时、准确地反映业务活动的结果。监督和服务的双重性：银行会计既要对经济活动进行监督，确保各项业务符合法律法规和内部规章制度的要求，防范金融风险。同时，银行会计还要为客户提供优质的服务，满足客户的资金结算、融资等需求，促进经济的发展。会计数据资料提供的及时性：银行作为金融机构，需要及时向监管部门、投资者、客户等提供准确的会计信息。因此，银行会计必须具备高效的核算和报告系统，能够及时处理和提供会计数据资料，以满足各方面的决策需求。内部控制及监督机制的严密性：由于银行经营的是货币资金，涉及大量的资金交易和风险，因此需要建立严密的内部控制和监督机制。银行会计在核算过程中，通过设置严格的岗位分工、授权审批制度、账务核对制度等，确保资金的安全和会计信息的真实可靠。2.简述银行支付结算的原则及意义。银行支付结算的原则是银行和客户在办理支付结算业务时必须遵守的基本准则，主要包括以下三条：恪守信用，履约付款：这一原则要求参与支付结算的各方当事人，包括付款人、收款人和银行，都要严格遵守信用，按照合同或协议的约定履行付款义务。付款人应在规定的时间内足额支付款项，收款人应按照约定提供商品或服务。银行作为支付结算的中介机构，应严格按照客户的委托，及时、准确地办理资金清算。谁的钱进谁的账，由谁支配：银行在办理支付结算业务时，必须按照收款人的账号和户名，将款项准确无误地记入收款人的账户。同时，银行要保障客户对其账户资金的自主支配权，除法律、法规另有规定外，不得代任何单位或个人查询、冻结、扣划客户账户内的资金。银行不垫款：银行在办理支付结算业务时，只负责将款项从付款人账户划转到收款人账户，不承担垫付资金的责任。这一原则可以防止银行因垫款而导致的信用风险和资金损失，保证银行资金的安全。银行支付结算原则的意义主要体现在以下几个方面：保障支付结算活动的正常进行：这些原则为支付结算活动提供了明确的行为准则，使各方当事人在办理业务时有章可循，有助于维护支付结算秩序，保障支付结算活动的顺利进行。维护当事人的合法权益：“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则保障了客户对资金的所有权和支配权；“恪守信用，履约付款”原则促使付款人按时履行付款义务，保障了收款人的合法权益。防范金融风险：“银行不垫款”原则可以防止银行过度承担风险，避免因垫款导致的资金周转困难和信用危机，维护金融体系的稳定。促进经济发展：支付结算作为经济活动中资金清算的重要手段，遵循这些原则可以提高资金的使用效率，加速资金周转，促进商品流通和经济的发展。五、业务题（每题10分，共30分）1.某银行收到开户单位A公司提交的“银行汇票申请书”，申请签发银行汇票500,000元，经审查无误后，办理转账并签发银行汇票。会计分录：借：活期存款——A公司500,000贷：汇出汇款500,000解析：银行收到A公司提交的银行汇票申请书，意味着A公司要使用其活期存款账户资金申请签发银行汇票。银行从A公司的活期存款账户中扣除相应金额，所以借记“活期存款——A公司”；同时，银行签发银行汇票后，形成了对持票人的一项负债，记入“汇出汇款”科目，贷记“汇出汇款