税务师税法一冲刺押题卷解析指南

税务师税法一冲刺押题卷解析指南

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有何区别？()A.纳税期限不同B.税率不同C.纳税申报方式不同D.以上都是2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.以上都是3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是4.增值税的税率分为几种？()A.两种B.三种C.四种D.五种5.消费税的征税对象是什么？()A.消费品B.生产资料C.应税消费品D.生活必需品6.营业税改征增值税后，哪些行业受益最大？()A.制造业B.服务业C.农业D.采矿业7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.收入总额C.营业收入D.净利润8.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇总申报C.按次申报D.以上都是9.增值税的纳税人应当在何时申报纳税？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月20日前D.每月30日前10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税的增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的计税依据应包括哪些项目？()A.收入总额B.成本C.费用D.损失13.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.国债利息收入C.销售不动产D.教育机构提供的教育服务14.个人所得税的征税对象主要包括哪些类型？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得15.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.捐赠支出C.按规定计提的固定资产折旧D.用于研究开发的费用三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。17.增值税的纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是__税率。19.增值税的一般纳税人应当向主管税务机关办理税务登记，领取__。20.企业所得税的计税依据是__，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人无论销售额大小，都必须依法进行增值税纳税申报。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，也可以选择按年汇总申报。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行计算应纳税所得额，并自行申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税的免税项目包括销售不动产和销售无形资产。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分为哪两类，以及这两类纳税人的主要区别。27.企业所得税的计税依据包括哪些内容？如何计算应纳税所得额？28.个人所得税的税率分为哪几种类型？每种类型适用于哪些收入项目？29.消费税的征税对象是什么？消费税的税率是如何确定的？30.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

税务师税法一冲刺押题卷解析指南一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税期限、税率以及纳税申报方式上都有所不同。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人和行政单位。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种形式。4.【答案】B【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。5.【答案】C【解析】消费税的征税对象是应税消费品，即在生产、委托加工和进口环节中，对特定消费品征收的税。6.【答案】B【解析】营业税改征增值税后，服务业受益最大，因为增值税可以抵扣进项税额，降低了服务业的税负。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。8.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报和按次申报等多种方式。9.【答案】A【解析】增值税的纳税人应当在每月15日前申报纳税。10.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限是每半年一次。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据应包括收入总额、成本、费用和损失等全部收入扣除全部成本费用后的余额。13.【答案】ABD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和教育机构提供的教育服务。销售不动产属于应税项目。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得等多种类型。15.【答案】ACD【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、按规定计提的固定资产折旧和用于研究开发的费用。捐赠支出在符合条件的范围内也可以扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】十五日内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。17.【答案】增值税专用【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率，根据月应纳税所得额的不同，适用不同的税率。19.【答案】税务登记证【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的一般纳税人应当向主管税务机关办理税务登记，领取税务登记证。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额，这是计算企业所得税的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，所有增值税的纳税人无论销售额大小，都必须依法进行增值税纳税申报。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，而不是可以选择按年汇总申报。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行计算应纳税所得额，并自行向税务机关申报纳税。24.【答案】错误【解析】增值税的免税项目不包括销售不动产和销售无形资产，这两项属于应税项目。25.【答案】错误【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，不能全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。主要区别包括：1）税率不同，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率；2）进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；3）申报纳税期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。【解析】增值税的纳税人分类及其区别是考试中常见的问题，理解这两类纳税人的区别对于掌握增值税的征收管理至关重要。27.【答案】企业所得税的计税依据包括收入总额、扣除项目、允许税前扣除的项目等。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-扣除项目-允许税前扣除的项目。【解析】企业所得税的计税依据和计算方法是考试的重点内容，正确理解这些内容对于计算企业所得税至关重要。28.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和定额税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等；定额税率适用于财产租赁所得等。【解析】个人所得税的税率类型及其适用范围是考试中的基本知识点，掌握这些内容有助于正确计算个人所得税。29.【答案】消费税的征税对象是特定消费品，包括烟、酒、高档化妆品等。消费税的税率根据应税消费品的种类、规格、档次等因素确定，分为比例税率和定额税率。【解析】消费