税务师税务筹划面试题库实战版

税务师税务筹划面试题库实战版

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.无形资产的摊销费用C.罚款和滞纳金D.捐赠支出2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有什么区别？()A.纳税人身份不同B.税率不同C.纳税申报期限不同D.以上都是3.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.以上都是4.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.成本费用D.税收优惠政策5.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档6.企业转让股权所得是否缴纳企业所得税？()A.是B.否C.根据具体情况D.不确定7.个人所得税的纳税申报期限是多久？()A.每月15日前B.每年1月31日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前8.企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买原材料费用B.人工成本C.营业外支出D.税收滞纳金9.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.纳税人和非纳税人C.企业和个人D.内资企业和外资企业10.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业进行税务筹划时，以下哪些方法可以降低税负？()A.利用税收优惠政策B.合理调整收入和支出时间C.优化产业结构D.优化资产结构13.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得14.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.购买固定资产的支出B.无形资产的摊销费用C.营业外支出D.税收滞纳金15.以下哪些情况可以享受出口退税政策？()A.出口企业销售货物B.出口企业提供加工、修理修配劳务C.出口企业购买原材料D.出口企业销售无形资产三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后__个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-__。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，共分为__级。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，开具的__。20.税务师在进行税务筹划时，应遵循的原则包括__、__、__、__等。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点是全国统一的，不分地区。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业。()A.正确B.错误25.税务筹划的主要目的是为了逃避税收。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税务筹划的基本原则及其在实践中的应用。27.如何理解增值税的进项税额抵扣制度？28.企业在进行税务筹划时，如何处理与税收法律法规的关系？29.请举例说明企业如何通过税务筹划优化资产结构。30.个人所得税的征收方式有哪些？分别适用于哪些纳税人？

税务师税务筹划面试题库实战版一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，无形资产的摊销费用可以在计算应纳税所得额时扣除。而购买固定资产的支出、罚款和滞纳金、捐赠支出等不在扣除范围内。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、税率、纳税申报期限等方面都有所不同。一般纳税人适用较高的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用较低的税率，不能抵扣进项税额。3.【答案】D【解析】个人所得税可以按月、按年或按次征收。具体征收方式取决于纳税人的收入来源和性质。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，适用于不同类型的商品和服务。6.【答案】A【解析】企业转让股权所得属于企业的收入，应缴纳企业所得税。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报期限为每年12月31日前，纳税人应在此期限内完成纳税申报。8.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，购买原材料费用可以在计算应纳税所得额时扣除。而人工成本、营业外支出、税收滞纳金等不在扣除范围内。9.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。10.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】企业进行税务筹划时，可以通过利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间、优化产业结构和优化资产结构等方法来降低税负。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得等项目。14.【答案】BC【解析】企业所得税的扣除项目包括无形资产的摊销费用和营业外支出。购买固定资产的支出和税收滞纳金不在扣除范围内。15.【答案】AB【解析】出口退税政策适用于出口企业销售货物和提供加工、修理修配劳务。购买原材料和销售无形资产不适用于出口退税政策。三、填空题(共5题)16.【答案】5【解析】年度终了后5个月内企业需要进行汇算清缴，结清应缴应退税款，这是《企业所得税法》规定的纳税期限。17.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额是指销售货物或提供应税劳务的增值税额，进项税额是指购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，共分为七级，分别对应不同的收入区间和税率。19.【答案】增值税专用凭证【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，开具的增值税专用凭证。它可以用于抵扣进项税额，是增值税管理的重要工具。20.【答案】合法性、合理性、有效性、经济性【解析】税务师在进行税务筹划时，应遵循的原则包括合法性、合理性、有效性、经济性等。这些原则保证了税务筹划的合法性和有效性，同时确保了筹划的经济效益。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税，这是增值税制度中的进项税额抵扣制度。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按照规定限额扣除，并非不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点是全国统一的，目前为每月5000元，不分地区。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业，包括内资企业和外资企业。25.【答案】错误【解析】税务筹划的目的是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负，提高企业的经济效益，而非逃避税收。五、简答题(共5题)26.【答案】税务筹划的基本原则包括合法性、合理性、有效性、经济性和前瞻性。在实践中的应用包括：了解税收法律法规，合理选择纳税主体，优化企业组织结构，合理利用税收优惠政策，以及合理安排收支时间等。【解析】税务筹划应遵循的基本原则保证了筹划的合法性和有效性，而其应用则是具体操作层面的体现，有助于企业降低税负，提高经济效益。27.【答案】增值税的进项税额抵扣制度是指允许增值税一般纳税人将其购进货物或接受服务所支付的增值税（进项税额）从其销售货物或提供应税劳务所应缴纳的增值税（销项税额）中抵扣，从而减轻税负。【解析】进项税额抵扣制度是增值税的核心内容之一，有助于避免重复征税，促进税收中性，提高税收效率。28.【答案】企业在进行税务筹划时，应首先确保筹划方案符合税收法律法规，不得利用税收法律法规的漏洞进行逃税或避税。同时，企业应密切关注税收法律法规的变化，及时调整筹划策略。【解析】合法合规是税务筹划的前提，企业应通过合法途径进行筹划，避免因违反税法而带来的法律风险。29.【答案】企业可以通过以下方式优化资产结构：1.合理安排固定资产和流动资产的比例；2.利用折旧政策，合理摊销固定资产成本；3.通过融