个人所得税知识竞赛试题库

个人所得税知识竞赛试题库一、单项选择题每题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项。1.下列所得中，不属于个人所得税综合所得范畴的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得答案：D解析：根据《个人所得税法》第二条，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；经营所得为独立的应税所得项目，需单独计税。2.居民个人取得综合所得，个人所得税的计算周期为（）A.按次计税B.按月计税C.按季计税D.按年计税答案：D解析：居民个人的综合所得按年合并计算个人所得税，次年3月1日至6月30日办理汇算清缴（《个人所得税法》第十一条）。3.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元A.1000B.1500C.2000D.500答案：A解析：依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。二、多项选择题每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。1.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第二条，个人所得税应税所得项目包括：（1）综合所得（工资、薪金等4项）；（2）经营所得；（3）利息、股息、红利所得；（4）财产租赁所得；（5）财产转让所得；（6）偶然所得。2.个人所得税专项附加扣除包含以下哪些项目（）A.大病医疗B.住房贷款利息C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD解析：专项附加扣除共6项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》）。3.关于个人所得税汇算清缴，下列说法正确的有（）A.居民个人取得综合所得，符合条件的应当办理汇算清缴B.汇算清缴时间为取得所得的次年3月1日至6月30日C.纳税人可通过“个人所得税APP”线上办理汇算清缴D.所有纳税人都需办理汇算清缴答案：ABC解析：并非所有纳税人都需汇算清缴，仅符合以下情形之一的需办理：①已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税；②综合所得收入全年超过12万元且补税金额超过400元。此外，取得应税所得无扣缴义务人、取得境外所得的纳税人也需办理（《个人所得税法实施条例》）。三、判断题请判断下列表述是否正确，正确选“√”，错误选“×”。1.非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税。（）答案：√解析：根据《个人所得税法》第十一条，非居民个人取得工资、薪金等所得，按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。2.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）答案：√解析：《个人所得税法》第四条明确，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。3.住房租金专项附加扣除的标准在全国所有城市均相同。（）答案：×解析：住房租金扣除标准分三档：①直辖市、省会（首府）城市等，每月1500元；②市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；③市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》）。四、简答题请结合个税法规，简要回答下列问题。1.简述居民个人取得综合所得需办理汇算清缴的适用情形。答案：居民个人取得综合所得，符合下列情形之一的，应当办理汇算清缴：（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；（2）综合所得收入全年超过12万元且补税金额超过400元的；（3）取得应税所得，没有扣缴义务人的（如个体工商户业主）；（4）取得境外所得的。2.个人向公益慈善事业捐赠，如何在个人所得税中扣除？答案：个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对特定公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的（如向红