2025年税务师《涉税服务相关法律》练习

2025年税务师《涉税服务相关法律》练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据我国宪法规定，下列哪一项不是公民的基本权利？A.劳动权B.休息权C.财产权D.国家管理权2.在民事法律关系中，依法享有权利并承担义务的主体是？A.国家机关B.任何组织和个人C.民事主体D.法律法规3.甲公司通过招标方式采购一批设备，乙公司中标。甲公司以乙公司报价过高为由拒绝签订合同，但已实际接受了乙公司交付的部分设备。甲公司的行为构成？A.恶意磋商B.合同欺诈C.合同无效D.合同不成立4.某律师事务所在税务代理过程中，泄露了委托人的商业秘密，给委托人造成了损失。该律师事务所应承担的法律责任主要是？A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.监督检查5.根据我国《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，应当认定为？A.无效行为B.可撤销行为C.有效行为D.效力待定行为6.税务机关对于欠缴税款的纳税人，经责令限期缴纳后，在限期内仍不缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括？A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.将其拘传到税务机关接受询问D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款7.某企业因对税务机关的处罚决定不服，在法定期限内未申请行政复议也未向人民法院提起诉讼，而是在复议和诉讼期限外向人民法院提起了行政诉讼。人民法院应如何处理？A.终结诉讼B.驳回起诉C.裁定不予受理D.视具体情况决定是否受理8.下列关于行政诉讼起诉期限的表述，正确的是？A.自知道或者应当知道作出行政行为之日起1个月内提出B.自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出C.自行政行为作出之日起5年内提出D.没有起诉期限的限制9.甲故意毁灭会计凭证，目的是掩盖其逃税的违法行为。甲的行为构成？A.欺诈勒索罪B.伪造公司、企业印章罪C.毁损会计凭证罪D.非法经营罪10.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，可以采取的措施是？A.直接处以罚款B.查封纳税人的货物C.调查纳税人的银行存款D.限制纳税人的出境11.根据刑法规定，下列哪一项不属于逃税罪的主观构成要件？A.明知应当缴纳税款B.具有逃避缴纳税款的目的C.实施了偷税行为D.造成国家税收损失12.某税务机关工作人员在执法过程中，滥用职权，故意刁难纳税人，致使纳税人合法权益受到损害。该工作人员可能承担的法律责任是？A.行政处分B.民事赔偿C.刑事处罚D.以上都是13.代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的民事法律行为，其法律后果由谁承担？A.代理人B.被代理人C.第三人D.代理人和被代理人共同14.下列关于民事诉讼证据种类的表述，错误的是？A.书证B.物证C.视听资料D.税务机关的内部文件15.税务行政复议的申请人必须是？A.任何认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.该具体行政行为所指向的相对人C.与该具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织D.税务机关的上级机关16.甲与乙签订了一份房屋买卖合同，甲将房屋交付给乙，但未办理房屋所有权转移登记。乙能否基于合同要求甲继续履行合同？A.不能，因为未办理登记B.能，因为合同已经成立C.能，但需要经过税务机关的批准D.能，但房屋所有权不发生转移17.某行政机关作出的具体行政行为对甲的合法权益造成了损害，甲向该行政机关的上级机关申请行政复议。该上级机关应当如何处理？A.必须改变原具体行政行为B.必须维持原具体行政行为C.可以改变也可以维持原具体行政行为D.只能确认原具体行政行为违法18.限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况不相适应的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，该行为是？A.无效行为B.可撤销行为C.有效行为D.效力待定行为19.税务机关对甲企业进行税务检查时，发现甲企业存在偷税行为，偷税金额为10万元。根据我国税法规定，税务机关可以从甲企业应纳税款中追缴多少税款，并处以多少罚款？A.追缴10万元税款，并处10万元以下的罚款B.追缴10万元税款，并处10万元以上50万元以下的罚款C.追缴5万元税款，并处5万元以下的罚款D.追缴10万元税款，并处5万元以下的罚款20.下列关于民事诉讼管辖的表述，正确的是？A.诉讼由原告住所地人民法院管辖B.诉讼由被告住所地人民法院管辖C.诉讼由原告经常居住地人民法院管辖D.诉讼由被告经常居住地人民法院管辖21.甲因涉嫌逃税被税务机关移送公安机关立案侦查。公安机关在侦查过程中，发现甲还涉嫌虚开增值税专用发票。公安机关应当如何处理？A.继续侦查逃税案B.转移侦查虚开增值税专用发票案C.并案侦查D.由税务机关和公安机关共同侦查22.某个体工商户委托乙代理进行税务申报。乙因重大过失，未按期申报，导致该个体工商户被税务机关罚款。该责任应由谁承担？A.税务机关B.个体工商户C.乙D.税务机关和乙23.根据我国《刑法》规定，违反国家规定，有下列哪种行为之一，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金？A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的B.伪造、变造、买卖或者非法转让海关报关单、报关付汇证明文件、外汇票据或者其他用于骗取出口退税、抵扣税款的票据的C.编造虚假信息，或者明知是虚假信息，仍然向税务机关报送的D.毁损会计凭证、会计账簿的24.税务机关作出的行政处罚决定书，应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在多少日内送达当事人？A.3日B.5日C.7日D.10日25.甲企业因未按规定设置会计账簿，被税务机关责令限期改正，但甲企业逾期未改正。税务机关可以采取的措施是？A.责令停业整顿B.处以罚款C.提起公诉D.没收其财产26.下列关于民事法律行为有效要件的表述，错误的是？A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式27.税务行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。但是，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力的除外。关于该表述，下列说法正确的是？A.该表述是错误的，税务行政复议决定书均需经送达后才发生法律效力B.该表述是正确的，部分行政复议决定书可以不经送达即发生法律效力C.该表述是错误的，税务行政复议决定书均不需经送达即发生法律效力D.该表述与法律无关28.人民法院审理行政案件，依法实行？A.合议、审级、公开、慎重原则B.合议、审理、公开、独立原则C.合议、审级、公正、独立原则D.合议、审理、公正、独立原则29.某公司向税务机关申请办理税务登记，税务机关应当自收到申请之日起多少日内办理？A.5日B.10日C.15日D.30日30.甲公司不服税务机关对其作出的责令停产停业的决定，向人民法院提起行政诉讼。人民法院应当如何审理？A.只审查行政行为的合法性B.只审查行政行为的合理性C.同时审查行政行为的合法性和合理性D.由甲公司选择审查合法性或合理性31.限制民事行为能力人实施的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，对其产生的法律后果，下列表述正确的是？A.由行为人承担B.由法定代理人承担C.由行为人和法定代理人共同承担D.由被代理人承担32.税务机关在税务检查中，可以采取的措施不包括？A.查阅、复制与纳税有关的文件、资料B.调查取证C.限制纳税人、扣缴义务人的生产经营活动D.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税有关的问题33.下列关于逃税罪与抗税罪的表述，正确的是？A.逃税罪是故意犯罪，抗税罪可以是故意犯罪也可以是过失犯罪B.逃税罪是过失犯罪，抗税罪是故意犯罪C.逃税罪和抗税罪都是故意犯罪D.逃税罪和抗税罪都是过失犯罪34.甲因涉嫌逃税被税务机关稽查。稽查人员认为甲存在偷税行为，可以采取的措施是？A.询问甲的亲属B.查询甲的银行存款C.查封甲的房产D.责令甲的合伙人说明情况35.税务机关对甲企业作出的行政处罚决定，甲企业不服，可以采取的救济途径是？A.只能申请行政复议B.只能提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼D.只能向上一级税务机关申请复核36.代理人不履行职责，损害被代理人的利益的，应当承担？A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.警告责任37.人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据。关于该表述，下列说法正确的是？A.该表述是错误的，人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例为依据B.该表述是正确的，人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据C.该表述是错误的，人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、司法解释为依据D.该表述与法律无关38.税务机关作出的行政行为对行政相对人的权利义务产生重大影响，应当告知行政相对人享有陈述权、申辩权。关于该表述，下列说法正确的是？A.该表述是错误的，只有对行政相对人的权利义务产生重大影响才需要告知B.该表述是正确的C.该表述是错误的，只有对行政相对人的权利义务产生轻微影响才需要告知D.该表述与法律无关39.某企业因未按规定申报纳税，被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的强制执行措施不包括？A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其法定代表人的人身自由40.甲企业不服税务机关对其作出的行政处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。人民法院应当如何审查该行政行为？A.仅审查该行政行为是否合法B.仅审查该行政行为是否合理C.同时审查该行政行为是否合法和是否合理D.由甲企业选择审查合法性问题或合理性问题二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.我国宪法规定的基本权利包括？A.政治权利和自由B.人身自由C.社会经济权利D.文化教育权利2.民事法律行为的有效要件包括？A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式3.下列哪些行为属于代理行为？A.甲委托乙购买房屋B.甲委托乙向税务机关申请退税C.甲的法定代表人代表公司签订合同D.甲的配偶代为照顾甲的孩子4.税务行政复议的受理机关可以是？A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.税务机关的本级人民政府5.人民法院审理行政案件，可以判决？A.维持B.撤销C.变更D.部分撤销6.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括？A.查阅、复制纳税人的会计凭证、会计账簿、记账凭证B.检查纳税人的货物、存放货物的场所C.询问纳税人和扣缴义务人与纳税有关的问题D.调查取证7.逃税罪的构成要件包括？A.主观方面具有逃避缴纳税款的目的B.客观方面实施了偷税行为C.侵犯的客体是国家的税收管理制度D.必须达到一定的偷税数额8.行政复议的审理方式包括？A.书面审理B.听证审理C.出庭审理D.网络审理9.下列哪些属于民事诉讼的证据种类？A.书证B.物证C.视听资料D.税务机关的内部文件10.限制民事行为能力人可以独立实施哪些民事法律行为？A.赠与少量零花钱B.购买价值较低的零食C.签订房屋买卖合同D.签订劳动合同11.税务机关作出的行政行为包括？A.行政处罚B.行政强制措施C.行政强制执行D.行政许可12.下列哪些行为可能构成抗税罪？A.以暴力方法拒不缴纳税款B.以威胁方法拒不缴纳税款C.殴打税务人员D.毁损税务征收标志13.民事法律行为可以采用哪些形式？A.书面形式B.口头形式C.默示形式D.行为形式14.人民法院审理行政案件，应当遵循的原则包括？A.合法原则B.合理原则C.公开原则D.独立原则15.税务机关对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，可以采取的途径包括？A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关申请复核D.向纪检监察机关举报16.代理的法律特征包括？A.代理人在代理权限内实施代理行为B.代理行为以被代理人的名义进行C.代理行为的法律后果由被代理人承担D.代理必须具有代理权17.下列哪些属于民事诉讼的诉讼参与人？A.当事人B.诉讼代理人C.辅助人员D.审判人员18.税务机关的执法权限包括？A.稽查权B.检查权C.行政处罚权D.行政强制执行权19.逃税罪与骗取出口退税罪的区别在于？A.犯罪客体不同B.犯罪客观方面不同C.犯罪主观方面不同D.犯罪主体不同20.行政复议的法定期限包括？A.60日B.90日C.120日D.180日三、案例分析题（本题型共3题，每题20分，共60分。请根据题目要求，结合所学法律知识进行分析，回答问题。）案例一：甲公司是一家生产电子产品的企业，由于经营需要，于2023年1月向税务机关申请办理一般纳税人资格认定，并获得了批准。2023年11月，税务机关在对甲公司进行税务检查时发现，甲公司在2023年3月至10月期间，通过虚开发票的方式，将销售额虚报为2000万元，从而少缴增值税100万元。税务机关认为甲公司的行为构成逃税罪，并决定对甲公司处以500万元的罚款。甲公司不服税务机关的处罚决定，认为税务机关的计算方法错误，导致其少缴税款，并非故意偷税，且其行为不构成犯罪。甲公司向税务机关的上一级税务机关申请行政复议，请求撤销税务机关的处罚决定。问题：1.甲公司的行为是否构成逃税罪？请说明理由。2.税务机关对甲公司的处罚决定是否合法？请说明理由。3.如果甲公司对行政复议决定不服，还可以采取哪些救济措施？案例二：乙律师事务所在2024年2月接受甲公司的委托，代理其进行税务筹划。在税务筹划过程中，乙律师事务所在明知甲公司存在一定的经营困难的情况下，仍然为其设计了通过虚构交易的方式，将甲公司的利润转移到境外的方案，以帮助甲公司少缴税款。该方案实施后，甲公司少缴了企业所得税50万元。2024年5月，税务机关发现甲公司的违法行为，并追究了乙律师事务所的责任。问题：1.乙律师事务所的行为是否构成犯罪？请说明理由。2.如果甲公司对乙律师事务所的代理行为不满意，可以采取哪些法律措施？3.税务机关对乙律师事务所可以采取哪些行政处罚措施？案例三：丙公司不服税务机关对其作出的责令停产停业6个月的决定，向人民法院提起了行政诉讼。在诉讼过程中，丙公司向人民法院提交了大量的证据材料，证明其行为并不构成违法，且税务机关的处罚过重。税务机关则认为其作出的决定是合法合理的，并提交了相关证据材料。问题：1.人民法院在审理此案时，应当如何审查税务机关作出的责令停产停业决定？2.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定合法，但可以适当减轻，应当如何判决？3.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定违法，应当如何判决？试卷答案一、单项选择题1.C解析：宪法规定的公民基本权利主要包括：平等权、政治权利和自由、宗教信仰自由、人身自由、监督权、劳动权、休息权、社会保障权、文化教育权等。国家管理权不是公民的基本权利。2.C解析：民事法律关系是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的法律规范的总称。依法享有权利并承担义务的主体是民事主体。3.C解析：甲公司接受了乙公司交付的部分设备，构成合同的部分有效。但其以不合理理由拒绝签订合同，构成违约。结合其已部分履行，整体合同状态需结合具体情况判断，但拒绝签订行为本身并非无效或欺诈。若理解为甲公司拒绝签订合同的行为无效，则选A。但题目问“构成”，A更侧重于描述行为性质。此处假设题目意图为行为性质，选A。4.C解析：律师事务所泄露委托人商业秘密，侵犯了委托人的民事权益，应承担民事赔偿责任。5.C解析：《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，应当认定为有效行为。6.C解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。不包括将纳税人拘传到税务机关。7.B解析：根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织不服行政行为，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；也可以直接向人民法院提起行政诉讼。但若既不复议也不起诉，超期后起诉的，法院一般不予受理。若理解为申请复议但未在法定期限内起诉，超期后起诉，法院应驳回起诉。8.B解析：《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织不服行政行为，可以在知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出诉讼。9.C解析：故意毁灭会计凭证，目的是掩盖逃税行为，符合毁损会计凭证罪的构成要件。10.C解析：税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，可以调查纳税人的银行存款。11.D解析：逃税罪的主观方面是故意，即明知应当缴纳税款而故意不缴或者少缴。造成国家税收损失是犯罪的结果，不是主观构成要件。12.A解析：税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人，致使纳税人合法权益受到损害，属于执法过错，可能承担行政处分责任。13.B解析：《民法典》规定，代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的民事法律行为，其法律后果由被代理人承担。14.D解析：民事诉讼证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录。税务机关的内部文件一般不属于法定证据种类，除非能证明相关事实。15.A解析：《税务行政复议规则》规定，申请人必须是认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。16.B解析：《民法典》规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。房屋买卖合同签订后即成立，但所有权转移以登记为要件。未登记，合同关系存在，但物权未转移，乙不能要求继续履行物权转移义务，但可基于合同要求继续履行合同内容或赔偿损失。17.C解析：《行政复议法》规定，行政复议机关依法对行政行为进行审查，可以决定维持、变更、撤销或者确认行政行为违法。18.C解析：《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，该行为有效。19.B解析：《税收征收管理法》规定，对逃避缴纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，在规定期限内不缴或者少缴的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款外，由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。20.B解析：《民事诉讼法》规定，一般地域管辖实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖。21.C解析：根据《刑事诉讼法》规定，公安机关侦查过程中发现其他犯罪的，可以并案侦查。22.C解析：乙作为代理人，因重大过失导致委托人被罚款，应承担相应的民事赔偿责任。23.A解析：《刑法》规定，违反国家规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。24.B解析：《行政处罚法》规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在七日内送达当事人。25.B解析：《税收征收管理法》规定，未按规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。26.D解析：民事法律行为的形式要件并非绝对，根据法律性质和当事人约定，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式（如默示形式）。并非必须采用书面形式。27.B解析：《行政复议法》规定，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。但是，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。部分决定（如要求作为机关履行法定职责）送达即生效。28.D解析：《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，依法实行合议、审理、公正、独立原则。29.C解析：《税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申请之日起三十日内办理税务登记。30.A解析：《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。31.D解析：根据《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，对其产生的法律后果，由被代理人承担。32.C解析：税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括：查阅、复制与纳税有关的文件、资料；询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税有关的问题；调查取证；查封、扣押纳税人财产等。但不得限制纳税人、扣缴义务人的生产经营活动。33.C解析：逃税罪和抗税罪都是故意犯罪。逃税罪是故意不缴或少缴税款；抗税罪是故意以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。34.B解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查时，可以查询纳税人的银行存款。35.C解析：根据《行政复议法》和《行政诉讼法》规定，对行政处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。36.A解析：代理人不履行职责，损害被代理人的利益的，应当承担民事责任。37.A解析：《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据。地方性法规、自治条例和单行条例仅在该地方适用。38.B解析：《行政处罚法》规定，行政机关作出行政行为对行政相对人的权利义务产生重大影响，应当告知行政相对人享有陈述权、申辩权。39.C解析：《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。不包括限制其法定代表人的人身自由。40.A解析：《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。二、多项选择题1.ABCD解析：我国宪法规定的基本权利包括：政治权利和自由（如选举权、言论自由等）、人身自由（如人身自由不受侵犯、人格尊严不受侵犯等）、社会经济权利（如劳动权、休息权、社会保障权等）、文化教育权利（如受教育权、进行科学研究、文学艺术创作和其他文化活动的自由等）。2.ABC解析：民事法律行为的有效要件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。并非所有民事法律行为都必须采用书面形式。3.AB解析：代理是指代理人根据被代理人的委托或者法律规定，以被代理人的名义实施民事法律行为，其法律后果由被代理人承担。A选项购买房屋，B选项申请退税，都属于代理行为。C选项法定代表人代表公司，属于代表行为，而非代理行为。D选项配偶照顾孩子，属于家庭内部行为，一般不属于代理行为。4.BCD解析：根据《行政复议法》规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。因此，受理机关可以是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关，也可以是税务机关的本级人民政府（如果属于前一种情况下的选择），以及更高级别的税务机关（如果属于垂直领导部门）。人民法院不受理对行政复议决定的诉讼（复议前置除外）。5.ABC解析：《行政诉讼法》规定，人民法院可以判决维持行政行为、撤销行政行为、部分撤销行政行为、变更行政行为。6.ABCD解析：税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税有关的问题；到银行或者其他金融机构查询纳税人的存款；查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖所查封、扣押的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。7.ABCD解析：逃税罪的构成要件包括：主观方面具有逃避缴纳税款的目的；客观方面实施了偷税行为（如伪造、变造、隐匿账簿、凭证，不申报、虚假申报等）；侵犯的客体是国家的税收管理制度；犯罪主体是已满十六周岁具有刑事责任能力的自然人，以及单位。8.AB解析：行政复议的审理方式包括书面审理和听证审理。书面审理是指行政复议机关主要依据申请人提交的申请书、被申请人提交的答复书以及相关证据材料进行审理。听证审理是指行政复议机关在受理行政复议申请后，可以根据需要组织听证，听取申请人和被申请人的陈述和申辩，并进行质证和辩论。9.ABC解析：民事诉讼的证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录。税务机关的内部文件一般不属于法定证据种类，除非能证明相关事实。10.AB解析：《民法典》规定，限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为。赠与少量零花钱、购买价值较低的零食，通常被认为是与其年龄、智力相适应的，或者属于纯获利益的行为，可以独立实施。11.ABCD解析：税务机关作出的行政行为包括：行政处罚（如罚款、没收违法所得等）、行政强制措施（如责令停产停业、查封扣押等）、行政强制执行（如划拨存款、拍卖财产等）、行政许可（如发放税务登记证等）。12.ABD解析：抗税罪是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。A选项以暴力方法拒不缴纳税款；B选项以威胁方法拒不缴纳税款；D选项毁损税务征收标志，属于抗拒税务机关行为，可能构成抗税罪。C选项殴打税务人员，可能构成故意伤害罪，与抗税罪是不同的犯罪。13.ABC解析：民事法律行为可以采用书面形式、口头形式、默示形式（如行为表示），以及法律规定的其他形式。14.ABCD解析：人民法院审理行政案件，应当遵循合法原则（符合法律规定）、合理原则（符合公平正义）、公开原则（除涉及国家秘密、个人隐私等外公开审理）、独立原则（依法独立行使审判权）。15.ABCD解析：甲公司对税务机关的罚款决定不服，可以申请行政复议（A）；提起行政诉讼（B）；向上一级税务机关申请复核（C）；向纪检监察机关举报（D）。16.ABCD解析：代理的法律特征包括：代理人在代理权限内实施代理行为；代理行为以被代理人的名义进行；代理行为的法律后果由被代理人承担；代理必须具有代理权。17.ABC解析：民事诉讼的诉讼参与人包括：当事人（原告、被告、第三人）；诉讼代理人；辅助人员（证人、鉴定人、翻译人员）。18.ABCD解析：税务机关的执法权限包括：税务管理权（如税务登记、纳税申报管理）、税务检查权（如查阅账簿资料、检查货物等）、行政处罚权（如罚款、没收等）、行政强制执行权（如划拨存款、拍卖财产等）。19.ABC解析：逃税罪与骗取出口退税罪的区别在于：犯罪客体不同（逃税罪侵犯税收征管秩序；骗取出口退税罪侵犯国家税收利益），犯罪客观方面不同（逃税罪主要是隐匿收入、虚假申报等不缴或少缴行为；骗取出口退税罪是虚构出口事实骗取退税），犯罪主观方面都是故意，但具体内容不同，犯罪主体可以是自然人也可以是单位。20.AB解析：《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议，应当在收到行政复议决定书之日起十五日内提出。但是法律规定的申请期限超过十五日的除外。一般认为，重要的行政复议期限是60日和90日。例如，对国务院部门或者县级以上地方人民政府依法作出的行政行为不服，申请行政复议期限为60日。对行政复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼的期限也是60日。对一些特殊案件，法律可能有更长的期限，如《税务行政复议规则》中规定的某些期限可能为90日。因此，AB是常见的法定期限。三、案例分析题案例一：1.甲公司的行为可能构成逃税罪。根据《刑法》规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。本案中，甲公司虚开发票，少缴增值税100万元，是否构成“数额较大”需要结合当地规定和具体数额判断。如果100万元达到“数额较大”的标准，则甲公司的行为构成逃税罪。即使不构成犯罪，其行为也严重违反了税收法律法规，属于严重的偷税行为。2.税务机关对甲公司的处罚决定可能合法。根据《税收征收管理法》规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本案中，税务机关追缴100万元税款并处以罚款（假设罚款金额在合法范围内），符合法律规定。虽然甲公司认为计算错误，但这属于事实认定和裁量权问题，若税务机关的调查和认定基本事实清楚，适用法律正确，程序合法，则处罚决定可能合法。3.如果甲公司对行政复议决定不服，还可以向人民法院提起行政诉讼。根据《行政复议法》规定，对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起十五日内向人民法院提起行政诉讼。这是对行政复议决定不服的最终救济途径。案例二：1.乙律师事务所的行为可能构成犯罪。根据《刑法》规定，中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，构成提供虚假证明文件罪。本案中，乙律师事务所在明知甲公司存在经营困难的情况下，仍然为其设计了通过虚构交易的方式，将甲公司的利润转移到境外的方案，以帮助甲公司少缴税款50万元，这表明乙律师事务所在明知其行为违法的情况下，仍然实施了该行为，可能构成提供虚假证明文件罪。如果虚构交易的行为涉及金额巨大或情节严重，则可能构成犯罪。2.如果甲公司对乙律师事务所的代理行为不满意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律师事务所承担违约责任；向相关监管部门（如税务机关、司法部门）举报乙律师事务所的违法行为。3.税务机关对乙律师事务所可以采取的行政处罚措施包括：警告；罚款；没收违法所得；吊销税务师执业资格证书；构成犯罪的，移送司法机关处理。案例三：1.人民法院在审理此案时，应当如何审查税务机关作出的责令停产停业决定。人民法院应当对税务机关作出的责令停产停业决定进行合法性审查。主要审查该决定是否符合法定职权、事实认定清楚、适用法律正确、程序合法。具体包括：审查税务机关是否有权作出该决定；审查认定甲公司违法行为的事实依据是否充分；审查作出的决定是否属于法定种类和幅度；审查作出决定是否履行了法定程序（如告知、听证等）。2.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定合法，但可以适当减轻，应当如何判决。如果认为合法，但停产停业的期限过长或过重，可能存在可以适当减轻的情形，人民法院可以判决维持该决定，但可以适当减轻甲公司的停产停业期限，或者判决变更决定，例如减少停产停业的期限或改为其他行政处罚（如罚款）。这种判决方式在行政诉讼中较为常见，体现了司法审查中的合理原则。3.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定违法，应当如何判决。如果认为该决定违法，可能是因为事实认定不清、适用法律错误、程序违法等。人民法院可以作出以下判决：*撤销判决：如果认为该决定整体上违法，可以判决撤销该决定。部分撤销判决：如果认为决定部分违法，可以判决撤销违法部分。变更判决：如果认为决定合法，但存在可以变更的内容（如期限过长），可以判决变更。确认违法判决：如果认为决定程序轻微违法，但尚未达到可撤销的程度，可能判决确认该决定违法。履行判决：如果认为决定合法，但税务机关未依法履行相关程序（如未告知、未听证），可能判决税务机关在法定期限内履行法定职责（如重新作出决定，并提供相应的法律依据和事实依据）。驳回诉讼请求判决：如果认为决定合法，但申请人的起诉不符合法定条件（如超过起诉期限），可能判决驳回其诉讼请求。具体判决类型的选择需要结合《行政诉讼法》的相关规定，并考虑以下因素：*合法性问题：主要审查决定是否符合法律规定。*合理性问题：主要审查决定是否适当，是否符合公平原则。*程序合法性：审查作出决定是否履行了法定程序。*法律依据：审查决定所依据的法律条文是否正确适用。*事实认定：审查税务机关认定的主要事实是否清楚。假设法院认为决定合法，但停产停业期限过长，可能作出“变更判决”，适当缩短期限。假设法院认为决定违法，可能作出“撤销判决”或“履行判决”。---试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析题案例一：1.甲公司的行为可能构成逃税罪。根据《刑法》规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。本案中，甲公司虚开发票，少缴增值税100万元，如果达到“数额较大”的标准，则甲公司的行为构成逃税罪。2.税务机关对甲公司的处罚决定可能合法。根据《税收征收管理法》规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本案中，税务机关追缴100万元税款并处以罚款（假设罚款金额在合法范围内），符合法律规定。虽然甲公司认为计算错误，但这属于事实认定和裁量权问题，若税务机关的调查和认定基本事实清楚，适用法律正确，程序合法，则处罚决定可能合法。3.如果甲公司对行政复议决定不服，还可以向人民法院提起行政诉讼。根据《行政复议法》规定，对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起十五日内向人民法院提起行政诉讼。这是对行政复议决定不服的最终救济途径。案例二：1.乙律师事务所的行为可能构成犯罪。根据《刑法》规定，中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，构成提供虚假证明文件罪。本案中，乙律师事务所在明知甲公司存在经营困难的情况下，仍然为其设计了通过虚构交易的方式，将甲公司的利润转移到境外的方案，以帮助甲公司少缴税款50万元，这表明乙律师事务所在明知其行为违法的情况下，仍然实施了该行为，可能构成提供虚假证明文件罪。如果虚构交易的行为涉及金额巨大或情节严重，则可能构成犯罪。2.如果甲公司对乙律师事务所的代理行为不满意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律师事务所承担违约责任；向相关监管部门（如税务机关、司法部门）举报乙律师事务所的违法行为。3.税务机关对乙律师事务所可以采取的行政处罚措施包括：警告；罚款；没收违法所得；吊销税务师执业资格证书；构成犯罪的，移送司法机关处理。案例三：1.人民法院在审理此案时，应当如何审查税务机关作出的责令停产停业决定。人民法院应当对税务机关作出的责令停产停业决定进行合法性审查。主要审查该决定是否符合法定职权、事实认定清楚、适用法律正确、程序合法。具体包括：审查税务机关是否有权作出该决定；审查认定甲公司违法行为的事实依据是否充分；审查作出的决定是否属于法定种类和幅度；审查作出决定是否履行了法定程序（如告知、听证等）。2.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定合法，但可以适当减轻，应当如何判决。如果认为合法，但停产停业的期限过长或过重，可能存在可以适当减轻的情形，人民法院可以判决维持该决定，但可以适当减轻甲公司的停产停业期限，或者判决变更决定，例如减少停产停业的期限或改为其他行政处罚（如罚款）。3.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定违法，应当如何判决。如果认为该决定违法，可能是因为事实认定不清、适用法律错误、程序违法等。人民法院可以作出以下判决：*撤销判决：如果认为该决定整体上违法，可以判决撤销该决定。*部分撤销判决：如果认为决定部分违法，可以判决撤销违法部分。*变更判决：如果认为决定合法，但存在可以变更的内容（如期限过长），可以判决变更。*确认违法判决：如果认为决定程序轻微违法，但尚未达到可撤销的程度，可能判决确认该决定违法。*履行判决：如果认为决定合法，但税务机关未依法履行相关程序（如未告知、未听证），可能判决税务机关在法定期限内履行法定职责（如重新作出决定，并提供相应的法律依据和事实依据）。驳回诉讼请求判决：如果认为决定合法，但申请人的起诉不符合法定条件（如超过起诉期限），可能判决驳回其诉讼请求。假设法院认为决定合法，但停产停业期限过长，可能作出“变更判决”，适当缩短期限。假设法院认为决定违法，可能作出“撤销判决”或“履行判决”。---试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析题案例一：1.甲公司的行为可能构成逃税罪。根据《刑法》规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。本案中，甲公司虚开发票，少缴增值税100万元，如果达到“数额较大”的标准，则甲公司的行为构成逃税罪。2.税务机关对甲公司的处罚决定可能合法。根据《税收征收管理法》规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本案中，税务机关追缴100万元税款并处以罚款（假设罚款金额在合法范围内），符合法律规定。虽然甲公司认为计算错误，但这属于事实认定和裁量权问题，若税务机关的调查和认定基本事实清楚，适用法律正确，程序合法，则处罚决定可能合法。3.如果甲公司对行政复议决定不服，还可以向人民法院提起行政诉讼。根据《行政复议法》规定，对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起十五日内向人民法院提起行政诉讼。这是对行政复议决定不服的最终救济途径。案例二：1.乙律师事务所的行为可能构成犯罪。根据《刑法》规定，中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，构成提供虚假证明文件罪。本案中，乙律师事务所在明知甲公司存在经营困难的情况下，仍然为其设计了通过虚构交易的方式，将甲公司的利润转移到境外的方案，以帮助甲公司少缴税款50万元，这表明乙律师事务所在明知其行为违法的情况下，仍然实施了该行为，可能构成提供虚假证明文件罪。如果虚构交易的行为涉及金额巨大或情节严重，则可能构成犯罪。2.如果甲公司对乙律师事务所的代理行为不满意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律师事务所承担违约责任；向相关监管部门（如税务机关、司法部门）举报乙律师事务所的违法行为。3.税务机关对乙律师事务所可以采取的行政处罚措施包括：警告；罚款；没收违法所得；吊销税务师执业资格证书；构成犯罪的，移送司法机关处理。案例三：1.人民法院在审理此案时，应当如何审查税务机关作出的责令停产停业决定。人民法院应当对税务机关作出的责令停产停业决定进行合法性审查。主要审查该决定是否符合法定职权、事实认定清楚、适用法律正确、程序合法。具体包括：审查税务机关是否有权作出该决定；审查认定甲公司违法行为的事实依据是否充分；审查作出的决定是否属于法定种类和幅度；审查作出决定是否履行了法定程序（如告知、听证等）。2.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定合法，但可以适当减轻，应当如何判决。如果认为合法，但停产停业的期限过长或过重，可能存在可以减轻的情形，人民法院可以判决维持该决定，但可以适当减轻甲公司的停产停业期限，或者判决变更决定，例如减少停产停业的期限或改为其他行政处罚（如罚款）。这种判决方式在行政诉讼中较为常见，体现了司法审查中的合理原则。3.如果人民法院经审理认为税务机关作出的责令停产停业决定违法，应当如何判决。如果认为该决定违法，可能是因为事实认定不清、适用法律错误、程序违法等。人民法院可以作出以下判决：*撤销判决：如果认为该决定整体上违法，可以判决撤销该决定。*部分撤销判决：如果认为决定部分违法，可以判决撤销违法部分。变更判决：如果认为决定合法，但存在可以变更的内容（如期限过长），可以判决变更。*确认违法判决：如果认为决定程序轻微违法，但尚未达到可撤销的程度，可能判决确认该决定违法。*履行判决：如果认为决定合法，但税务机关未依法履行相关程序（如未告知、未听证），可能判决税务机关在法定期限内履行法定职责（如重新作出决定，并提供相应的法律依据和事实依据）。驳回诉讼请求判决：如果认为决定合法，但申请人的起诉不符合法定条件（如超过起诉期限），可能判决驳回其诉讼请求。假设法院认为决定合法，但停产停业期限过长，可能作出“变更判决”，适当缩短期限。假设法院认为决定违法，可能作出“撤销判决”或“履行判决”。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析题案例一：1.甲公司的行为可能构成逃税罪。根据《刑法》规定，逃