税务局竞岗考试题及答案

税务局竞岗考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是国家凭借政治权力（）A.取得财政收入的一种形式B.取得社会资源的一种形式C.调节经济的一种手段D.管理社会的一种方式2.我国现行增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税5.税务行政复议的申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）内向人民法院起诉。A.10日B.15日C.30日D.60日6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日7.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%9.个人所得税综合所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元答案：1.A2.A3.C4.C5.B6.B7.D8.B9.B10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的作用包括（）A.筹集财政收入B.调节经济C.监督管理D.维护国家主权2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.下列属于地方税的有（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税5.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件6.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收7.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车8.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.行政许可行为C.行政处罚行为D.不依法确认纳税担保行为10.税收公平原则包括（）A.横向公平B.纵向公平C.普遍公平D.绝对公平答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人可以使用增值税专用发票。（）3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）4.税务机关可以对纳税人的所有财产采取税收保全措施。（）5.消费税只在生产环节征收。（）6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）7.税务行政复议实行一级复议制度。（）8.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）9.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）10.税收的固定性是指税收的征收对象、征收比例等永远不变。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的形式。特征有强制性、无偿性、固定性。2.简述增值税的类型。增值税分生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣固定资产进项；收入型按折旧分期扣；消费型购入当期全额扣。3.简述企业所得税的纳税义务人。企业所得税纳税义务人分居民企业和非居民企业。居民企业就境内外所得纳税；非居民企业依情况就境内或与境内机构有关境外所得纳税。4.简述税务行政复议的申请期限。申请人可在知道税务机关具体行政行为之日起60日内申请复议。因不可抗力或其他正当理由耽误法定申请期限的，自障碍消除之日起继续计算。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论税收在调节经济方面的作用。税收可调节供求总量平衡，如经济过热增税降温，萧条减税刺激。能调节产业结构，对鼓励产业低税，限制产业高税。还可调节收入分配，累进个税缩小贫富差距。2.讨论如何加强税收征管。加强征管可完善法规，让执法有依据。提高人员素质，提升业务能力。利用信息技术，实现征管信息化。加强部门协作，共享信息，打击偷逃税。3.讨论增值税改革对企业的影响。增值税改革降低企业税负，增加利润。促进产业升