长沙群飞财务咨询有限公司运营资金管理存在的问题及解决建议

目录TOC\o"1-3"\h\u目录 31.设计背景及意义 41.1设计背景 41.2设计意义 42.设计思路 43.长沙群飞财务咨询有限公司简介及岗位介绍 43.1单位简介 43.2岗位介绍 54.长沙群飞财务咨询有限公司运营资金管理存在的问题 54.1资金管理制度不健全 54.2资金运营能力较弱 64.3应收账款管理落后 65.长沙群飞财务咨询有限公司运营资金管理的对策 75.1健全企业资金管理制度 75.2增强应收账款催款力度 85.2.1制定信用政策 85.2.2设立专员 95.3提高运营管理人员素质 96.结论 96.1设计成果的实用价值 96.2不足之处 9参考文献 11致谢 12附录本毕业设计查重报告首页 131.设计背景及意义1.1设计背景本人有幸在长沙群飞财务咨询有限公司实习，这是一家代理记账公司，主要业务有代理记账、财务报税、纳税申报、工商注册变更注销等。实习过程中，发现该公司存在一些关于运营资金管理方面的问题。1.2设计意义结合实际工作经验，能运用较扎实的基础知识和专业知识，有效的帮助公司解决公司运营资金管理实际工作中出现的新问题。同时让自己所学知识能够更加灵活的运用在现实工作中。2.设计思路首先确认毕业设计选题，利用网络源资和图书资源，不断收集相关资料，进一步分析公司运营资金管理现状并且发现公司运营资金管理存在的问题及原因，从而利用所学知识和实际经验提出完善公司财务的处理方案。3.长沙群飞财务咨询有限公司简介及岗位介绍3.1单位简介长沙群飞财务咨询有限公司成立于2017年9月15日，公司注册资金为200万，是一家专业为中小企业提供以代理记账、代理报税、财务咨询、税收筹划为核心，经长沙市财政局批准，具有专业代理记账资格的现代会计服务公司。图3.1营业执照图3.2岗位介绍岗位：会计助理工作：整理凭证，编制财务报表，协办工商注册、变更和注销，纳税申报。4.长沙群飞财务咨询有限公司运营资金管理存在的问题4.1资金管理制度不健全由于长沙群飞财务咨询有限公司内部人员较少，现金管理没有固定管理人员。在运营过程当中，几乎没有现金预算，出现现金交易频繁，没有计划使用资金，导致企业资源闲置。以现金比率为例，现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，考察企业的变现能力时所运用的指标，其计算公式为：现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。现金是指库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。以下是该公司两年的现金比率表：表4.1现金比率表年度货币资金（元）流动负债（元）现金比率2018年4102003104021.322019年4703013600121.31如表4.1所示2018年实际货币资金为410200元，流动负债为310402元，现金比率高达1.32。一般情况下，现金比率达到0.2左右，企业直接偿付流动负债的能力就不会有太大问题，因此公司1.32的现金比率过高；2019年实际货币资金为470301元，流动负债为360012元，现金比率同样高达1.31。相比2018年，货币资金增加了60101元，增比6.82%。流动负债增加49610元，增比7.4%，现金比率下降0.01，却依然远远大于0.2，现金比率过高，表明企业的直接偿付通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分的利用，企业失去投资获利的机会很大。该公司的现金比率高于1，就意味着公司流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致公司机会成本增加。由于现金是企业收益率最低的资产，所以现金比率过高将会影响企业的盈利能力，现金的持有量高，没有计划的使用，会不利于公司往后的发展。4.2资金运营能力较弱由于本公司属于财务管理公司，大部分资金来源于银行贷款或者老板个人资金。资金来源单一且相对不稳定，而且由于银行贷款审核严格，这样更增加了资金负担。并且公司收入资源大部分来源于老板的业务或者熟人的介绍，而这些业务都是先给予客户服务然后再收取收入，中间的时间相对比较长，可能导致运营资金短缺，而运营资金短缺会影响公司的正常运营。同时公司比较看中短期效益，这样会积压资金、劳动力等，导致运行效益低下，不利于公司运营长期发展。4.3应收账款管理落后因为公司规模不大，所以固定的客户没有很多，为了吸引更多的客户，管理者只能凭借自己的经验和感觉进行赊账，缺乏科学的信用政策，没有与客户建立信用制度，没有办法及时对应收账款进行分析，从企业现在的营运资金管理现状来，公司的占流动资产比重很大，本公司于2017年成立，还处于成长期，主要是为了抢占市场，获得更多的客户，在日常经营过程中没有对客户资信状况进行调查，也无法恰当评估其风险，就进行赊销，同时没有对应收账款进行监控。从而导致有些应收账款无法收回。以下是该公司近两年应收账款周转率和总资产周转率表格：表4.2应收账款周转率和总资产周转率表项目（元）2018年2019年对比赊销收入净额678321647850-30471应收账款平均余额16958.02518139.81181.775应收账款周转率2.50%2.80%0.3%总资产2098743210983211089销售收入67435269878924437总资产周转率0.320.330.010公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。如表4.2所示：2019年赊销收入净额为647850元，相比2018年的赊销收入净额678321元减少了30471元。但应收账款平均余额从2018年的16958.025元增加了1181.775元，到2019年变为18139.8元。所以两项对比，2018年的应收账款周转率2.50%上升0.3%，2019年变为2.80%。一般企业设置的标准值是3%，从表中能看出近两年的应收账款周转率都没有达到适用标准，与标准相对比低了，这说明公司，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。随着公司的发展，近两年公司总资产和销售收入都有增加，如表4.2所示：2018年的总资产有2098743元，2019年的总资产增加了11089元，为2109832元。2018年的销售收入为674352元，2019年的销售收入增加了24437元，为698789元。所以总资产与销售收入两项对比，2019年的总资产周转率从2018年的0.32增长了0.01变为0.33。总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率，该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。该数值越高，一般总资产周转率为0.8比较合适，从表中可以看出近两年的总资产周转率都没有达到适合的标准，相对比远远低于标准值，这反映公司总资产周转速度过慢，销售能力不强，资产利用效率不高。这样容易导致公司内部流动资金无法回转，这会限制公司之后的发展，很容易面临亏损甚至是破产。长沙群飞财务咨询有限公司运营资金管理的对策5.1健全企业资金管理制度由于现金需要满足日常支付以及防止发生不可预测支付，因此资金短缺会使企业蒙受损失，过度使用资金，不能投入运转将形成另一种损失。合理运用流动资金，提高运营资金管理制度。以下是资金管理制度详细内容：（一）公司应在下列范围内支付现金。(1)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；(2)个人劳务报酬；(3)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等；(4)结算起点以下的零星支出；(5)公司老板批准的其他特别支出。（二）定期核定库存现金。各单位应核定库存现金限额，设定一定时间用量，超过时间范围外的库存现金应及时存进银行，收入的现金也应该存储银行，不得从现金收入里直接支出，即坐支，是不允许的。（三）现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。一切收入与支出都需要手续规范化，现金支出都需要有原始凭证，经办人一一签字。现金收入开具收款收据，出纳后续办理应加盖“现金收讫”的字样。财务人员从银行提取现金应该填写“现金领用单”，写明金额和用途，再由经理审核签字，而后提取。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。（四）加强安全措施,采用薄利多销的方法。银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗，切实做好安全保卫措施。公司可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。5.2增强应收账款催款力度5.2.1制定信用政策(1)信用标准。它是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，是公司评价客户信用质量的基本准则。具备了信用标准，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。在赊销账款时，应该更加仔细的了解其公司，以确保赊销的账款能够及时的拿回。(2)信用条件。它包括给予客户的信用期限、现金折扣率和折扣期限。公司应该规定有一般性的信用条件授予大部分客户，经常使用的信用条件是2/10，1/20，n/30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款，可以享受2%的现金折扣率，折扣期20天内付款，可以享受1%的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期”。这一般适用于没有签订长期赊销合同的客户。对于签订长期合同的客户，可以提供多个价格和信用条件组合。(3)收账政策。正常情况下，大多数的客户能够及时付款，履行其责任。但是偶尔有时候，因为种种原因，客户未能及时付款。收款政策就是针对拖欠货款的客户采取的措施。对于一些信用质量相对较高的客户，可以采取相对宽松的政策，例如可以宽限几天。而对于信用质量不高的客户，就需要采取积极的、严厉的收款政策，例如打电话进行催促或者上门进行索取。5.2.2设立专员专门设立一个应收账款的专员，专门管理应收账款这一事项。专员之下设立业务员，业务员给予应收账款业绩考核，设立奖惩制度。在业绩上设定一个数值，让业务员每个时间点达到这个数值，如果业务员业绩达到了这个数值，或者超过了数值，相对应的应该给予奖金提成，提高业务员的积极性。如果业务员没有达到业绩，那就需要一定的惩罚，以示警醒。5.3提高运营管理人员素质在招聘时期，应该着重优质人才，不仅看中职业技能更应该看中人品素质，并且定期给予他们相应的考核，提升自身的职业修养和职业素质，优化人才结构，这样有助于创造良好的工作环境，良好的工作环境下才会形成良好的工作习惯，进一步创造出更优秀的人才。因为会计知识不断在更新，职员们应该与时俱进，相应的提升他们的职业技能素质和业务技能水平。只有不断地加强财务人员的专业知识，市场的需求量大，这样才能更加适应市场的经济需求。与此同时，还需要加强诚信教育工作，建立个人诚信档案，使其拥有坚定的职业信念,树立高度的责任感,从而使他们能热爱会计工作,并在工作中能坚持职业原则、经得住金钱的诱惑、坚守住最初的职业信念,在会计工作中充分发挥自己的作用。6.结论本次设计根据长沙群飞财务咨询有限公司出现的运营资金管理存在的问题，通过翻阅相应资料的方法建设性的提出了相应的解决建议。6.1设计成果的实用价值本次设计根据长沙群飞财务咨询有限公司财务管理中运营资金管理存在的问题，提出了健全的资金管理制度、增强企业融资管理能力、增强应收账款催款力度和提高运营管理人员素质的方法。能够使公司运营资金管理方面更加完善，有助于公司更好的发展。6.2不足之处本次设计培养了我独立思考解决问题的能力，巩固了我的专业知识。但是由于我的专业能力水平有限，让这次设计存在一下不足：第一，本次设计并没有相应的案例支持，参考文献不足，全文只有理论知识，这样缺乏立足。第二,因为公司规模较小，可能有的方案无法实施下去，缺乏实战性。希望能够凭借这次设计多与老师沟通让设计内容更加完善。参考文献[1]李霞.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论,2020(09):138-139[2]程丽.企业资金管理存在的问题与建议——以彩虹光公司破产为例[J].中国市场,2019(27):88-89.[3]周锦彬,邱强.民营企业现金持有量影响因素研究[J].中国林业经济,2020(03):131-133.[4]王国栋.论企业营运资金管理的战略与原则[J].现代经济信息,2019(08):211+213[5]田龙.ZY公司营运资金管理研究[D].大连海事大学,2018.[6]刘洪德.企业集团资金管理模式研究[D].山东大学,2018.[7]段自帮.D联想分销公司营运资金管理研究[D].云南大学,2018.[8]孙淼.财务公司内部控制研究[D].首都经济贸易大学,2018.致谢三年大学生活感觉一下就过去了，仿佛昨天还是刚进校门的时候，转眼间就要毕业了。毕业设计的定题让我想了很久，因为我实在是不知道应该从