社会组织资产管理制度

社会组织资产管理制度第一章总则1.1编制目的为规范社会组织资产全生命周期管理，保障资产安全完整，提升资产使用效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等法律法规，结合本组织章程及实际制定本制度。1.2适用范围本制度适用于本组织所有资产的取得、登记、使用、保管、处置、清查及监督等管理活动，覆盖社会团体、基金会、社会服务机构（民办非企业单位）等各类登记类型，涉及全体工作人员及外部合作方。1.3核心原则非营利性原则：资产来源必须合法，全部用于章程规定的公益或服务事业，不得向出资人、设立人或会员分配利润，禁止抽回、私分或挪用资产；全链管控原则：覆盖资产从取得到处置的完整流程，建立“来源可溯、使用合规、处置规范、账实相符”的管理闭环；风险防控原则：严控资金支付风险、资产流失风险及合规风险，不得为任何单位或个人提供担保；公开透明原则：定期公开资产收支、捐赠使用及重大变动情况，接受会员（代表）大会、监事（会）及社会监督。1.4管理架构与职责责任主体核心职责对接合规要求理事会审批资产管理制度、重大资产处置方案；审议年度资产清查报告《慈善法》决策机制要求负责人（会长/理事长）履行资产监管领导责任，审批大额资产支出与处置（限额内）法定代表人经济责任财务部门统筹资产核算与管理，建立资产台账；实施收支审核与票据管理《民间非营利组织会计制度》资产使用部门负责资产日常保管、领用与维护；反馈资产使用状态部门资产直接责任监事（会）监督资产管理制度执行；核查资产收支与处置合规性内部监督机制要求第二章资产分类与取得管理2.1资产分类标准按流动性与形态分为六大类，明确管理重点：流动资产：货币资金（现金、银行存款）、应收款项、存货等，重点管控资金安全与账期风险；长期投资：持有的股权投资、债权投资等，需履行理事会审议程序；固定资产：使用年限超1年、单位价值较高的有形资产（如设备、房屋），建立卡片式管理；无形资产：专利权、商标权、土地使用权等，规范登记与摊销；受托代理资产：接受委托方委托管理的资产（如定向捐赠物资），单独核算与披露；其他资产：包括注册资金、捐赠物资等，注册资金直接计入净资产，不得用于分红。2.2资产取得规范货币资金取得：会费、捐赠款等收入必须及时入账，实行“票款同步”，开具合规票据（财政票据或税务票据），严禁收款不入账或私设“小金库”；现金收入需于当日存入基本存款账户，除备用金外不得留存大额现金，严禁坐支现金。实物资产取得：购置固定资产需编制预算，经部门申请、财务审核、负责人审批后采购，单价或批量达到规定标准的需公开招标；接受捐赠物资需核实清单（含数量、规格、价值），签署捐赠协议明确用途，3个工作日内完成验收与登记；投资资产取得：对外投资前需开展可行性论证，委托第三方评估机构出具报告，经理事会审议通过后方可实施，严禁违规从事营利性经营活动。第三章资产日常管理规范3.1货币资金管理支付审批流程：日常支出需提供真实合法的原始凭证（票据、银行回单、协议等），经经办人、证明人签字→部门负责人审核→财务复核→负责人审批后报销；大额支出（具体标准由理事会确定）需附加会议纪要，经理事会审议通过；现金管控：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超限额，单笔支出超限额的通过对公账户结算，严禁套取现金；银行账户管理：仅开立一个基本存款账户，账户信息变更需经负责人审批并报备登记管理机关；财务部门按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保账实相符。3.2固定资产管理登记与核算：购置后3个工作日内完成验收，填写《固定资产入库单》，录入台账（含资产编号、规格、购置日期、保管人），同时建立固定资产卡片；按《民间非营利组织会计制度》计提折旧，定期更新资产价值。领用与维护：员工领用固定资产需签署领用单，明确保管责任，归还时验收完好性；资产使用部门每季度开展维护检查，财务部门跟踪维护记录。3.3应收与存货管理应收款项管理：建立往来款项台账，按债务人登记账期，每季度清理1次，对超3个月的应收款启动催收程序；期末分析可回收性，对预计坏账计提准备，每届理事会换届时原则上清零长期应收款；存货管理：捐赠物资、活动用品等存货分类存放，专人保管，建立“收发存”台账，领用需履行审批手续；每半年盘点1次，对变质、过期存货按规定报批后处置。3.4受托代理资产管理单独设置会计科目核算，与自有资产严格区分，按委托协议约定用途使用，不得截留或擅自调换；定期向委托方反馈资产使用情况，转赠完成后5个工作日内提供受益人签收证明。第四章资产处置与清查管理4.1资产处置权限与流程处置权限分级（按资产原值或损失金额划分）：|处置类型|会长（理事长）审批|理事会审议||----------|------------------|----------||正常报废资产|全部适用|-||单项资产≤5万元处置|适用（不含房产土地）|-||单项资产＞5万元处置|审核|必须通过||房产、土地处置|审核|必须通过||单笔损失＞5万元核销|审核|必须通过|处置流程规范：申请：资产使用部门填写《资产处置申请表》，说明处置原因与方式；评估：重大处置需委托第三方机构评估，出具评估报告；审批：按权限履行审批程序，处置收入及时入账；公示：重大资产处置结果向会员（代表）大会或社会公开。4.2资产清查制度清查频率：每年至少开展1次全面清查，涵盖所有资产类别，理事会换届时需专项清查；清查方法：货币资金：核对银行对账单与现金库存；实物资产：实地盘点，对照台账核实数量与完好性；往来款项：发函对账，确认债权债务金额；问题处理：对盘盈、盘亏资产查明原因，填写《资产清查差异处理表》，按权限审批后调整账务；形成《年度资产清查报告》，经理事会审议后存档，并作为年度报告附件报备登记管理机关。第五章资产监督与信息公开5.1内部监督机制监事（会）每季度检查资产管理制度执行情况，重点核查：资金支付审批手续完整性；固定资产账实相符情况；重大资产处置合规性；财务部门每月出具《资产动态报表》，向负责人与理事会汇报资产变动情况。5.2外部监督配合按时参加年度报告，向登记管理机关与业务主管单位报送资产财务报告；主动接受“双随机、一公开”抽查，配合第三方审计机构开展法定代表人离任审计或注销清算审计。5.3信息公开要求每年3月31日前公开上一年度财务年报，包含资产负债表、业务活动表及附注；接受捐赠的资产，于收到后15个工作日内公开捐赠金额、物资清单及使用计划；重大资产处置（如房产出售、大额投资）需提前7个工作日公示方案，处置后5个工作日内公开结果。第六章责任追究与制度优化6.1责任追究情形对以下行为追究相关人员责任：私分、挪用资产或擅自改变捐赠资产用途的；未按规定审批支付，导致资产流失的；隐瞒资产收入、设立“小金库”的；资产清查中弄虚作假、隐瞒问题的；视情节轻重给予通报批评、调离岗位等处理，涉嫌违法的移交司法机关。6.2制度修订与培训每年度结合清查结果与政策更新（如民政部门管理要求），修订本制度，报理事会审议通过后实施；新员工入职需开展资产管理制度培训，每年组织全员复训不少于1次，强化合规意识。第七章附则本制度未尽事宜，遵照《民间非营利组织会计制度》及登记管理机关相关规定执行