中级经济师基础课程【税收制度】试题（附答案）

中级经济师基础课程【税收制度】试题（附答案）一、单选题1.下列税种中，属于中央固定收入的是（）。A.个人所得税B.耕地占用税C.消费税D.资源税答案：C2.在税制要素中，计算应征税额的标准是（）。A.课税对象B.纳税期限C.税率D.减税免税答案：C3.扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有（）。A.代扣代缴税款义务的单位B.代扣代缴税款义务的单位和个人C.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位D.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人答案：D4.按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于（）。A.中央与地方共管税B.中央与地方共享税C.中央税D.地方税答案：C5.关于财产税的说法，正确的有（）。A.课征财产税符合税收的纳税能力原则B.财产税的课税对象是财产价值C.征收财产税的收入具有稳定性D.财产税的税率通常较高答案：A、B、C二、多选题1.税制要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限E.减税免税答案：A、B、C、D、E2.下列税种中，属于中央税的有（）。A.消费税B.关税C.企业所得税D.个人所得税E.土地增值税答案：A、B3.按照税收分类，下列税种属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.房产税E.个人所得税答案：A、B、C4.下列关于税收制度的说法，正确的有（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有强制性、无偿性和固定性C.税收是调节经济的重要手段D.税收是维护国家主权的重要手段E.税收是促进社会公平的重要手段答案：A、B、C、D、E5.下列关于税收分类的说法，正确的有（）。A.按税负能否转嫁，税收分为直接税和间接税B.按征税对象，税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税C.按税收管理权限，税收分为中央税、地方税和中央与地方共享税D.按税收征收环节，税收分为单环节税和多环节税E.按税收征收方式，税收分为直接征收和间接征收答案：A、B、C、D、E三、判断题1.税收是国家财政收入的唯一来源。（）答案：×（税收是国家财政收入的主要来源，但并非唯一来源）2.税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不能得到直接回报。（）答案：√3.税收是调节经济的重要手段，可以通过税收政策引导资源配置。（）答案：√4.税收具有固定性，税法规定的税种、税率、税基等在一定时期内保持不变。（）答案：√5.税收是维护国家主权的重要手段，通过税收可以增强国家实力。（）答案：√四、简答题1.简述税收制度的构成要素。答：税收制度的构成要素包括：纳税人、课税对象、税率、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点。2.简述税收的作用。答：税收的作用包括：为国家提供财政收入、调节经济、维护社会公平、促进社会稳定。3.简述税收分类。答：税收分类包括：按税负能否转嫁分为直接税和间接税；按征税对象分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税；按税收管理权限分为中央税、地方税和中央与地方共享税；按税收征收环节分为单环节税和多环节税；按税收征收方式分为直接征收和间接征收。4.简述税收制度的原则。答：税收制度的原则包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则。五、论述题1.论述税收在调节经济中的作用。答：税收在调节经济中的作用主要体现在以下几个方面：（1）通过税收政策引导资源配置，促进产业结构调整。（2）通过税收政策调节收入分配，缩小贫富差距。（3）通过税收政策调控经济运行，实现经济平稳增长。（4）通过税收政策促进环境保护，实现可持续发展。2.论述税收在维护社会公平中的作用。答：税收在维护社会公平中的作用主要体现在以下几个方面：（1）通过税收政策调节收入分配，缩小贫富差距。（