记账实操-家居家装公司会计分录实例

做账实操1/24记账实操-家居家装公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金600万元作为启动资金：借：银行存款6000000；贷：实收资本60000002.股东投入价值200万元的展厅装修及样品家具：借：固定资产-展厅装修1200000，库存商品-样品家具800000；贷：实收资本20000003.向银行借入2年期装修工程专项贷款300万元，年利率4.8%：借：银行存款3000000；贷：长期借款-专项贷款30000004.支付装修公司资质、施工许可证办理费10000元：借：管理费用-证照费10000；贷：银行存款100005.预租家居展厅+材料仓库，支付一年租金80万元：借：预付账款-场地租金800000；贷：银行存款8000006.收到政府家居建材消费补贴20万元：借：银行存款200000；贷：营业外收入-政府补助2000007.向板材供应商预付采购款100万元：借：预付账款-XX板材厂1000000；贷：银行存款10000008.临时向建材批发商借款50万元应急：借：银行存款500000；贷：其他应付款-XX批发商5000009.偿还上述借款并支付利息1500元：借：其他应付款-XX批发商500000，财务费用-利息支出1500；贷：银行存款50150010.支付公司注册、刻章及税务登记费共计4000元：借：管理费用-开办费4000；贷：库存现金4000二、主材、辅材及家具采购（20个）11.采购实木板材500张，单价500元/张，税额32500元，款已付：借：原材料-实木板材250000，应交税费-应交增值税（进项税额）32500；贷：银行存款28250012.采购瓷砖1000箱，单价300元/箱，税额39000元，款项未付：借：原材料-瓷砖300000，应交税费-应交增值税（进项税额）39000；贷：应付账款-XX瓷砖厂33900013.采购成品沙发50套，单价2000元/套，税额13000元，银行转账支付：借：库存商品-沙发100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300014.采购装修辅材（水泥、沙子）一批，价款50000元，税额6500元，验收时合理损耗2000元：借：原材料-辅材52000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5850015.采购全屋定制五金配件（铰链、拉手）1万套，单价50元/套，税额65000元：借：原材料-五金配件500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500016.暂估入库进口卫浴设备20套，预估单价10000元/套：借：库存商品-卫浴设备（暂估）200000；贷：应付账款-暂估应付款20000017.次月冲回上述卫浴设备暂估：借：库存商品-卫浴设备（暂估）-200000；贷：应付账款-暂估应付款-20000018.收到卫浴设备发票，含税总价226000元：借：库存商品-卫浴设备200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600019.退回不合格瓷砖100箱，采购价300元/箱，税额3900元，款项收回：借：银行存款33900，应交税费-应交增值税（进项税额）-3900；贷：原材料-瓷砖3000020.采购装修工具（电钻、切割机）一批，价款20000元，税额2600元：借：周转材料-装修工具20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260021.采购软装产品（窗帘、地毯）一批，价款80000元，税额10400元，用预付账款抵扣：借：库存商品-软装80000，应交税费-应交增值税（进项税额）10400；贷：预付账款-XX软装厂9040022.采购装修设计软件一套，取得普通发票，总价5000元：借：管理费用-软件费5000；贷：库存现金500023.采购防水材料100桶，单价200元/桶，税额2600元，现金支付：借：原材料-防水材料20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：库存现金2260024.采购乳胶漆500桶，单价150元/桶，税额9750元，延期2个月支付：借：原材料-乳胶漆75000，应交税费-应交增值税（进项税额）9750；贷：应付账款-XX涂料公司8475025.采购装修验收仪器一台，价值15000元，税额1950元：借：固定资产-验收仪器15000，应交税费-应交增值税（进项税额）1950；贷：银行存款1695026.采购样品家具运输费5000元，税额450元：借：销售费用-运输费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）450；贷：银行存款545027.支付进口卫浴设备关税10000元、报关费2000元：借：库存商品-卫浴设备12000；贷：银行存款1200028.采购装修工人劳保用品（安全帽、手套）一批，价款3000元，税额390元：借：制造费用-劳保用品3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款339029.支付材料仓库防潮防霉费2000元，税额120元：借：管理费用-仓储费2000，应交税费-应交增值税（进项税额）120；贷：银行存款212030.退回过期乳胶漆50桶，成本150元/桶，税额975元：借：应收账款-XX涂料公司8475，应交税费-应交增值税（进项税额）-975；贷：原材料-乳胶漆7500三、装修工程施工与定制生产（25个）31.承接100㎡家庭装修工程，合同总价20万元，收到预付款50%：借：银行存款100000；贷：合同负债-XX业主装修款10000032.领用实木板材100张，成本500元/张，用于衣柜定制：借：工程施工-合同成本（主材）50000；贷：原材料-实木板材5000033.领用瓷砖500箱，成本300元/箱，用于客厅地面铺贴：借：工程施工-合同成本（主材）150000；贷：原材料-瓷砖15000034.领用辅材（水泥、沙子）一批，成本20000元，用于墙面找平：借：工程施工-合同成本（辅材）20000；贷：原材料-辅材2000035.计提装修工人工资80000元：借：工程施工-合同成本（人工）80000；贷：应付职工薪酬-工资8000036.计提施工管理人员工资30000元：借：工程施工-间接费用30000；贷：应付职工薪酬-工资3000037.支付施工场地水电费10000元，税额1300元：借：工程施工-间接费用10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款1130038.支付装修工具维修费用2000元，税额260元：借：工程施工-间接费用2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款226039.领用五金配件2000套，成本50元/套，用于全屋定制家具安装：借：工程施工-合同成本（五金）100000；贷：原材料-五金配件10000040.租赁装修脚手架，支付月租金5000元：借：工程施工-间接费用5000；贷：银行存款500041.本月工程间接费用共计47000元，按工程面积分配：XX业主家装工程分摊27000元，XX工装工程分摊20000元：借：工程施工-合同成本（间接费）-家装27000，工程施工-合同成本（间接费）-工装20000；贷：工程施工-间接费用4700042.XX业主家装工程完工，总成本327000元，结转成本：借：主营业务成本-家装工程327000；贷：工程施工-合同成本-家装32700043.全屋定制橱柜10套完工，总成本150000元，入库待安装：借：库存商品-定制橱柜150000；贷：生产成本-定制橱柜15000044.领用防水材料50桶，成本200元/桶，用于卫生间防水工程：借：工程施工-合同成本（辅材）10000；贷：原材料-防水材料1000045.委托外部工厂加工定制木门20套，发出实木板材成本40000元：借：委托加工物资-木门40000；贷：原材料-实木板材4000046.支付上述委托加工费10000元，税额1300元：借：委托加工物资-木门10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款1130047.委托加工木门收回入库，总成本50000元：借：原材料-定制木门50000；贷：委托加工物资-木门5000048.装修工程产生边角料，变卖收入3000元（含税）：借：银行存款3000；贷：其他业务收入2654.87，应交税费-应交增值税（销项税额）345.1349.结转边角料成本800元：借：其他业务成本800；贷：工程施工-合同成本（主材）80050.计提装修工程安全生产费用5000元：借：工程施工-间接费用5000；贷：专项储备500051.月末盘点施工余料，办理假退库，价值10000元：借：原材料-假退库10000；贷：工程施工-合同成本（主材）1000052.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-10000；贷：工程施工-合同成本（主材）-1000053.领用定制木门10套，成本2500元/套，用于业主家装工程：借：工程施工-合同成本（主材）25000；贷：原材料-定制木门2500054.支付委托加工木门运输费1000元，税额90元：借：委托加工物资-木门1000，应交税费-应交增值税（进项税额）90；贷：银行存款109055.工装办公室装修工程完工，总成本500000元，结转成本：借：主营业务成本-工装工程500000；贷：工程施工-合同成本-工装500000四、家居销售与装修服务（25个）56.零售沙发10套，含税单价2260元/套，现金收款：借：库存现金22600；贷：主营业务收入-家具销售20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260057.销售卫浴设备5套给装修业主，含税单价11300元/套，款项未收：借：应收账款-XX业主56500；贷：主营业务收入-建材销售50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650058.收到上述业主卫浴设备欠款56500元：借：银行存款56500；贷：应收账款-XX业主5650059.销售全屋定制家具给房地产开发商，含税总价2260000元，银行转账收款：借：银行存款2260000；贷：主营业务收入-定制家具2000000，应交税费-应交增值税（销项税额）26000060.开展“家具销售+免费安装”活动，售出餐桌椅10套，含税单价1130元/套，安装成本500元：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-家具销售10000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300；同时结转安装成本：借：主营业务成本-安装服务500；贷：应付职工薪酬-安装工50061.预售全屋整装套餐50套，每套含税价113000元，预收货款30%：借：银行存款1695000；贷：合同负债-整装套餐1500000，应交税费-应交增值税（销项税额）19500062.交付整装套餐10套，收取尾款70%：借：银行存款3955000，合同负债-整装套餐1500000；贷：主营业务收入-整装服务5000000，应交税费-应交增值税（销项税额）65000063.销售软装产品（窗帘）一批给酒店，含税总价226000元，款项未收：借：应收账款-XX酒店226000；贷：主营业务收入-软装销售200000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600064.客户退回质量瑕疵沙发2套，含税收入4520元：借：主营业务收入-家具销售4000，应交税费-应交增值税（销项税额）520；贷：银行存款452065.退回的沙发入库，成本2000元/套：借：库存商品-沙发4000；贷：主营业务成本-家具销售400066.电商平台销售五金配件一批，含税收入22600元，平台代收货款：借：应收账款-XX电商平台22600；贷：主营业务收入-配件销售20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260067.收到电商平台回款，扣除平台服务费500元（含税）：借：银行存款22100，销售费用-平台服务费458.72，应交税费-应交增值税（进项税额）41.28；贷：应收账款-XX电商平台2260068.给予长期合作开发商现金折扣，应收账款100万元，折扣2%，实际收款98万元：借：银行存款980000，财务费用-现金折扣20000；贷：应收账款100000069.零售乳胶漆100桶，含税单价169.5元/桶，微信收款：借：其他货币资金-微信16950；贷：主营业务收入-辅材销售15000，应交税费-应交增值税（销项税额）195070.销售装修设计服务给客户，收取设计费5650元（含税）：借：银行存款5650；贷：主营业务收入-设计服务5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65071.收到工装工程进度款300万元（完工60%）：借：银行存款3000000；贷：合同结算-价款结算2654867.26，应交税费-应交增值税（销项税额）345132.7472.按完工百分比确认工装工程收入500万元：借：合同结算-收入结转5000000；贷：主营业务收入-工装工程500000073.开展“老房翻新”套餐服务，套餐价56500元/套，售出20套：借：银行存款1130000；贷：主营业务收入-翻新服务1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000074.为公益项目免费装修乡村教室，成本80000元：借：营业外支出-公益捐赠80000；贷：工程施工-合同成本8000075.销售临期家具一批，含税收入56500元，折扣50%：借：银行存款28250；贷：主营业务收入-家具销售25000，应交税费-应交增值税（销项税额）325076.预售软装套餐100套，含税单价2260元/套，预收货款50%：借：银行存款113000；贷：合同负债-软装套餐100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300077.交付软装套餐，客户补付尾款113000元：借：银行存款113000，合同负债-软装套餐100000；贷：主营业务收入-软装销售200000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600078.销售装修工具一批给施工队，含税收入2260元：借：银行存款2260；贷：主营业务收入-工具销售2000，应交税费-应交增值税（销项税额）26079.提供装修售后维保服务，收取年费1130元/户，签约50户：借：银行存款56500；贷：合同负债-维保年费50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650080.按月摊销维保年费收入，分摊1个月金额4166.67元：借：合同负债-维保年费4166.67；贷：主营业务收入-维保服务4166.67五、售后维保与客户服务（15个）81.为客户更换损坏的五金配件，成本100元，免费更换：借：销售费用-售后成本100；贷：原材料-五金配件10082.计提售后维修员工资10000元：借：主营业务成本-维保服务10000；贷：应付职工薪酬-工资1000083.收到客户支付的装修增项费用（阳台改造）11300元（含税）：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-增项服务10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130084.因装修质量问题支付客户赔偿金5000元：借：营业外支出-赔偿金5000；贷：银行存款500085.支付家居产品质量检测费3000元，税额180元：借：管理费用-检测费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款318086.为客户提供装修质保期内的免费维修，领用辅材成本800元：借：主营业务成本-维保服务800；贷：原材料-辅材80087.收到政府家装补贴10万元：借：银行存款100000；贷：其他收益10000088.开展装修知识讲座，收取培训费22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：主营业务收入-培训费20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260089.支付展厅样品家具清洁保养费2000元：借：销售费用-样品维护费2000；贷：银行存款200090.因运输不当导致家具损坏，报损成本5000元：借：待处理财产损溢5000；贷：库存商品-家具500091.经批准，家具报损由运输公司赔偿3000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX运输公司3000，营业外支出-资产损失2000；贷：待处理财产损溢500092.计提客服部门办公费用1500元：借：销售费用-办公费1500；贷：应付账款-XX供应商150093.支付装修设计师差旅费5000元：借：管理费用-差旅费5000；贷：库存现金500094.为大客户提供全屋定制设计方案，收取设计费22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：主营业务收入-设计服务20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260095.结转本月售后维保成本共计15000元：借：本年利润15000；贷：主营业务成本-维保服务15000六、库存管理与损耗处理（15个）96.月末盘点盘盈五金配件100套，成本50元/套：借：原材料-五金配件5000；贷：待处理财产损溢500097.经批准，五金配件盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢5000；贷：管理费用-盘盈收益500098.盘点盘亏瓷砖100箱，成本300元/箱，税额3900元：借：待处理财产损溢33900；贷：原材料-瓷砖30000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）390099.盘亏瓷砖系管理不善，责任人赔偿10000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工10000，管理费用-盘亏损失23900；贷：待处理财产损溢33900100.发现库存乳胶漆因过期报废，成本20000元，税额2600元：借：待处理财产损溢22600；贷：原材料-乳胶漆20000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）2600101.批准后，过期乳胶漆损失由保险公司赔偿15000元，剩余自行承担：借：其他应收款-保险公司15000，营业外支出-资产损失7600；贷：待处理财产损溢22600102.收到保险公司赔偿款15000元：借：银行存款15000；贷：其他应收款-保险公司15000103.盘点发现装修工具短缺价值1000元，系正常损耗：借：工程施工-间接费用1000；贷：待处理财产损溢1000104.对滞销家具计提存货跌价准备20000元：借：资产减值损失20000；贷：存货跌价准备20000105.处置滞销家具，含税收入33900元，成本40000元：借：银行存款33900；贷：主营业务收入-家具销售30000，应交税费-应交增值税（销项税额）3900；结转成本：借：主营业务成本-家具销售40000；贷：库存商品-家具40000106.领用包装材料1000元包装滞销家具：借：销售费用-包装费1000；贷：周转材料-包装材料1000107.月末结转已售家居产品成本150000元：借：主营业务成本-家居销售150000；贷：库存商品-各类家具150000108.月末结转已售建材成本80000元：借：主营业务成本-建材销售80000；贷：原材料-各类建材80000109.因款式淘汰，报废样品沙发5套，成本2000元/套：借：营业外支出-淘汰损失10000；贷：库存商品-样品家具10000110.库存卫浴设备因型号过时降价销售，亏损5000元：借：主营业务成本-建材销售5000；贷：库存商品-卫浴设备5000七、固定资产与无形资产（15个）111.购入展厅智能展示设备一台，含税价56500元，银行支付：借：固定资产-展示设备50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款56500112.购入全屋定制设计专利一项，价值100000元：借：无形资产-设计专利100000；贷：银行存款100000113.计提本月固定资产折旧：展厅装修折旧20000元，验收仪器折旧1000元，办公设备折旧2000元：借：销售费用-折旧费20000，制造费用-折旧费1000，管理费用-折旧费2000；贷：累计折旧23000114.设计专利按月摊销，摊销期10年，每月摊销833.33元：借：管理费用-无形资产摊销833.33；贷：累计摊销833.33115.支付展厅扩建费50000元：借：在建工程-展厅扩建50000；贷：银行存款50000116.展厅扩建完成，转入固定资产：借：固定资产-展厅装修50000；贷：在建工程-展厅扩建50000117.购入家装ERP管理系统，价值30000元，税额1800元：借：无形资产-管理系统30000，应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款31800118.处置旧装修设备，原值50000元，累计折旧40000元，变卖收入11300元（含税）：借：固定资产清理10000，累计折旧40000；贷：固定资产-装修设备50000；收到变卖款：借：银行存款11300；贷：固定资产清理10000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300119.购入货运面包车一辆，含税价113000元，银行支付：借：固定资产-面包车100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款113000120.家装ERP系统按月摊销，摊销期5年，每月摊销500元：借：管理费用-无形资产摊销500；贷：累计摊销500121.计提固定资产减值准备8000元：借：资产减值损失8000；贷：固定资产减值准备8000122.租赁装修材料加工场地，每月租金3000元，支付当月租金：借：制造费用-租赁费3000；贷：银行存款3000123.接受捐赠办公电脑10台，公允价值30000元：借：固定资产-办公电脑30000；贷：营业外收入-捐赠收入30000124.支付面包车维修保养费2000元，税额260元：借：销售费用-维修费2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款2260125.购入3D家装设计打印机一台，价值20000元，税额2600元：借：固定资产-3D打印机20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款22600八、期间费用、税费与利润结转（43个）（一）期间费用核算（15个）126.计提管理人员工资150000元：借：管理费用-工资150000；贷：应付职工薪酬-工资150000127.支付办公室水电费6000元，税额780元：借：管理费用-水电费6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款6780128.支付家居建材展会参展费30000元，税额1800元：借：销售费用-参展费30000，应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款31800129.支付办公耗材采购费5000元，税额650元：借：管理费用-办公费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款5650130.支付装修合同法律咨询费10000元，税额600元：借：管理费用-咨询费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款10600131.计提本月社保费用50000元，公司承担35000元，个人承担15000元：借：管理费用-社保费12000，销售费用-社保费8000，工程施工-合同成本（人工）15000，其他应收款-个人社保15000；贷：应付职工薪酬-社保费50000132.支付社保费用50000元：借：应付职工薪酬-社保费50000；贷：银行存款50000133.从工资中扣除个人社保15000元：借：应付职工薪酬-工资15000；贷：其他应收款-个人社保15000134.支付家居产品网络推广费15000元，税额900元：借：销售费用-推广费15000，应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款15900135.计提坏账准备30000元：借：信用减值损失30000；贷：坏账准备30000136.确认无法收回的业主装修欠款10000元，冲减坏账准备：借：坏账准备10000；贷：应收账款10000137.支付员工差旅费8000元：借：管理费用-差旅费8000；贷：库存现金8000138.支付业务招待费6000元：借：管理费用-业务招待费6000；贷：银行存款6000139.计提工会经费7500元：借：管理费用-工会经费7500；贷：应付职工薪酬-工会经费7500140.支付职工福利费15000元：借：应付职工薪酬-福利费15000；贷：银行存款15000（二）税费核算（10个）141.月末结转本月应交增值税（销项-进项=150000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）150000；贷：应交税费-未交增值税150000142.计提城市维护建设税（150000×7%=10500元）：借：税金及附加10500；贷：应交税费-应交城建税10500143.计提教育费附加（150000×3%=4500元）：借：税金及附加4500；贷：应交税费-应交教育费附加4500144.计提地方教育附加（150000×2%=3000元）：借：税金及附加3000；贷：应交税费-应交地方教育附加3000145.计提企业所得税80000元：借：所得税费用80000；贷：应交税费-应交企业所得税80000146.缴纳上月未交增值税150000元：借：应交税费-未交增值税150000；贷：银行存款150000147.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计18000元：借：应交税费-应交城建税10500，应交税费-应交教育费附加4500，应交税费-应交地方教育附加3000；贷：银行存款18000148.缴纳企业所得税80000元：借：应交税费-应交企业所得税80000；贷：银行存款80000149.支付装修合同印花税2000元：借：税金及附加2000；贷：银行存款2000150.支付房产税、土地使用税共计5000