《智能财税》复习备考题库（含答案）

《智能财税》复习备考题库（含答案）

一、单选题

1.按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是0。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

答案：A

2.对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、幅度税率

答案：B

4.下列货物中应征消费税的有

A、中档化妆品

B、高档手机

C、山地自行车

D、一次性木筷

答案：D

5.增值税的销售额是指纳税人发生应税行为取得的()和价外费用，但是不包括收

取的销项税额。

A、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

B、政府性基金

C、全部价款

D、行政事业性收费

答案：C

6.一般纳税人销售货物或者进口货物，除低税率适用范围和销售个别旧货市用征

收率外，税率为()

A、9%

B、13%

C、11%

D、17%

答案:B

7.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是()。

A、征税对象

B、税率

C、纳税义务人

D、征税人

答案：D

8.不准在计征企业所得税前扣除的项目是()。

A、转让固定资产的费用

B、按规定交纳的财产保险费

C、固定资产的折旧费用

D、赞助支出

答案：D

9,根据消费税的法律规定，下列关于高档化妆品的描述正确的是

A、每片20元以上的

B、每片10元以上的

C、每毫升10元以上的

D、每克1元以上的

答案：C

10.张某和刘某二人共同合作获得劳务报酬9000元,二人协商张某分得6000元,

刘某分得3000元,则二人分别应纳个人所得税额为()。

A、960元和4807L

B、900元和480元

C、960元和440元

答案：D

14.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和

个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额

B、营业额

C、增值额

D、收入额

答案:C

15.按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是0。

A、工资、薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、特许权使用费所得

答案：B

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所

得额时不得扣除费用的是()o

A、财产租赁所得

B、财产转让所得

C、特许权使用费所得

D、偶然所得

答案：D

17.纳税人兼有两项或两项以上所得的，其纳税方法应为()o

A、分项申报纳税

B、全部按工薪收入纳税

C、按税法规定税目合并后分项申报纳税

D、全部按劳务报酬纳税

答案:C

18.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

答案：C

19.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列

各项中，不属于流转税的有

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、企业所得税

答案：D

20.我国现行的增值税属于。。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、积累型增值税

答案：C

21.按现行消费税税法规定，金银首饰的纳税环节是在

A、生产环节

B、批发环节

C、零售环节

D、批零环节

答案:C

22.某企业某年度内共计取得销售收入净额6,000万元，准许扣除的业务招待费

限额是(D)o

Ax18万元

B、20万元

C、21万元

D、30万元

答案：D

23.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工

资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是()。

A、国债利息所得

B、出租闲置住房取得的所得

C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

D、单位全勤奖

答案：D

24.个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资

薪金的，其纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人居住地

D、纳税人选择一地申也纳税

答案：D

25.认定为高新技术企业的纳税人，企业所得税的税率是()

A、15%

B、20%

C、25%

D、10%

答案：A

26.现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥

补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、不限

答案：B

27.某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得销售收入32960元；直接从农

户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额

为()元

A、4284.8

B、988.8

C、4221.8

D、960

答案:D

28.对纳税人所得按次征税的是()

A、工资薪金所得

B、个体工商户的生产经营所得

C、稿酬所得

D、承包承租经营所得

答案：C

29.将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。

A、税收课税对象

B、计税依据

C、税收管理权限

D、税负能否转嫁

答案：D

30.某酒厂于2018年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职

工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率

为10%;白酒消费税税率：比例税率20%,定额税率每500克0.5元。根据消费

税法律制度的规定，该批白酒的消费税额为()元。

A、27000

B、27500

C、32500

D、33750

答案：D

31.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10

万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为

Ax10万元

Bx10.9万元

Cx11万元

Dx18万元

答案：D

32.20xx年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租

金7020元。已知增值税税率为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下

列计算中，正确的是0O

A、117000X(1+13%)X13%

B、(117000+7020);(1+13%)X13%

C、117000X13%

D、(117000+7020)X13%

答案:B

33.随同应税消费品出售的包装物,应该

A、单独计价、单独缴税

B、计入销售额一同缴纳消费税

C、单独计价只缴纳增值税

D、不计入应税销售额

答案：B

34.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指()。

A、个人邮递物品

B、馈赠物品

C、入境旅客随身携带的行李物品

D、贸易性商品

答案：D

35.关税的征税对象是准予进出关境的()。

A、物品

B、货物

C、货物和物品

D、货物和劳务

答案：C

36.海关总署规定，入境居民旅客携带在境外获取的个人自用入境物品，总值在

人民币()元以上，对超过部分，经海关审定确属自用的，海关仅对超出部分的

个人自用进境物品征收关税。

A、2000

B、3000

C、4000

D、5000

答案:D

37.企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加

计扣除的比例为()。

A、20%

B、50%

C、75%

D、100%

答案：D

38.进口货物自运输工具申报进境之日起几日内，由纳税人向入境地海关申农纳

税()。

Ax14日内

B、30日内

C、20日内

Dx15日内

答案：D

39.2018年6月歌星刘某某应邀参加W公司庆典活动的演出，按照协议刘某某演

出四场，每场出场费为15000元。刘某某此番演出应纳个人所得税为多少？(劳

务报酬在0-2万元的，税率为20%,超出2万元未达5万元的部分，税率为30%,

5万元以上的部分，税率为40吼)

A、450

B、1240

C、12400

D、14200

答案：C

40.消费税中，黄酒的税率属于()

A、超额累进税率

B、比例税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：C

41.企业所得税的税率属于()

A、超额累进税率

B、比例税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：B

42.一般纳税人销售或进口下列货物：粮食、食用植物油、图书、报纸、杂志,

按低税率计征增值税，税率为()

A、6%

B、9%

C、11%

D、13%

答案：B

43.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产转让

土地使用权，增值税税率为0

Ax9%

B、13%

C、11%

D、16%

答案：A

44.委托加工应税消费品，受托方于0时代收代缴消费税税款

A、接受委托

B、加工完成

C、收取加工费用

D、委托方提货

答案：D

45.按现行消费税法规定，实行从量从价混合征税的消费品有

A、香烟

B、黄酒

C、首饰

D、汽油

答案:A

46.下列利息收入中，不应计入企业应纳税所得额的是0。

A、国债利息收入

B、纳税人向另一企业收取的欠款利息

C、企业债券利息收入

D、银行存款利息收入

答案：A

47.甲公司2018年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，

通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。甲公司在计算2018年度企业所得

税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为（）。

A、6万元

Bx10万元

C、3.6万元

D、4万元

答案：C

48.2018年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结

转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的

广告费是（）万元。

A、460

B、510

C、450

D、340

答案：C

49.()流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、企业所得税

答案：D

50.纳税人用于公益、救济性的捐赠支出,可在税前扣除的比例为()o

A、会计利润的10%

B、会计利润的12%

G销售收入的5%。

D、销售收入的10%

答案：B

51.在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除()。

A、开发无形资产未形成资产的部分

B、非公益、救济性捐赠

C、广告性质的赞助支出

D、自然灾害未被赔偿的部分

答案：B

52.下列允许在税前列支的利息支出是()

A、企业购置经营用房产的利息支出

B、企业购买商标使用权的利息支出

C、企业为购置原材料而增加的利息支出

D、企业为新建生产设备而发生的利息支出

答案：C

53.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的

表述中，正确的是()0

A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据

的销售额不同

C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应

纳消费税本身

D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但

不含应纳消费税本身

答案：A

54.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，20xx年10月采取以旧换新方式销售某

型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购

单价为234元，已知增值税税率为13%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税

额的下列计算列式中，正确的是()。

A、(3276-234)X100X13

B、(3276-234)X100+(1+13%)X13%

C、3276X100X13%

D、3276X1004-(1+13%)X13%

答案：D

55.增值税的税率属于（）

A、超额累进税率

B、比例税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：B

56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）

A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公

司

D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

答案：C

57.企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加

计扣除的比例为0。

A、20%

B、30%

C、50%

D、100%

答案：D

58.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A、销售小汽车内部装饰品

B、提供汽车维修服务

C、进口小汽车

D、销售进口小汽车

答案:C

59.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税

的是()。

A、购进货物用于职工食堂

B、购进货物用于个人消费

C、购进货物用于无偿赠送其他单位

D、购进货物用于集体福利

答案：C

60.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。

A、企业实际经营地

B、企业登记注册地

C、企业会计核算地

D、企业管理机构所在地

答案：B

61.下列各项所得中，按20%比例税率征收个人所得税的是。。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、承包经营、承租经营所得

D、财产租赁所得

答案：D

62.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核

销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是

A、领购人

B、保管人

C、使用人

D、登记人

答案：A

63.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销

售货物行为，应征收增值税的是()O

A、继续生产增值税应税货物

B、集体福利

C、个人消费

D、无偿赠送给其他单位

答案：D

64.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,本月生产

领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末废存烟丝12万元,烟丝的消费税

税率为30%,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是

A、6.8万元

B、9.6万元

C、12万元

D、40万元

答案：C

65.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()o

A、体育上用的发令纸

B、炮竹

C、礼花弹

D、组合烟花

答案：A

66.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的

表述中，正确的是()

A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据

的销售额不同

C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应

纳消费税本身

D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但

不含应纳消费税本身

答案：A

67.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税

义务的发生时间是

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

答案：C

68.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计

算应纳税额，该5000元指的是

A、起征点

B、免征额

C、税率式减免

D、税额式减免

答案：B

69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所

得额时不得扣除费用的是（）。

A、偶然所得

B、财产租赁所得

C、财产转让所得

D、劳务报酬所得

答案：A

70.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率

A、纳税人

B、企业利润

C、纳税期限

D、计税依据

答案：D

71.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准

的则免予征收，这一标准被称为

A、免征额

B、起征点

C、减税

D、免税

答案：B

72.实行从价定率征收的应税消费品，其计税销售额应为

A、含消费税不含增值税

B、含增值税不含消费税

C、不含消费税和增值税

D、含消费税和增值税

答案：A

73.()可以按照折让后的货款作为销售额

A、销售折扣

B、实物折扣

C、现金折扣

D、销售折让

答案：D

74.2018年6月歌星刘某某应邀参加W公司庆典活动的演出，按照协议刘某某演

出四场，每场出场费为15000元。刘某某此番演出应纳个人所得税为多少？(劳

务报酬在0-2万元的，税率为20%,超出2万元未达5万元的部分，税率为30%,

5万元以上的部分，税率为40%。）

A、450

B、1240

C、12400

D、14200

答案：C

75.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是

A、商业企业零售烟酒

B、小规模纳税人销售给消费者个人的货物

C、销售免税的货物

D、服装厂向商场销售服装

答案：D

76.进口货物的完税价格是以该货物的（）为基础确定的。

A、离岸价格

B、到岸价格

C、成交价格

D、到岸价格加关税

答案：B

77.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所

得额时不得扣除费用的是（）。

A、偶然所得

B、财产租赁所得

C、财产转让所得

D、劳务报酬所得

答案：A

78.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、幅度税率

答案：A

79.按个人所得税法规定，下列捐赠项目可在缴纳个人所得税前扣除的是（）。

A、捐赠款不超过应纳税所得额的30%

B、捐赠款不超过当月收入额的30%

C、捐赠款不超过应纳税所得额的12%

D、捐赠款不超过当月收入的12%

答案：A

80.纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，消费税

计税依据应为：

A、含增值税的销售额9（1-增值税税率）

B、含增值税的销售额《（1-消费税税率）

C、含增值税的销售额？（1+增值税税率）

D、含增值税的销售额：（1+消费税税率）

答案：C

81.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

答案：B

82.甲厂为增值税一般纳税人，11月销售食品取得不含增值税价款117万元，另

收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳

增值税的下列计算中，正确的是()o

A、(117+2.34)+(1+13%)X13%

B、1174-(1+13%)X13%

C、117X13%

D、[117+2.344-(1+13%)]X13%

答案：C

83.某企业为增值税一般纳税人，2020年8月初，外购货物一批，支付增值税进

项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发

生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为

A、0

B、6

C、12

D、18

答案：C

84.现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥

补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过()。

A、1年

B、3年

C、5年

D、7年

答案:C

85.如果雇员的工薪收入应纳税额是由雇主负担的，则该收入属于()。

A、税前收入

B、应税收入

C、含税收入

D、不含税收入

答案：D

86.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有

A、发票领购薄

B、税务登记证

C、发票领购核定表

D、发票专用章

答案:A

87.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为

的是

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将自建的厂房对外转让

答案：D

88.企业每次招待客人的业务招待费支出，在不超过销售收入千分之五的前提下,

可在税前扣除比例为()。

A、60%

B、50%

C、100%

D、55%

答案：A

89.王某在2014年12月，取得全年奖金16800元，其奖金所得税应纳税额为()

兀O

A、504

B、2320

C、2000

D、480

答案：A

90.关税的征税对象是准予进出关境的()。

A、物品

B、货物

C、物品和货物

D、货物和劳务

答案：C

91.纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括()。

A、增值税、消费税、资源税

B、增值税、消费税、城市维护建设税

C、消费税、资源税、遗产税

D、消费税、资源税、城市维护建设税

答案:D

92.在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的成本费用是()。

A、资本性支出

B、无形资产开发未形成资产部分

C、违法经营罚款支出

D、税收滞纳金

答案：B

93.随同应税消费品出售的包装物,应该()

A、单独计价，单独缴税

B、与所包装的货物一同计入销售额缴纳消费税

C、单独计价，只缴纳增值税，不缴纳消费税

D、不缴纳增值税，不缴纳消费税

答案：B

94.2018年5月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。张某发表文

章应缴纳个人所得税税额是多少？

A、1000元

B、800元

C、560元

D、700元

答案：C

95.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有。。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

答案：C

96.企业所得税纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括。

A、增值税、消费税、城建税、教育费附加、资源税

B、消费税、城建税、教育费附加、关税

C、增值税、消费税、城建税、教育费附加

D、消费税、城建税、教育费附加、企业所得税

答案：B

97.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的为()。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

答案:D

98.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间

是

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

答案：C

多选题

1.下列项目，在计算个人所得税时，不得减除费用的有0。

A、利息、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

答案：AD

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照金融服务缴纳增值税的有

()O

A、银行销售金银

B、贷款利息收入

C、存款利息

D、融资性售后回租

答案：BD

3.下列项目，可以免税的有0。

A、储蓄存款利息

B、独生子女补贴

C、国家发行的金融债券利息

D、国债利息

答案：ABCD

4.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有0o

A、品牌使用费

B、优质费

C、包装费租金

D、储备费

答案：ABCD

5.下列各项中，属于居民纳税人的是()。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

答案：AD

6.下列哪些收入项目可以免征企业所得税0。

A、财产转让收入

B、符合条件的居民企业间股息收入

C、国债利息收入

D、购买股票的投资收益

答案:BC

7.在计算企业所得税的应纳税额时，下列哪些项目，可导致应纳税所得被调版0o

A、残疾职工工资加计扣除

B、企业开发新技术加计扣除

C、技术转让所得减半征收

D、符合规定业务招待费支出

答案：ABC

8.下列哪些项目属于居民企业所得税征税范围()。

A、中国境内生产经营所得

B、中国境外生产经营所得

C、中国境内其他经营所得

D、中国境外其他经营所得

答案:ABCD

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的

有()。

A、电池

B、涂料

C、柴油

D、黄酒

答案：CD

10.下列哪些非酒类货物销售时收取的包装物押金，应计入销售额的有

A、无合同约定的，在一年之内计入

B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间

D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

答案：CD

11.圆蝶公司从韩国进口a化妆品(每瓶30ml,成交单价折合人民币420元)。

应缴纳的进口环节的税种有0。

A、关税

B、增值税

C、消费税

D、资源税

答案：ABC

12.小型微利企业应符合以下哪些条件0。

A、年度应纳税所得额不超过300万

B、从业人员不超过300人

C、资产总额不超过5000万

D、注册资本不超过500万

答案：ABC

13.下列哪些项目，在计算所得税时应调增应纳税所得额()。

A、企业业务招待费支出

B、企业内部集资利息支出

C、符合规定条件的加速折旧

D、企业合理工薪支出

答案：AB

14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有。。

A、高档手表

B、烟丝

C、高尔夫球

D、黄酒

答案：ABC

15.下列哪些项目，可在计算所得税时调减应纳税所得额()。

A、企业自行研发无形资产摊销

B、符合规定条件的资源综合利用收入

C、企业宣传广告费支出

D、资产盘亏净损失

答案：AB

16.以下不征收个人所得税的项目是0。

A、单位为个人交付住房公积金

B、国家发行的金融债券利息

C、保险赔款

D、省级人民政府奖金

答案：ABCD

17.根据计税依据不同，可以把税收划分为

A、从价税

B、从量税

C、直接税

D、间接税

答案：AB

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得

税应纳税所得额时，不得扣除的有。。

A、从业人员合理工资

B、计提的各项准备金

C、业主本人工资

D、业主家庭生活费用

答案：BCD

19.下列哪几种情况不得开具增值税专用发票

A、销售应税货物

B、商业企业零售烟酒、化妆品等

C、销售免税货物

D、向消费者个人提供应税劳务

答案：BCD

20.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，

可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()o

A、电影放映服务

B、文化体育服务

C、收派服务

D、公交客运服务

答案:ABCD

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形

式的有()o

A、股权投资

B、应收票据

C、银行存款

D、应收账款

答案：BCD

22.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应

并入销售额缴纳消费税的有()。

A、向Z公司收取的储备费

B、向Y公司收取的品牌使用费

C、向X公司收取的包装物租金

D、向W公司收取的产品优质费

答案：ABCD

23.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有。。

A、汽车销售公司零售中低端小汽车

B、化妆品专柜零售高档化妆品

C、家具公司销售自产实木地板

D、商场零售黄金项链

答案：AB

24.根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额规定表述中，正确的有。。

A、提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运

费后的余额为销售额

B、贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额

C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业

客票而代收转付的价款

答案：ACD

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。

A、劳动分红

B、加班补贴

C、季度奖金

D、年终加薪

答案：ABCD

26.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价

外费用，下列项目不属于价外费用的有

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的销项税额

C、受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

D、向购买方收取的符合规定要求的包装物租金

答案：BC

27.下列选项中，应税消费品海关审定的完税价格的构成项目有

A、商品买价

B、运输过程保险费

C、到岸前的运费

D、关税

答案：ABC

28.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有()。

A、购买企业债券利息收入

B、购买股票的分红收入

C、股票二级市场买卖差价收入

D、国家发行的金融债券利息

答案：ABC

29.下列项目属于增值税特有的是()o

A、是价外税

B、是价内税

C、实行单一税率

D、实行购进口税法

答案：AD

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税

税前扣除的有()。

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、以融资租赁方式租出的固定资产

答案：AD

31.企业生产的应税消费品用于下列用途时，应征收消费税的有

A、用于本企业连续生产的应税消费品

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C、用于本企业基建工程的应税消费品

D、用于捐助慈善机构的应税消费品

答案：BCD

32.下列选项中，外购应税消费品已纳税额在连续生产应税消费品时可以抵扣的

项目有

A、外购已税烟丝生产的烟卷

B、外购已税化妆品生产的化妆品

C、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D、外购木材为原料生产的实木地板

答案：ABC

33.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的

A、增值税

B、企业所得税

C、消费税

D、关税

答案：ACD

34.对会计核算不健全企业采用核定征收时，可采用的办法有()

A、按收入与应税所得率确定

B、按成本(费用)支出与应税所得率确定

C、按一定的标准、方法、程序进行测算

D、主管税务局与企业协商

答案：ABC

35.下列增值税纳税义务发生时间正确的有

A、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内

B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

C、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天

D、各种视同销售行为，为货物移送的当天

答案：BD

36.我国现行税率的形式主要有

A、定额税率

B、比例税率

C、名义税率

D、超额累进税率

答案：ABD

37.下列购进货物不得抵扣进项税额的有

A、外购固定资产

B、用于免税项目的购进货物

C、用于非应税项目的购进劳务

D、用于非正常损失的购进货物

答案：BCD

38.下列项目属于增值税特有的有

A、实行价外税

B、实行价内税

C、实行单一税率

D、凭专用发票抵扣税款

答案：AD

39.进口货物的纳税人包括()。

A、外贸进出口公司

B、经批准经营进出口商品的企业

C、进口个人邮件的收件人

D、入境旅客随身携带物品的持有人

答案：ABCD

40.下列各项中，在计算财产租赁应纳税所得额时可以扣除的有()o

A、出租财产缴纳的房产税

B、符合规定的房产装修费

C、每月出租收入少于4000元的，可扣除费用800元

D、每月出租收入大于4000元的，按收入额的20%扣除

答案：ABCD

41.纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售

A、职工福利

B、馈赠

C、在建工程

D、广告宣传

答案:ABCD

42.以下哪些项目，属于年所得12万组成部分,必须自行申报的是()。

A、劳务报酬所得

B、工薪所得

C、其他各项所得

D、特许权使用费所得

答案：ABCD

43.以下无需缴纳个人所得税的项目是()。

A、单位为职工交付的住房公积金

B、国债利息

C、保险赔款

D、省级人民政府颁发的奖金

答案：ABCD

44.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有()。

A、税控机动车销售统一发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款

凭证

D、增值税普通发票

答案：ABC

45.下列所得中，费用扣除标准为“每次收入不超过4000元，减除费用80c元;

4000元以上的，减除20%的费用”的是()

A、劳务报酬所得

B、财产租赁所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

答案：ABCD

46.下列哪些捐赠支出可在年度利润总额12%之内，在税前扣除()。

A、红十字会

B、减灾委员会

C、全国老年基金会

D、老区促进会

答案：ABCD

47.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有。。

A、汽车销售公司销售中低端小汽车

B、化妆品专柜销售普通化妆品

C、木材公司销售自产的实木地板

D、商场销售黄金项链

答案：AB

48.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是0o

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报

缴纳

D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申

报缴纳

答案：BD

49.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金

银首饰除外）

C、现金折扣方式销售货物，如果将折扣额另开红字发票，以扣除折扣额后的金

额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

答案：ABC

50.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的。。

A、增值税

B、企业所得税

C、消费税

D、关税

答案：ACD

51.我国现行消费税分别采用（）的计征方法

A、从价定率

B、从量定额

C、复合计税

D、从价定额

答案:ABC

52.下列项目中，应包括在应税销售额中的是

A、现金折扣

B、单独和不单独计价的包装物

C、单独核算未逾期的包装物的押金

D、逾期没收的包装物押金

答案：ABD

53.减免税的基本形式有

A、税基式减免

B、税率式减免

C、税额式减免

D、纳税人减免

答案：ABC

54.下列各项中，属于增值税价外费用的有。

A、销项税额

B、违约金

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案：BC

55.在专用的防伪税控系统开具的增值税专用发票，其基本联次有

A、记账联

B、抵扣联

C、发票联

D、存根联

答案：ABC

56.某化妆品企业将一批自制化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品

成本为10万元，成本利率为5%,消费税税率为15%,该批产品应纳消费税税额

为()万元

A、12.35

B、1.58

C、1.85

D、1.68

答案：C

57.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额,不扣除任何费用的项目是()

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、红利所得

答案：BCD

58.下列各项中，表述正确的是

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志（不确切）

C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务的标的物

答案:BCD

59.下列选项中，应税消费品发生纳税义务时间表述正确的有

A、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天

D、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

答案：BD

60.税收减免的形式有

A、税率式减免

B、税种式减免

C、税基式减免

D、税额式减免

答案：ACD

判断题

1.劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁和稿酬所得都是以月为单位，计

算缴纳个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

2.价内税或价外税是对流转税而言的，增值税属于价内税

A、正确

B、错误

答案：B

3.股息、利息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

A、正确

B、错误

答案：A

4.税法规定，委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税

税款，委托方收回后直接出售不再征收消费税

A、正确

B、错误

答案：B

5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售

额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品

组成成套消费品销售的，从高适用税率

A、正确

B、错误

答案:A

6.消费税纳税人一定是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人

A、正确

B、错误

答案：A

7.委托加工应税消费品的纳税义务人是委托方。

A、正确

B、错误

答案：A

8.小花将自己的小说手稿原件进行拍卖，取得的收入应按照稿酬缴纳个人所得税。

Av正确

B、错误

答案：B

9.消费税征收范围包括烟、酒等，零售商店销售烟、酒应按销售额计算缴纳消费

税

A、正确

B、错误

答案：B

10.纳税人用外购的已税消费品作为材料，用于连续生产应税消费品的，在计征

消费税税款时，允许扣除生产领用外购应税消费品的已纳消费税税款

A、正确

B、错误

答案:A

11.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧物

所支付的金额。（）

A、正确

B、错误

答案：B

12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所

得缴纳企业所得税。

A、正确

B、错误

答案：A

13.消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，其计税依

据是一致的

A、正确

B、错误

答案：A

14.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心

环节

A、正确

B、错误

答案：A

15.企业依据经营实际计提的各项资产减