生产企业-财务管理制度

生产企业-财务管理制度一、总则为加强生产企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业的合法权益和可持续发展，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于企业内部各部门及下属各分支机构的财务管理活动。二、财务管理体系与人员职责（一）财务管理体系企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。企业总部设立财务部，作为财务管理的核心部门，负责制定和执行财务管理制度、统筹资金运作、进行财务核算和监督等工作。下属各分支机构根据业务规模和管理需要，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，在总部财务部的指导下开展财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务经理职责-全面负责企业的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督制度的执行情况。-组织编制企业年度财务预算和财务计划，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时提出调整建议。-负责企业资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金结构，确保企业资金的安全和有效运作。-组织开展财务分析工作，为企业管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。-协调企业与银行、税务、审计等外部机构的关系，维护企业的良好形象和合法权益。-组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责-按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的要求，进行会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。-负责会计档案的整理、保管和归档工作，确保会计档案的安全和完整。-定期对企业的资产进行清查和盘点，确保账实相符。-协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析工作。-完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责-负责企业现金的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度，确保现金的安全。-办理银行存款的收付业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。-保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。-严格按照企业的费用报销制度，审核报销凭证，办理费用报销手续。-完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业实行全面预算管理，预算内容包括业务预算、资本预算、财务预算等。每年年末，由财务部组织各部门编制下一年度的预算草案。2.各部门应根据企业的战略目标和年度经营计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的业务预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。3.财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业的资金状况和发展战略，编制企业年度财务预算草案。4.企业年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向企业管理层汇报。3.对于预算执行过程中的重大差异，企业管理层应组织相关部门进行分析和研究，采取相应的措施进行调整和改进。（三）预算考核1.企业建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩。2.财务部定期对各部门的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据生产经营和发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益筹资和债务筹资。2.权益筹资主要包括吸收直接投资、发行股票等方式。企业在进行权益筹资时，应遵循国家相关法律法规和企业章程的规定，确保筹资行为的合法性和合规性。3.债务筹资主要包括银行借款、发行债券等方式。企业在进行债务筹资时，应充分考虑企业的偿债能力和财务风险，合理确定债务规模和期限结构。4.财务部负责制定资金筹集方案，报企业管理层和董事会审批后组织实施。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。重大资金使用项目应经企业管理层和董事会集体决策。2.各部门应根据生产经营计划和预算安排，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.财务部应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行分析和评估，确保资金使用符合企业的战略目标和预算要求。（三）资金风险管理1.企业应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等指标进行实时监控，及时发现资金风险隐患。2.当出现资金风险预警信号时，财务部应及时向企业管理层汇报，并提出相应的风险应对措施。3.企业应合理安排资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率，增强企业的资金抗风险能力。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家现金管理制度，库存现金限额由财务部根据企业实际情况确定，并报开户银行批准。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。2.企业应加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和注销银行账户。银行账户的开立、变更和注销应经企业管理层审批。3.企业应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审核和监督，确保货币资金的安全和完整。（二）应收账款管理1.企业应加强对销售业务的管理，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分级，根据客户的信用状况确定赊销额度和期限。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限，并按照合同约定及时催收货款。3.财务部应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现应收账款存在的问题，并向销售部门反馈。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，必要时通过法律途径解决。4.企业应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，以应对可能的坏账损失。（三）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、存储、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.采购部门应根据生产经营计划和库存情况，合理安排存货采购，避免存货积压和短缺。3.仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。4.企业应采用科学的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，确保存货成本的准确核算。（四）固定资产管理1.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。2.固定资产的购置应根据企业的生产经营需要和发展战略进行规划，经企业管理层审批后组织实施。3.固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.企业应定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处理。5.企业应按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产成本的合理分摊。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应根据生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.财务部应按照成本核算方法的要求，对生产过程中的各项成本费用进行归集和分配，计算产品成本。3.企业应加强对成本核算的管理，确保成本核算数据的准确、及时和完整。（二）成本控制1.企业应建立成本控制制度，明确成本控制的目标和责任，对生产过程中的各项成本费用进行严格控制。2.各部门应根据成本控制目标，制定具体的成本控制措施，并组织实施。3.财务部应定期对成本控制情况进行分析和评估，及时发现成本控制过程中存在的问题，并向企业管理层汇报。4.企业应通过技术创新、管理创新等方式，不断降低生产成本，提高企业的经济效益。（三）费用管理1.企业应建立费用管理制度，明确费用的开支范围和标准，严格控制费用支出。2.各部门应根据企业的费用管理制度，合理安排费用支出，不得超标准、超范围开支费用。3.费用报销应严格按照企业的费用报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。4.财务部应定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现费用管理过程中存在的问题，并提出改进措施。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务部应及时将财务报告报送企业管理层和董事会，为企业管理层的决策提供依据。（二）财务分析1.企业应建立财务分析制度，定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.财务部应根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策建议。4.企业管理层应根据财务分析报告，及时调整企业的经营策略和财务政策，提高企业的经济效益和竞争力。八、利润分配管理1.企业应按照国家相关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.企业在进行利润分配时，应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。3.利润分配方案应经企业管理层和董事会审议通过后，报股东大会批准执行。4.企业应根据自身的发展战略和资金需求，合理确定利润分配比例，兼顾投资者的利益和企业的发展需要。九、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务管理活动的监督和检查。2.财务部应定期对企业各部门的财务收支情况进行检查和审计，发现问题及时提出整改意见。3.企业管理层应加强对财务部的监督和管理，确保财务部严格按照财务管理制度进行财务管理工作