基础会计微课版第5版洑建红课后答案

模块一习题一需设立的会计科目（对全面性不做要求）：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产预收账款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、生产成本、制造费用主营业务收入本年利润、利润分配习题二固定资产120万元固定资产988万元短期借款200万元银行存款20万元原材料10万元固定资产1.5万元应付职工薪酬1万元应付账款10万元应收账款8.5万元预收账款2万元固定资产15万元应交税费1万元库存现金1万元实收资本950万元无资产=（1）+（2）+（4）+（5）+（6）+（9）+（11）+（13）=1164（万元）负债=（3）+（7）+（8）+（10）+（12）=214（万元）所有者权益=（14）=950（万元）习题三应确认收入=5000×90=450000（元）预收货款时不确认收入。下个月的保险费不需本月承担。应确认本月广告费用1万元。收到货款时没有新的销售行为，不应确认为收入。应确认本月的财务费用10000元。应确认收入=3000×100=300000（元）应确认本月的费用=70×（5000+3000）=560000（元）收入=450000+300000=750000（元）费用=10000+10000+560000=580000（元）习题四资产=负债+所有者权益（1）+1-1（2）-1-1（3）-1-1（4）-10-10（5）+8.5-8.5（6）+1.6+1.6（7）+5+5（8）-5+5习题五（1）借：库存现金10000贷：银行存款10000（2）借：应付职工薪酬10000贷：库存现金10000（3）借：应交税费10000贷：银行存款10000（4）借：应付账款100000贷：银行存款100000（5）借：银行存款85000贷：应收账款85000（6）借：原材料16000贷：应付账款16000（7）借：库存现金50000贷：预收账款50000（8）借：银行存款50000贷：库存现金50000库存现金期初余额10000（1）10000（7）50000（2）10000（8）50000本期发生额60000本期发生额60000期末余额10000银行存款期初余额200000（5）85000（8）5000010000（3）10000（4）100000本期发生额135000本期发生额120000期末余额215000应收账款期初余额85000（5）85000本期发生额0本期发生额85000期末余额0原材料期初余额100000（6）16000本期发生额16000本期发生额0期末余额116000应付账款（4）100000期初余额100000（6）16000本期发生额100000本期发生额16000期末余额16000预收账款期初余额20000（7）50000本期发生额0本期发生额50000期末余额70000应付职工薪酬（2）10000期初余额10000本期发生额10000本期发生额0期末余额0应交税费（3）10000期初余额10000本期发生额10000本期发生额0期末余额0美家整体衣柜有限公司2019年7月31日试算平衡表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10000600006000010000银行存款200000135000120000215000应收账款8500085000原材料10000016000116000固定资产19450001945000短期借款200000200000应付账款1000001000001600016000预收账款200005000070000应付职工薪酬1000010000应交税费1000010000实收资本20000002000000合计2340000=SUM(ABOVE)2340000=SUM(ABOVE)331000=SUM(ABOVE)331000=SUM(ABOVE)2286000=SUM(ABOVE)2286000模块二应用拓展习题习题一（1）借：银行存款200000贷：实收资本200000（2）借：固定资产300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：实收资本339000（3）借：银行存款600000贷：短期借款600000（4）借：银行存款500000贷：长期借款500000习题二（1）借：固定资产100500应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000库存现金500（2）借：在建工程300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000（3）借：在建工程5000应交税费——应交增值税（进项税额）450贷：库存现金5450（4）借：在建工程8000贷：原材料——甲材料8000（5）借：在建工程15000贷：银行存款15000（6）在建工程借方发生额=300000+5000+8000+15000=328000（元）借：固定资产328000贷：在建工程328000习题三（1）借：原材料——甲材料101090贷：在途物资——甲材料101090（2）借：原材料——甲材料50000——乙材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）11700贷：应付账款——新丰公司101700（3）借：应付账款——胜达公司58000贷：银行存款58000（4）借：在途物资——丙材料300000——丁材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款535000预付账款——胜达公司30000（5）借：在途物资——丙材料1200——丁材料2000应交税费——应交增值税（进项税额）288贷：库存现金3488（6）借：原材料——丙材料301200——丁材料202000贷：在途物资——丙材料301200——丁材料202000（7）借：原材料——乙材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款30000应付账款——新丰公司37800习题四（1）借：预付账款——待摊保险费9000应交税费——应交增值税（进项税额）540贷：银行存款9540（2）借：生产成本——A产品150000——B产品80000制造费用2000管理费用1000贷：原材料——甲材料233000借：生产成本——A产品100000——B产品60000制造费用2000管理费用500贷：原材料——乙材料162500（3）借：库存现金84000贷：银行存款84000（4）借：应付职工薪酬84000贷：库存现金84000（5）借：制造费用600管理费用1200贷：库存现金1800（6）借：管理费用3500贷：银行存款3500（7）借：财务费用9000贷：应付利息9000（8）借：制造费用30000管理费用8000贷：累计折旧38000（9）借：生产成本——A产品40000——B产品20000制造费用12400管理费用11600贷：应付职工薪酬84000（10）借：生产成本——A产品28200——B产品18800贷：制造费用47000（11）借：库存商品——A产品318200——B产品178800贷：生产成本——A产品318200——B产品178800习题五（1）借：应收账款——通达公司226000贷：主营业务收入——A产品200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000借：应收账款——通达公司1500贷：库存现金1500（2）借：应收票据——东风公司621500贷：主营业务收入——A产品400000——B产品150000应交税费——应交增值税（销项税额）71500（3）借：银行存款60000贷：应收账款——宁远公司60000（4）借：销售费用10000应交税费——应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10600（5）借：银行存款50000应收账款——通达公司289000贷：主营业务收入——A产品300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000（6）借：销售费用2180贷：库存现金2180（7）借：银行存款80000应收账款——致远公司21700贷：主营业务收入——B产品90000应交税费——应交增值税（销项税额）11700（8）A产品销售数量=200+400+300=900（台）B产品销售数量=250+150=400（台）A产品销售成本=900*500=450000（元）B产品销售成本=400*200=80000（元）借：主营业务成本——A产品450000——B产品80000贷：库存商品——A产品450000——B产品80000（9）借：税金及附加25500贷：应交税费——应交消费税20000——应交城市维护建设税3500——应交教育费附加2000（10）借：银行存款70000贷：应收票据——京华公司70000习题六（1）借：应收票据——宁远公司1017000贷：主营业务收入——A产品300000——B产品600000应交税费——应交增值税（销项税额）117000（2）借：应收账款——东风公司56500贷：主营业务收入——A产品200000——B产品300000应交税费——应交增值税（销项税额）65000（3）借：管理费用1500制造费用500贷：银行存款2000（4）借：银行存款8000贷：营业外收入8000（5）借：银行存款226000贷：其他业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000（6）借：其他业务成本125000贷：原材料——甲材料125000（7）借：财务费用18000贷：应付利息18000（8）借：销售费用12000应交税费——应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12720（9）借：主营业务成本——A产品250000——B产品120000贷：库存商品——A产品250000——B产品120000（10）借：税金及附加3000贷：应交税费——应交城市维护建设税2100——应交教育费附加900（11）借：管理费用600贷：预付账款——待摊保险费600（12）利润总额=900000+500000+200000+8000-（250000+120000）-125000-（1500+600）-12000-18000-3000=1077900（元）应交所得税=1077900*25%=269475（元）借：所得税费用269475贷：应交税费——应交所得税269475（13）借：主营业务收入——A产品500000——B产品900000其他业务收入200000营业外收入8000贷：本年利润1608000借：本年利润799575贷：主营业务成本——A产品250000——B产品120000其他业务成本125000管理费用2100销售费用12000财务费用18000税金及附加3000所得税费用269475习题七（1）净利润=利润总额*（1-所得税税率）=400000*（1-25%）=300000（元）借：本年利润300000贷：利润分配——未分配利润300000（2）借：利润分配——提取法定盈余公积30000贷：盈余公积30000（3）借：利润分配——应付现金股利90000贷：应付股利90000（4）借：利润分配——未分配利润120000贷：利润分配——提取法定盈余公积30000——应付现金股利90000模块三习题一习题二（1）借：应付账款——新华公司18000贷：银行存款18000（2）借：银行存款565000贷：主营业务收入——A产品500000应交税费——应交增值税（销项税额）65000（3）借：销售费用3000贷：银行存款3000（4）借：原材料——甲材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款67800（5）借：库存现金100000贷：银行存款100000（6）借：应付职工薪酬100000贷：库存现金100000（7）借：银行存款5450贷：其他业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）450（8）借：银行存款20000贷：应收账款——鑫达公司20000（9）借：库存现金3000贷：银行存款3000习题三（1）借：原材料——甲材料300000——乙材料400000贷：在途物资——甲材料300000——乙材料400000（2）借：生产成本——A产品500000贷：原材料——甲材料100000——乙材料400000（3）借：生产成本——B产品200000贷：原材料——甲材料200000（4）借：生产成本——A产品30000——B产品40000制造费用20000管理费用15000贷：应付职工薪酬105000（5）借：制造费用4000管理费用1500贷：累计折旧5500习题六1．应采用补充登记法。借：主营业务成本20000贷：库存商品200002．应采用红字冲销法。借：生产成本2700贷：制造费用27003．应采用划线更正法。4．应采用红字冲销法。（1）借：