会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷3（共273题）

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷3（共9套）

（共273题）

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第1套

一、多项选择题（本题共75题，每题1.0分，共75

分。）

1、下列关于信用期间的表述中，不正确的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间。信用期间越长或

延长信用期间，会使销售额增加，增加毛利，产生有利影响；但与此同时，应收账

款的机会成本、收账费用和坏账损失增加，会产生不利的影响。所以选项ACD的

表述不正确。

2、最佳现金持有量的存货模型中，与决策相关的成本有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：最佳现金夺有量的存货模型中。由于假设不存在现金短缺。因此与决

策相关的成本有机会成本和交易成本。所以选项AB为本题答案。选项CD属于最

佳现金持有量的成本模型中需要考虑的成本。

3、下列各项中，属于建立存货经济订货基本模型假设前提的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：经济订货基本模型包括如下假设：（1）存货总需求量是已知常数；（2）

订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折

扣；（5）库存储存成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的物品，不

受其他货物影响；（7）不允许缺货，既无缺货成本，TCs为零。所以选项AB为本题

答案。

4、下列各种模式中，属于资金集中管理模式的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：资金集中管理模式包括：（1）统收统支模式；（2）拨付备用金模式；（3）

结算中心模式；（4）内部银行模式；（5）财务公司模式。所以选项ACD为本题答案。

5、控制现金支出的目标是在不损害企业信誉的条件下，尽可能推迟现金的支出，

为此企业可采取的措施有（）。

标准答案：A,C»D

知识点解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下

几种方法：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票（承兑汇

票不是见票即付，而支票是见票即付）；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争

取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。所以选项ACD为本题答案，选

项B不是本题答案。

6、在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，长期融资用来支持（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，短期来源小于波动性

流动资产，长期融资（包括自发性流动负债、长期负债以及权益资本）支持非流动资

产、永久性流动资产和部分波动性流动资产，所以选项ABD为本题答案。

7、进行营运资金管理，应该遵循的原则有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：企业进行营运资金管理，需要遵循以下原则：（1）满足合理的资金需

求；（2）提高资金使用效率；（3）节约资金使用成本；（4）保持足够的短期偿债能力。

所以选项AD为本题答案。

8、存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成

本。具体包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低

存货成本。具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便

于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发

生。所以选项ABCD为本题答案。

9、存货的控制系统包括（）。

标准答案：A,C

知识点解析：ABC分析法是应收账款监控措施的一种：随机模型是目标现金余额

的确定方法之一。所以选项AC为本题答案。

10、根据存货陆续供应和使用模型，卜.列各项因素中，可能导致经济订货批量增加

的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：存货陆续供应和使用模型中，经济订货量=［（2x年需要量x每次订货的

变动成本/单位变动储存成本）x每日送货量/（每日送货量一每日耗用量）］开方，由此

可知，选项AB为本题答案。

11、放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项

中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：付款期延长，公式的分母增大，公式的计算结果减小，所以选项B

不是答案；付款期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，所

以选项C不是答案。

12、关于存货的成本，卜.列说法中不正确的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：存货取得成本包括订货成本和购置成本，其中购置成本是指存货本身

的价值。所以选项A的说法不正确。企业为保持存货而发生的成本属于存货的储

存成本，包括固定储存成本和变动储存成本，所以，选项B的说法不正确。

13、下列关于适时制库存控制系统的说法中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：适时制库存控制系统又称零库存管理，看板管理系统，所以选项D

的说法正确；该系统是指制造企业事先和供应商、客户协调好：只有当制造企业在

生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；而每当产品生产出

来就被客户拉走，所以选项AB的说法正确：适时制库存系统进一步的发展被应用

于整个生产管理过程中一集开发、生产、库存和分销于一体，大大提高了企业运

营管理效率，所以选项C的说法正确。

14、下列属于流动负债经营优势的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：流动负债的经营优势：容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信

贷需要进行融资。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。经营劣

势：需要持续地重新谈判或滚动安排负债。所以选项ABD为本题答案。

15、应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：（1）融资

功能；（2）减轻企业应收账款的管理负担；（3）减少坏账榻失、降低经营风险；（4）改

善企业的财务结构。所以选项ABCD为本题答案。

二、判断题（本题共75题，每题1.0分，共75分。）

16、流动资产的激进融资策略是一种收益性和风险性都较低的融资策略。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：短期融资方式通常比长期融资方式具有更低的成本。然而，过多地使

用短期融资会导致较低的流动比率和更高的流动性风险。由于激进融资策略中，短

期融资方式占的比例最大，所以，收益性和风险性都较高。

17、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业

现金持有量处于合理区域，无需调整。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：在随机模型中，由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定

一个控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明

企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。所以本题的表述正确。

18、应收账款的管理目标是制定合理的信用政策。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其

管理目标就是求得利润。所以本题的表述错误。

19、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是库存时间较长

的存货。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：ABC控制法就是把企业种类繁多的存货。依据其重要程度、价值大

小或者资金占用等标准分为A、B、C三类。A类高价值存货。品种数量约占整个

存货的10%至15%,但价值约占全部存货的50%至70%；B类中等价值存货，品

种数量约占全部存货的20%至25%,价值约占全部存货的15%至20%；C类低价

值存货，品种数量最多，约占整个存货的60%至70%,价值约占全部存货的10%

至35%。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法。A类存货应作为管理的

重点，实行重点控制、严格管理；而对B类和C类存货的重视程度则可依次降

低，采取一般管理。所以本题的表述错误。

20、企业订货日至到货三的时间间隔为订货提前期，所以订货提前期会对经济订货

量产生影响。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：从经济订货批量的计算公式可知订货提前期对经济订货量并无影响。

所以本题的表述错误。

21、在经济订货基本模型中，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订

货批量。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在经济订货基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储

存成本相等的订货批量。订货成本二固定订货成本+变动订货成本，储存总成本二变

动储存成木+固定储存成木，所以木题的表述错误。

22、采用随机模型控制现金持有量时，每次有价证券的固定转换成本越高，最高控

制线越低。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：根据最高控制线的计算公式可知，上限H与有价证券的日现金机会

成本呈反向变动。与每次有价证券的固定转换成本、每日现金余额变化的标准差、

最低控制线L呈同向变动。所以本题的表述错误。

23、成本分析模式是要找到机会成本和管理成木所组成的总成本曲线中最低点所对

应的现金持有量，把它作为最佳现金持有量。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：成本分析模式是要找到机会成本、管理成本和短缺成本所组成的总成

本曲线中最低点所对应的现金持有量。把它作为最佳现金持有量。

24、某企业在经营淡季，需占用150万元的流动资产和450万元的非流动资产；在

生产经营的高峰期，会额外增加100万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本

和长期负债的筹资额为500万元，自发性流动负债为100万元。则企棍实行的流动

资产融资策略是保守融资策略。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：期限匹配融资策略的特点：波动性流动资产=短期融资；非流动资产

+永久性流动资产=长期融资；这是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的

匹配策略。本题非流动资产+永久性流动资产=600(万元)，长期融资也为600万

元。因此企业实行的是期限匹配融资策略。

25、内部银行一般适用于具有较多责任中心的股份制企业。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

26、拨付备用金模式相比统收统支模式具有一定的灵活性，这种模式通常适用于那

些经营规模比较大的企业。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或

子企业备其使用的一定数额的现金。各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关

凭证到集团财务部门报销以补足备用金。由于如果企业经营规模较大，则会出现频

繁的报销，增加财务人员的工作量，因此，拨付备用金模式适用于那些经营规模比

较小的企业。

27、补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用

的借款额，提高了借款的实际利率。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用

额一定比例(通常为10%—20%)汁算的最低存款余额。由此可知，对于银行来

说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，

补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。

28、如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其所采用的

流动资产融资策略属于期限匹配融资策略。()

A^正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其

所采用的流动资产融资策略可能是期限匹配融资策略，也可能是保守融资策略。

29、现金管理的目标是在现金的风险性和收益性之间进行合理选择，以便在保证企

业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中

获得最大的收益，提高资金收益率。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：现金管理的目标是在现金的流动性和收益性之间进行合理选择，以便

在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置

的现金中获得最大的收益，提高资金收益率。

30、营运资金管理的首要任务是满足企业足够的短期偿债能力的需求。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析•：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共8题，每题1.0分，共8分。）

1、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有置为15万

元。现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有

价证券的金额是（）万元。

A、65

B、95

C、140

D、205

标准答案：C

知识点解析：根据目标现金余额的随机模型，现金余额上限、下限与最优返回线之

间关系H（上限）=3R（最优回归线）一2L（下限），所以H=3B80—2B15=210（万元）。

公司现有现金220万元超过210万元，应该将现金转换为有价证券，应当投资于有

价证券的金额=220—80=140（万元），所以选C。

2、下列不属于紧缩的流动资产投资战略特点的是（）。

A、维持较低的流动资产对销售收入比率

B、将存货尽可能压缩

C、应收账款和现金余额保持在最低水平

D、其风险与收益均较低

标准答案：D

知识点解析：紧缩的流动资产投资战略的特点是维持较低的流动资产——销售收入

比率，将存货尽可能压缩，应收账款和现金余额保持在最低水平，其风险与收益均

较高。所以应选D。

3、某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元。有价证券的年利率为

10%,在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。

A、5000

B、10000

C、15000

D、20000

标准答案：B

知识点解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式。在存货模式

下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金

使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本二C/2BK=100000/2B10%

二5000（元），所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2B5000=10000（元）。

4、下列对信用期限的叙述中，不正确的是（）“

A、信用期限越长，企业坏账风险越大

B、信用期限越长，客户享受的信用条件越优越

C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低

D、延长信用期限，有利于销售收入的扩大

标准答案：c

知识点谒析：信用期限越长，占用在应收账款上的资金越多，应收账款的机会成本

越高。所以选项C不正确。

5、下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。

A、存货仓储费用

B、存货破损和变质损失

C、存货储备不足而造成的损失

D、存货占用资金的应计利息

标准答案：c

知识点。析：储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利

息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。选项c属于缺货成本，缺货成

本包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失

销售机会的损失及造成的商誉损失、紧急额外购入成本等。

6、某企业按年利率10%,向银行贷款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余

额，存款利率为2%,则这项贷款的实际利率约为（）。

A、10%

B、10.81%

C、II.41%

D、11.76%

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

7、如果资金市场上长期资金利率水平显著高于短期资金的利率水平，企业应采用

（）。

A、期限匹配的融资策略

B、保守融资策略

C、激进融资策略

D、不确定

标准答案：C

知识点解析：激进融资策略的特点是长期融资只满足固定资产和部分永久性流动资

产资金的需要，短期融资不仅要满足全部波动性流动资产的资金需要，还要满足部

分长期资产的资金需要。在这种策略下，短期资金比重较高，如果长期资金利率显

著高于短期资金的利率，这种策略可以显著地降低资金成本。

8、乙公司现金周转期是50天，存货平均余额为230万元，应收账款平均余额为

270万元，每天的销货收入和每天的销货成本为25万元和20万元“如果乙公司计

划将每天购货成本控制在应付账款平均余额200万元的水平上，则每天的购货成本

应为（）万元。

A、7.33

B、9.15

C、II.27

D、12.59

标准答案：A

知识点解析：存货周转期=230/25=9.2（天），应收账款周转期=270/

20=13.5（天）,应付账款周转期=50—9.2—13.5=27.3（天）,每天的购货成本

=200/27.3=7.33（万元）。

二、多项选择题（本题共7题，每题7.0分，共7分。）

9、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的美系

表现为（）。

标准答案：B,C

知识点解析：现金持有量越大，机会成本越大，所以选项R正确：现金持有量越

大，短缺成本越小。所以选项C正确。

10、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：企业管理部门通过将当前的模式与过去的模式进行对比来评价应收账

款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款

金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

II、动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账

款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款

金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

12、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，

转让给保理商，其作用体现在（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：应收账款保理的实质是•种利用未到期应收账敖这种流动资产作为抵

押从而获得银行短期借款的一种融资方式，而不是投资方式。

13、下列属于控制现金支出的有效措施的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账

款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工

工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。

14、相较于长期资金，下列有关营运资金特点的说法中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：营运资金具有如下特点：（1）来源具有灵活多样性；（2）数量具有波动

性；（3）周转具有短期性；（4）实物形态具有变动性和易变现性。

15、应收账款的管理成本主要包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时所增加的费用，

主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿记录费用、收账

费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的费用。

三、判断题（本题共6题，每题分，共6分。）

16、在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对

供应商更有利，对保理商更不利。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：有追索权的保理，是指供应商将债权转让给保理商，从保理商那里融

通资金。如果购货商到期拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付

的货币资金。所以这种情况下对供应商不利，对保理商有利。

17、应交税金属于应付金额不确定的流动负债。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业的生产经营状况，到

一定时期或具备一定条件时才能确定的流动负债，或应付金额需要估计的流动负

债，如应交税金、应付产品质量担保债务等。

18、有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的

坏账风险由企业承担。无追索权保理，应收账款的坏账风险由保理商承担。

19、将流动资产分为现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应

收及预付款项和存货是我照流动资产在生产经营过程中所处的环节不同所做的分

类。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：流动资产按占用形态不同，分为现金、以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货；按在生产经营过程中所处的环节不

同，分为生.产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资

20、当销售存在显著的季节波动时，应收账款周转天数和账龄分析表都不能准确反

映应收账款的管理状况。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：如果企业期末销售多，应收账款平均余额就大，平均日销售额不变，

计算得出的应收账款周转天数比销售均衡的时候长，反之则相反：如果企业期朱销

售多，账龄分析表处于赊销期内的应收账款比销售均衡时的比重高，反之则相反。

21、某企业确定的最佳存货保险储备量为500千克，单位存货占用资金为200元，

企业的资本成本率为12%,则可以确定与存货保险储备占用资金相关的储存成本

是6000元。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：存货保险储备是轻易不动用的，所以要按金额占用计算相关的储存成

本。与存货保险储备占用资金相关的储存成本=500B200B12%=12000（元）。

四、计算分析题（本题共3题，每题1.0分，共3分。）

己知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，

现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：

22、计算最佳现金持有量；

/2x25O000X500

标准答案：计算最佳现金持有量：最佳现金持有量=4砺=50000（元）

知识点解析：暂无解析

23、计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金

持有机会成本；

标准答案：计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全

年现金持有机会成本：最低现金管理总成本000x500、丽（元）转换成本

=（250000/50000）x500=2500（%）机会J戊本二（50000/2）x10%=2500（%）

知识点解析：暂无解析

24、计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

标准答案：计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔

期：有价证券交易次数=250000/50000=5（次）有价证券交易间隔期二360/

5=72（天）

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第3套

一、单项选择题（本题共73题，每题分，共73

分。）

1、存货的成本包括（）。

A、资本成本

B、缺货成本

C、管理成本

D、主营业务成本

标准答案：B

知识点解析：与持有存货有关的成本，包括以下三种：（1）取得成本，又分为订货

成本和购置成本：（2）储存成本；（3）缺货成本。

2、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是

（）。

A、每期对存货的总需求降低

B、每次订货费用降低

C、每期单位存货存储费降低

D、存货的采购单价降低

标准答案：C______

知识点解析：EOQMKD/K从公式中可以看出选项c正确。

3、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。

为此，企业应保持的最佳保险储备量是（）。

A、使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量

B、使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量

C、使保险储备的持有成本最低的存货量

D、使缺货损失最低的存货量

标准答案：B

知识点解析：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最

低。

4、下列项目中，与存货经济批量不相关的是（）。

A、储存变动成本

B、订货提前期

C、年度计划订货总量

D、存货单价

标准答案：B

知识点解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出订单罢了。若

存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。

5、下列成本中，属于固定订货成本的是（）。

A、差旅费

B、常设采购机构的基本开支

C、邮资

D、仓库折旧

标准答案：B

知识点解析：订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支

等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订

货的变动成本。仓库折旧属于固定储存成本。

6、某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确

定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是()。

A、供货单位需耍的订货提前期延长

B、每次订货的变动成本增加

C、供货单位每天的送货量增加

D、供货单位延迟交货的概率增加

标准答案：B

知识点解析：选项A错误，供货单位需要的订货提前期延K,不影响经济订货

量，只影响再订货点；选项B正确，存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：

EOQ=庭不二樱，回

VKp-dVK.Vp由上式可知，每次订货的变动成本(K)的

数值增加时，陆续供应和使用的经济订货批量计算公式根号里面表达式的分子会增

加，从而导致经济订货量增加；选项C错误，又由上式可知，供货单位每天的送

货量(p)增加，导致经济订货量减少；选项D错误，供货单位延迟交货的概率增

加，只影响保险储备量，而不影响经济订货量。

7、某项贷款年利率为8%,银行要求的补偿性余额维持在25%水平的基础上，那

么该贷款的实际利率是()。

A、10%

B、8%

C、12.5%

D、10.67%

标准答案：D

知识点解析：该贷款的实际利率=8%/(I—25%)=10・67%。

8、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。

A、发展创新评价指标

B、企业社会责任指标

C、流动性和债务管理指标

D、战略计划分析指标

标准答案：C

知识点解析：进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通

常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、

债务管理和支付比率和盈利能力指标。

9、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。

A、发行短期融资券

B、应付账款筹资

C、短期借款

D、融资租赁

标准答案：B

知识点解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预

收货款等。

10、已知某完整工业投资项目预计投产第1年的流动资产需用数100万元，流动负

债可用数为40万元；投产第2年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数

为1U0万元。则投产第2年新增的流动资金额应为！）万元。

A、150

B、90

C、60

D、30

标准答案：D

知识点解析：第1年流动资金投资额=第1年的流动资产需用数一第1年流动负债

可用数=100—40=60（万元）；第2年流动资金需用数二第2年的流动资产需用数一

第2年流动负债可用数=190—100=90（万元）；第2年流动资金投资额=第2年流动

资金需用数一第1年流动资金投资额=90—60=30（万元）。

11、甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款

利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持。10%的补偿性余

额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际利率是（）。

A、6%

B、6.33%

C、6.67%

D、7.04%

标准答案：D

知识点解析：（600x6%+400x0.5%）/[600x（1—10%）]xl00%=7.04%。

12、某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而

用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司

的流动资产融资策略是（）。

A、激进融资策略

B、保守融资策略

C、折中融资策略

D、期限匹配融资策略

标准答案：A

知识点解析：在激进融资策略中，公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资，

仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久

性流动资产和所有的临时性流动资产。所以，选项A正确。

13、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日

的时间为5天，保险储等量为100件。该材料的再订货点是（）件。

A、100

B、150

C、250

D、350

标准答案：D

知识点解析：再订货点;预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18

000/360x5=250（件），因此，再订货点=250+100=350（件）。

二、多项选择题（本题共7题，每题1.0分，共7分。）

14、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：放弃现金折扣的信用成本率=［现金折扣百分比/（1一现金折扣百分

比）］x［360/（信用期一折扣期）］,从公式中可知，本题正确答案为选项B、C、Do

15、ABC分类的标准主要有（）。

标准答案：B,C

知识（解析:ABC分类标准：A类指单个金额较大，数量较少的；C类指单个金

额较小，数量较多的；其余归为B类。即主要以金额和品种数量为标准。

16、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济订货量增加的因素有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：根据存货陆续供应和使用模型的经济订货量公式可知，经济批量与

K、D和d呈同向变化，与Kc和p呈反向变化。

17、企业在向客户提供商业信用时应注意（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：客户资信状况好则提供商业信用，资信状况差则拒绝提供。

18、下列各项中，属于刍然性流动负债的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：流动负债以其形成情况可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

自然性流动负债是指不需正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而

自然形成的流动负债。刍然性流动负债主要是商业信用，包括应付账款、应计未付

款、预收货款。应计未讨款包括应付工资、应缴税金、应付利润或应付股利等。

19、下列关于我国发行的短期融资券的说法中，不正确的有一（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券，所以选项A的

说法不正确。短期融资券由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，

所以选项B的说法不正确。短期融资券筹资的特点：筹资成本较低；筹资数额比

较大；发行条件比较严格。所以选项C的说法不正确，选项D的说法正确。

20、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（），

标准答案：B,C,D

知识点解析：现金周转期二存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期。定外

投资不影响现金周转期，选项A不正确；延迟支付货款会延长应付账款周转期，

从而可以缩短现金周转期，选项B正确；加速应收账款的回收会缩短应收账款周

转期，从而可以缩短现金周转期，选项C正确；加快产品的生产和销售会缩短产

品生产周期，意味着存货周转期缩短，从而可以缩短现金周转期，选项D正确。

三、判断题（本题共7题，每题1.0分，共7分。）

21、商业折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，

主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上

的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。

22、企业的存货总成本萌着订货批量的增加而呈正方向变化。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：订货批量增加，年订货次数减少，变动订货成本减少，但订货批量增

加，会增加变动储存成本，而变动订货成本和变动储存成本都会影响存货总成本，

因此订货批量增加，存货总成本不一定呈正方向变化。

23、一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于每次

进货数量。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析•：当生产量、销售量已确定时，按照经济进货批量的基本模型，年均存

货量二Q/2,可见企业的平均存货量主要取决于每次进货数量Q的大小。

24、根据存货经济订货模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订

货批量。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在存货经济订货模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储

存成本相等的订货批量。订货成本=固定订货成本十变动订货成本，储存总成本：

变动储存成本+固定储存成本。

25、短期融资券不向社会公众发行和交易，其发行对象为银行间债券市场的机构投

资者。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：短期融资券的发行对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公

众发行和交易。

26、放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比、折扣期成反方向变化，而与信用期

成同方向变化.()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比/(1一现金折扣百分

比)lx[360/(信用期一折扣期)],所以，放弃现金折扣的信用成本率与现金折扣百

分比的大小、现金折扣期的长短呈同向变化，与信用期的长短呈反向变化。

27、营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性：营运资金

的数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性

和易变现性。

四、综合题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)

某企业2016年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成

本为600万元。2017年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案：给予客户60天

信用期限(n/60),预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成

本为140万元；乙方案：信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入5400

万元，将有30%的货款于第10天收到，将有20%的货款于第20天收到，其余部

分在90天支付（前两部分货款不产生坏账，后一部分货款坏账损失率为该部分货款

的4%）,收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000万元〜6

000万元，企业的资金成本率为8%。（为简化计算，本题不考虑增值税因素）要

求：

28、计算该企业2016年的下列指标：①变动成本总额。②以销售收入为基础计

算的变动成本率。

标准答案：计算该企业2016年的下列指标：①变动成本总额=3000_600=2

）以销售收入为基础计算的变动成本率二半黑xl00%=60%

400（万元）②4000

知识点解析：暂无解析

29、计算乙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数。②应收账款平均余额。

③维持应收账款所需资金。④应收账款机会成本。⑤坏账成本。⑥采用乙方案

的信用成本。

标准答案：计算乙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数=10x30%+20x20%

5400x52_不彳、

应收账款平均余领二F6一37880nr（万兀）

+90x50%=52（天）②③维持应收账款所需

资金=780x60%=468（万元）④应收账款机会成本=468x8%=37.44（万元）⑤坏账成

本二5400x50%x4%=108（万元）⑥采用乙方案的信用成本

=37.44+108+50=195.44（万元）

知识点解析：暂无解析

30、计算以下指标：①甲方案的现金折扣。②乙方案的现金折扣。③甲、乙两

方案信用成本前收益之差。④甲、乙两方案信用成本后收益之差。

标准答案：计算以下指标：①甲方案的现金折扣=0②乙方案的现金折扣=5

400x30%x2%+5400x20%x1%=43.2（万元）③甲、乙两方案信用成本前收益之差

二5000x（1—60%）—[5400x（1-60%）—43.2]=—116.8（万元）④甲、乙两方案信

用成本后收益之差=一116.8-（140—195.44）=一61.36（万元）

知识点解析：暂无解析

31、为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。

标准答案：因为乙方案信用成本后收益大于甲方案，所以企业应选用乙方案。

知识点解析：暂无解析

某企业目前的信用政策为20天，估计下年度全年销售量为20万件，单价5元，变

动成本率为80%,全年固定成本为6万元，可能发生的收账费用为6000元，可能

发生的坏账损失为5000元。若企业将信用政策调整为45天，则销售收入增加

30%,坏账费用增加2000元，坏账损失增加4000元。假设等风险投资的最低报

酬率为15%。要求：

32、根据上述资料进行计算，以判断企业是否应该将信用政策调整为45天。

标准答案：①改变信用期收益的增加额=2OOOOOx5x3O%x（l—80%）=60000（元）②

改变信用期应收账款应计利息的增加=[200000x5x（1+30%）x80%^360]x45x15%-

（200000x5x80%-360）x20x15%12833（元）③收账费用和坏账损失的增加二2

000+4000=6000（元）④改变信用期的税前损益=60000—12833—6000=41167（76）

由于收益的增加大于成本的增加，因此应采用45天信用期。

知识点解析：暂无解析

33、若信用政策调整为45天后，存货的平均余额从10000元增加至21000元，应

付账款的平均余额从12000增加至18000元。考虑存货和应付账款余额变化情

况，判断企业是否应该将信用政策调整为45天。

标准答案：改变信用期存货增加而增加的占用资金利息=（21000—10000）x15%=1

65。（元）改变信用期应付账款增加而节约的占用资金利息=（18。1200（））x15%

=900（元）改变信用期的税前损益=60000—12833—6000一（1650—900）=40

417（元）在考虑存货和应付账款余额变化情况，收益的增加仍然大于成本的增加，

因此应采用45天信用期。

知识点解析：暂无解析

34、若题目中将信用期调整为45天后，为了吸引客户早日还款，提出了“1/20、n

/45”的现金折扣条件，估计会有60%的客户将享受现金折扣优惠，则判断企业是

否应该将信用政策调整为45天。（其他数据同题目中调整为45天的数据）

标准答案：①改变信用期收益的增加额=200000x5x30%x（1—809^）=60000（元）

②20天信用期应收账款应计利息=（200000x5x80%-360）x20x15%~6667（元）提供

现金折扣的应收账款应计利息=[200000X5X（1+30%）X80%X50%：360|X200

000xl5%+[200000x5x（l+30%）x80%x50%+360]x45xl5%n4083（元）改变信用期

应收账款应计利息的增加=14083—6667=7416（元）③收账费用和坏账损失的增加

=2000+4000=6000（元）④现金折扣成本的变化=20x5x（1+30%）x1%x50%=6

500（元）⑤改变信用期的税前损益=60000—7416—6000—6500=40084（%）由于收

益的增加大于成本的增加，因此应采用45天信用期。

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第4套

一、单项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分。）

1、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万

元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有

价证券的金额是（）万元c

A、65

B、205

C、140

D、95

标准答案：C

知识点解析：H=3R—*2L=3x80-2x15=210（万元），而当现金持有量达到220万元

时，应投资于有价证券，投资额=220—80=140（万元）。

2、企业置存现金主要是为了满足（）。

A、交易性、预防性、收益性需求

B、交易性、投机性、收益性需求

C、交易性、预防性、投机性需求

D、预防性、收益性、投机性需求

标准答案：C

知识点解析：企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需求，现

金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以企业也存现金不可能是出于收益性需

要。

3、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。

A、交易性需求

B、预防性需求

C、投机性需求

D、长期投资性需求

标准答案：B

知识点解析：预防性需求是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。

4、持有过量现金可能导致的不利后果是（）。

A、财务风险加大

B、收益水平下降

C、偿债能力下降

D、资产流动性下降

标准答案：B

知识点解析：持有过量现金会导致机会成本加大，从而使收益水平下降。

5、下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）。

A、现金管理人员工资

B、现金安全措施费用

C、现金被盗损失

D、现金的再投资收益

标准答案：D

知识点解析：现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会

成本。现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。

6、甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况

下，资本市场的投资回农率从4%上涨为16%,那么公司在现金管理方面应采取的

对策是（）。

A、将最佳现金持有量提高29.29%

B、将最佳现金持有量降低29.29%

C、将最佳现金持有量提局50%

D、将最佳现金持有量降低50%

标准答案：D

7、某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为

10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。

A、5000

B、10000

C、15000

D、20000

标准答案：B

知识点解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型

下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金

使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=（C/2）xK=（100000/2）xlO%

二5000（元），所以，与最佳现金持有量相关的现金使用总成本=2x5000=10000（元）。

8、某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元，

现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机

模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。

A、0

B、6500

C、12000

D、18500

标准答案：A

知识点解析：上限H=3R—2L=3x8000—2x150021000（元），根据现金管理的随机

模型，如果现金持有量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由

于现有现金20000元小于上限21000元，所以不需要投资。

9、下列关于现金回归线的表述中，正确的是（）。

A、现金回归线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

B、有价证券日利息率增加，会导致现金回归线上升

C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

D、当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券

标准答案：C

/3bxS\,/3

知识点解析：现金回归线R』知）+L,从公式中可以看出现金回归线与下限

L呈正相关，与有价证券的日利息率呈负相关，与有价证券的每次转换成本b呈正

相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，

应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

二、多项选择题（本题共7题，每题1.0分，共7分。）

10、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系

表现为（）。

标准答案：B,C

知识点解析：现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确；现金持有量越

大，短缺成本越小，所以选项C正确。

11、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（），

标准答案：B,C,D

知识点解析：现金周转期二存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，故选

项B、C、D正确。

12、下列属于波动性流动资产的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：波动性流动资产是指那些受季节性、周期性影响的流动资产。

13、在流动资产的融资策略上，关于激进融资策略表述正确的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：暂无解析

14、企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些企业经营需要的自发性流

动负债，如（）。

标准答案：A,C

知识点解析：暂无解析

15、在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有()。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

16、企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有()。

标准答案：B,D

知识点解析：选项A是影响交易性需求现金持有额的因素，选项C是影响投机性

需求现金持有额的因素。

三、判断题(本题共6题，每题7.。分，共6分。)

17、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业

现金持有量处于合理区域，无需调整。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：在随机模型下，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业

现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。

18、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民

银行审核批准才能设立。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心

模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批

准才能设立。财务公司是-一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是

企业内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

19、应交税金属于应付金额不确定的流动负债。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业生产经营状况，到一

定时期或具备一定条件时才能确定的流动负债，或应付金额需要估计的流动负债，

如应交税金、应付产品质量担保债务等。

20、企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。企业

营运资金余额越大，风险越小，但收益率越低。

21、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机

性需求。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：企业之所以持有一定数量的现金，主要是基于三个方面的动机需求：

交易性需求、预防性需求和投机性需求。

22、进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：交易性需求是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

进行正常的短期投资活动所需要的现金属于投机性需求所需现金。

四、计算分析题(本题共70题，每题7.。分，共70

分。)

乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全

年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成

本率为10%。要求：

23、计算最佳现金持有量。

标准答案：最佳现金持有量=(2x8100x0.2/10%)"2=180(万元)

知识点解析：暂无解析

24、计算最佳现金持有量下的现金转换次数。

标准答案：最佳现金持有量下的现金转换次数=8100/180=45(次)

知识点解析：暂无解析

25、计算最住现金持有量下的现金交易成本。

标准答案：最佳现金持有量下的现金交易成本：45x0.2=9(万元)

知识点解析：暂无解析

26、计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

标准答案：最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/2xl0%=9（万元）

知识点解析：暂无解析

27、计算最佳现金持有量下的相关总成本。（2015色）

标准答案：最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18（万元）或：按照公式计算，最

佳现金持有量下的相关总成本=（2x8100x0.2x10%严2=18（万元）。

知识点解析：暂无解析

某企业预测2017年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4,应收

账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%,企业的资金成本率为10%。一年

按360天计算。要求：

28、计算2017年度赊销额。

标准答案：现销与赊销比例为1：4,所以现销额=赊销额/4,即赊销额+赊销额/

4=4500,所以赊销额=3600（万元）

知识点解析：暂无解析

29、计算2017年度应收账款的平均余额。

标准答案：应收账款的平均余额=日赊销额x平均收账天数=3600/360x60=600（万

元）

知识点解析：暂无解析

30、计算2017年度应收账款占用资金。

标准答案：应收账款占用资金=应收账款的平均余额x变动成本率=600x50%

=300（万元）

知识点解析：暂无解析

31、计算2017年度应收账款的机会成本额。

标准答案：应收账款的叽会成本=应收账款占用资金x资金成本率=300xl0%=30（万

元）

知识点解析：暂无解析

32、若2017年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件

下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？

标准答案：应收账款的平均余额=日赊销额x平均收账天数=3600/360x平均收账天

数=400（万元），所以平均收账天数=40（天）。

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第5套

一、单项选择题（本题共〃题，每题1.0分，共〃

分。）

1、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100

天，则该公司现金周转期为（）天。

A、30

B、60

C、150

D、260

标准答案：

知识之解析C：现金周转期二存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期

=160+90—100=150（天），选项C正确。

2、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（）。

A、减少存货量

B、减少应付账款

C、放宽赊销信用期

D、利用供应商提供的现金折扣

标准答案：A

知识点解析：现金周转期二应收账款周转期+存货周转期一应付账款周转期，减少

存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速

现金周转，所以选项A正确。

3、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。

A、推迟支付应付款

B、提高信用标准

C、以汇票代替支票

D、争取现金收支同步

标准答案：B

知识点解析：此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害

企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时.间。现金支出管理的措施有：（1）使

用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模

式；（5）透支：（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。因此，选项

A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不

属于现金支出管理措施。

4、在确定最佳现金持有量时，成本模型、存货模型和随机模型均需考虑的因素是

（）o

A、持有现金的机会成本

B、固定性转换成本

C、现金短缺成本

D、现金管理费用

标准答案：A

知识点解析：成本模型只考虑持有现金的机会成本、管理成本和短缺成木；存货模

型只考虑现金的机会成本和交易成本；随机模型考虑的有持有现金的机会成本、每

口现金流变动的标准差、最低控制线和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均

需考虑的因素。

5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A、企业账户所记存款余额

B、银行账户所记企业存款余额

C、企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

D、企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额

标准答案：C

知识点解析：现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所

记存款余额之差。

6、在营运资金管理中，企业将“产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段”

称为（）。

A、现金周转期

B、应付账款周转期

C、存货周转期

D、应收账款周转期

标准答案：D

知识点解析：应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间

段。

7、下列有关现金周转期表述正确的是（）。

A、现金周转期：经营周期+应付账款周转期

B、现金周转期二存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期

C、现金周转期二存货周转期一应收账款周转期一应付账款周转