2025四川绵阳市盐亭国有投资管理有限公司招聘审计人员和法务人员2人笔试历年参考题库附带答案详解

2025四川绵阳市盐亭国有投资管理有限公司招聘审计人员和法务人员2人笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在签订程序不规范的问题，审计人员应当如何处理？A.直接向外部监管部门举报B.仅在内部审计报告中记录问题C.向被审计单位管理层报告并提出整改建议D.要求采购部门立即终止所有合同2、根据《中华人民共和国民法典》相关规定，下列关于合同效力的说法正确的是：A.限制民事行为能力人订立的合同一律无效B.无处分权人处分他人财产的合同无效C.违反法律强制性规定的合同无效D.因重大误解订立的合同自始无效3、某国有企业在进行内部审计时发现，财务部门存在账实不符的情况，经过调查发现是由于内控制度执行不严格所致。按照审计程序，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业董事会报告B.与被审计部门负责人沟通确认事实C.直接追究相关责任人责任D.重新制定完整的内控制度4、在企业法务工作中，合同审查是重要的法律风险防控环节。以下关于合同审查的说法，正确的是：A.合同审查只需关注合同条款的合法性B.合同审查应当重点关注合同的商业价值C.合同审查应当全面评估法律风险和合规性D.合同审查完成后无需进行后续跟踪5、某企业为规范内部管理，需要建立完善的内控制度体系。以下哪项不属于企业内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.利润分配D.信息与沟通6、在合同法中，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。以下哪种情形可以免除违约责任？A.因市场价格波动导致履行困难B.因不可抗力不能履行合同C.因资金周转困难无法履约D.因员工离职影响合同履行7、某公司在进行内部审计时发现，财务部门存在资金管理不规范的问题，涉及金额较大。审计人员在处理此类问题时，应当首先采取的措施是：A.立即向公司董事会报告B.与财务部门负责人进行沟通核实C.收集相关证据材料并形成审计底稿D.直接要求财务部门整改8、在合同法的适用中，当格式条款与非格式条款不一致时，应当如何处理：A.采用格式条款B.采用非格式条款C.由法院自由裁量D.双方重新协商9、某企业发现内部存在违规操作，需要开展专项审计工作。审计人员在执行审计程序时，应当遵循的原则不包括：A.独立性原则B.客观性原则C.效率性原则D.保密性原则10、根据我国相关法律规定，企业法务人员在处理合同纠纷时，应当优先考虑的解决方式是：A.直接提起诉讼B.申请仲裁C.协商调解D.行政复议11、在企业内部审计工作中，审计人员发现某项经济业务存在异常，需要进一步核实相关凭证和资料。按照审计程序，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向公司高层领导汇报异常情况B.直接要求相关责任人说明情况C.获取并审查相关的原始凭证和会计记录D.暂停该项经济业务的后续处理12、根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，企业法务人员在审查合同时，发现合同条款中存在显失公平的情形，该合同的法律效力应当认定为：A.合同无效B.合同可撤销C.合同有效但需修改D.合同效力待定13、某企业进行内部审计时发现，财务部门存在账实不符的情况。按照内部控制要求，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向董事会报告B.与财务部门负责人进行沟通核实C.扩大审计范围深入调查D.建议更换财务负责人14、根据《中华人民共和国合同法》相关规定，以下关于合同成立的表述正确的是：A.合同必须采用书面形式才能成立B.合同成立需要双方当事人具备完全民事行为能力C.合同成立的必要条件是标的物的实际交付D.合同成立需要经过公证机关公证15、审计人员在执行审计业务时，应当保持职业谨慎，充分考虑审计风险。下列关于审计风险的表述，正确的是：A.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成C.审计风险与审计证据的数量成正比关系D.审计风险可以通过降低重要性水平来消除16、法务人员在审查合同时，需要重点关注合同的法律效力问题。根据《民法典》相关规定，下列合同属于无效合同的是：A.因重大误解订立的合同B.显失公平的合同C.违反法律、行政法规强制性规定的合同D.一方以欺诈手段订立的合同17、某企业内部审计部门在进行财务审计时发现，该公司在采购环节存在内控制度执行不严格的问题，以下哪项措施最能有效加强采购环节的内部控制？A.仅加强事后审计监督B.建立采购申请、审批、执行、验收相互分离的制衡机制C.减少采购人员数量以降低成本D.完全外包采购业务给第三方机构18、根据我国《公司法》相关规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经下列哪个机构决议？A.董事会B.监事会C.股东会或者股东大会D.总经理办公会19、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，采购部门未按照公司制度要求进行三家以上供应商比价，直接指定单一供应商进行采购。这种做法主要违反了内部控制的哪个原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.独立性原则D.制衡性原则20、根据我国《公司法》规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表多少表决权的股东通过？A.二分之一以上B.三分之一以上C.三分之二以上D.四分之三以上21、某公司在进行内部审计时发现，部分采购合同存在程序不规范问题，涉及金额较大。审计人员在处理此类问题时，应当优先考虑的是：A.立即向公安机关报案B.按照公司内部审计程序进行深入调查C.直接要求相关责任人赔偿损失D.向上级主管部门举报22、企业在制定合同条款时，为防范法律风险，应当重点关注合同的：A.签订时间B.履行期限C.违约责任和争议解决方式D.合同份数23、下列关于审计证据的表述，错误的是哪一项？A.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够支持审计结论B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间存在内在联系C.审计证据的可靠性是指审计证据能够信赖的程度D.外部证据的可靠性一定高于内部证据的可靠性24、根据《民法典》规定，下列关于合同无效的情形，表述错误的是哪一项？A.违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效B.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同无效C.恶意串通损害他人合法权益的合同无效D.违背公序良俗的合同无效25、某企业内部审计部门在审查财务收支时发现，该公司对外投资项目的会计处理存在错误，导致当期利润虚增。按照审计准则要求，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业管理层报告发现的问题B.进一步收集证据以验证问题的真实性C.要求财务部门立即更正会计处理D.将问题记录在审计工作底稿中即可26、根据我国相关法律规定，企业法务部门在处理合同纠纷时，如果发现合同条款存在重大误解，应当建议企业采取的法律救济途径是：A.直接向法院申请撤销合同B.与对方当事人协商变更合同条款C.向仲裁机构申请变更或撤销合同D.必须通过诉讼程序解决争议27、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同的审批程序存在缺陷，可能导致合规风险。审计人员应当重点关注的风险类型是：A.操作风险B.合规风险C.市场风险D.信用风险28、在企业法务管理中，对于即将签署的重大商业合同，法务人员应当优先进行的工作是：A.合同金额核算B.法律风险评估C.商务条款谈判D.履约能力分析29、某企业进行内部审计时发现，财务部门存在账实不符的情况，经过深入调查发现是由于内部控制制度执行不严格所致。此时审计人员应当采取的首要措施是：A.立即向企业高层管理层报告B.详细记录发现问题并评估影响程度C.协助财务部门立即纠正错误D.建议完善相关内部控制制度30、某公司制定规章制度时，为确保制度的合法性和可操作性，应当重点考虑的因素是：A.制度内容是否符合公司文化B.制度是否经过民主程序制定C.制度内容是否与法律法规相冲突D.制度是否便于员工理解和执行31、某企业财务部门在进行内部审计时发现，一笔应收账款的账龄已超过3年，且债务方已失去联系多年。按照会计准则和内部控制要求，审计人员应当建议对该笔应收账款采取何种处理措施？A.继续保留账面价值，等待债务方主动还款B.转为其他应收款科目继续追讨C.按规定程序计提坏账准备或进行核销处理D.调整为预付账款进行挂账处理32、某公司拟对外签订重要商业合同，法务部门在合同审查过程中发现合同条款中存在明显不公平条款，可能给公司带来重大法律风险。此时法务人员最恰当的处理方式是：A.直接拒绝签署所有合同条款B.建议修改相关条款或增加风险防范措施C.将合同直接提交上级领导处理D.按照对方要求直接签署合同33、某公司为加强内部控制，建立了完善的审计监督体系。在审计过程中发现，部分采购业务存在程序不规范的问题。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.直接向董事会报告采购违规情况B.与被审计部门沟通发现的问题C.立即停止相关采购业务的执行D.建议对相关责任人进行处罚34、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲方向乙方购买设备，乙方负责运输至甲方指定地点。在运输过程中，设备因不可抗力发生损坏。根据合同法律制度，该损失应当由谁承担：A.甲方承担，因为设备已交付给承运人B.乙方承担，因为货物尚未到达交付地点C.甲乙双方共同承担损失D.承运人承担全部责任35、在企业内部审计工作中，审计人员发现某项经济业务存在账实不符的情况，最应当采取的首要措施是：A.立即向上级领导汇报情况B.进行详细调查核实，收集相关证据C.直接认定为舞弊行为D.要求相关责任人立即整改36、根据合同法相关规定，下列关于合同成立的表述正确的是：A.合同必须采用书面形式才能成立B.口头协议不能构成有效合同C.承诺生效时合同即成立D.合同成立必须经过公证程序37、某公司内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总账余额不一致，经核实发现是由于会计人员在录入时将一笔50万元的收款误记为应付账款。这种错误属于以下哪种类型的会计差错？A.会计政策选择错误B.会计估计不当C.记账分类错误D.计算错误38、根据我国相关法律规定，企业法务部门在处理合同纠纷时，应当优先考虑的解决方式是：A.直接向人民法院提起诉讼B.申请仲裁机构仲裁C.通过协商调解解决D.向上级主管部门申诉39、在企业内部审计工作中，审计人员发现某项经济业务存在异常情况，需要进一步核实相关证据。此时审计人员应当采取的首要措施是：A.立即向公司高层汇报异常情况B.收集和审查相关的原始凭证和资料C.直接认定该项业务为违规操作D.暂停该项业务的继续进行40、根据我国相关法律规定，企业在签订重大合同时，法务人员应当重点审查合同的哪个方面以确保企业合法权益：A.合同格式是否规范统一B.合同主体资格、权利义务条款及违约责任C.合同打印质量和装订效果D.合同签署的时间和地点41、某企业在进行内部审计时发现，一笔金额为50万元的对外投资未按规定程序进行审批，且相关合同条款存在明显漏洞。审计人员在撰写审计报告时，应当重点关注的审计要素是：A.审计时效性和成本效益B.审计独立性和客观性C.审计重要性和风险评估D.审计范围和取证方法42、根据我国相关法律规定，企业法务部门在处理合同纠纷时，应当优先采用的纠纷解决方式是：A.直接向人民法院提起诉讼B.申请仲裁机构进行仲裁C.通过协商调解解决争议D.向相关行政主管部门投诉43、在企业内部控制体系中，审计监督发挥着重要作用。下列关于内部审计职能的表述，正确的是：A.内部审计只能对财务收支进行监督B.内部审计具有独立性，不受管理层约束C.内部审计可以评价内部控制的有效性D.内部审计与外部审计职能完全相同44、根据我国相关法律法规，企业法务部门的核心职能主要体现在：A.专门负责企业财务核算工作B.仅处理企业对外诉讼事务C.为企业经营决策提供法律支持D.直接参与企业产品生产管理45、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总账不符，经过进一步核查发现销售部门存在虚增销售收入的情况。此时审计人员应采取的首要措施是：A.立即向企业管理层报告该发现B.扩大审计范围，检查其他相关账户C.详细记录审计程序和发现的异常情况D.重新评估内部控制制度的有效性46、根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于格式条款的说法正确的是：A.格式条款提供方可以免除自己的主要义务B.对格式条款的理解发生争议时，应当按照通常理解予以解释C.格式条款与非格式条款不一致时，应当采用格式条款D.提供格式条款一方加重对方责任的条款有效47、某企业财务报表显示，流动资产为800万元，流动负债为400万元，存货为200万元，则该企业的速动比率是：A.2.0B.1.5C.1.0D.0.548、在合同法中，下列哪种情况会导致合同无效：A.合同约定的履行期限过长B.合同条款中存在部分不公平条款C.合同内容损害社会公共利益D.合同签订后市场价格发生重大变化49、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经调查发现对方单位已破产清算，该笔款项确实无法收回。按照会计准则，企业应当如何处理这笔坏账？A.继续保留在账面上，等待可能的回收机会B.通过坏账准备科目进行核销处理C.直接冲减营业收入D.转入其他应收款科目继续核算50、在合同履行过程中，一方当事人因不可抗力不能履行合同义务时，应当承担的法律后果是：A.承担违约责任并赔偿损失B.部分免责，仍需承担部分责任C.因不可抗力可以完全免责D.延迟履行但需承担延期责任

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】内部审计人员发现企业内部控制缺陷时，应当按照审计准则要求，及时向被审计单位管理层报告存在问题，并提出合理的改进建议。选项A过激，选项B过于消极，选项D缺乏针对性，C项体现了内部审计的监督和建设职能。2.【参考答案】C【解析】根据民法典规定，违反法律、行政法规强制性规定的合同无效，C项正确。A项错误，限制民事行为能力人订立的合同经法定代理人追认后有效；B项错误，无处分权人订立的合同效力待定；D项错误，重大误解的合同属于可撤销合同，非自始无效。3.【参考答案】B【解析】按照审计工作程序，当发现问题时，审计人员应当遵循客观公正原则，首先与被审计部门进行沟通，确认事实的准确性，确保审计结论的可靠性。只有在事实确认后，才能按照程序向上级报告或采取其他措施。直接报告或追究责任都不符合审计工作的基本程序。4.【参考答案】C【解析】企业合同审查是法务工作的重要组成部分，不仅要审查合同条款的合法性，还要全面评估合同履行过程中可能存在的法律风险、合规性问题以及风险防控措施。合同审查应当从法律角度保障企业合法权益，同时要进行后续跟踪，确保合同得到有效执行。5.【参考答案】C【解析】根据企业内部控制基本规范，内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制环境是内部控制的基础，风险评估是识别和分析影响目标实现的风险，控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，信息与沟通是及时准确地收集、传递相关信息，内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查。利润分配属于财务管理范畴，不属于内部控制的基本要素。6.【参考答案】B【解析】根据《民法典》相关规定，不可抗力是指不能预见、不能避免且不能克服的客观情况，如自然灾害、政府行为、社会异常事件等。因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响程度，可以部分或全部免除责任。市场价格波动属于正常的商业风险，资金困难和员工离职都属于合同当事人自身的经营风险，均不能作为免责事由。只有不可抗力情形下才能免除违约责任。7.【参考答案】C【解析】审计工作的基本程序要求审计人员在发现问题时，首先要收集充分、适当的审计证据，形成完整的审计底稿。这是审计工作的基础，也是后续处理的依据。只有在证据充分的情况下，才能进行后续的沟通、报告和整改要求。8.【参考答案】B【解析】根据《民法典》相关规定，格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定的条款，在格式条款与非格式条款不一致的情况下，应当采用非格式条款。这是因为非格式条款通常是双方协商的结果，更能体现当事人的真实意思表示，且格式条款可能存在提供方的倾向性。9.【参考答案】C【解析】审计人员在执行审计工作时应遵循独立性、客观性、保密性等基本原则。独立性要求审计人员保持形式上和实质上的独立；客观性要求审计人员公正无偏地进行审计；保密性要求审计人员对审计过程中获得的信息予以保密。效率性虽然是审计工作追求的目标，但不是审计的基本原则。10.【参考答案】C【解析】按照我国法律规定的纠纷解决顺序，协商调解应当作为首选方式。协商调解具有成本低、效率高、维护合作关系等优势，符合现代企业法务管理的理念。只有在协商调解无法解决的情况下，才考虑仲裁或诉讼等法律途径，行政复议主要适用于行政争议。11.【参考答案】C【解析】审计工作的基本原则是客观、公正，审计人员发现异常情况时，应当首先通过获取和审查原始凭证、会计记录等基础资料来核实情况，确保掌握充分的事实依据。只有在获得确凿证据的基础上，才能做出准确判断并采取相应措施。直接汇报或要求说明都可能影响审计的独立性和客观性。12.【参考答案】B【解析】根据民法典第一百五十一条规定，一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。显失公平的合同属于可撤销合同，当事人可以申请撤销，撤销前合同仍然有效，撤销后自始无效。这体现了对受损害方合法权益的保护。13.【参考答案】B【解析】内部控制审计发现问题时，审计人员应先与相关部门负责人进行沟通核实，确认问题的真实性和具体原因，这是审计工作的基本程序。只有在核实确认后，才能决定是否需要向上级报告或采取其他措施。14.【参考答案】B【解析】合同成立的基本要件包括当事人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、内容合法等。合同形式可以是书面、口头或其他形式，不一定需要公证，标的物交付是合同履行问题而非成立要件。15.【参考答案】A【解析】审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，A选项正确。审计风险模型中，审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，B选项表述不准确。审计风险与审计证据数量成反比，风险越高需要的证据越多，C选项错误。审计风险不能完全消除，只能控制在可接受的低水平，D选项错误。16.【参考答案】C【解析】根据《民法典》规定，违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，C选项正确。因重大误解订立的合同属于可撤销合同，A选项错误。显失公平的合同属于可撤销合同，B选项错误。一方以欺诈手段订立的合同，受欺诈方有权请求撤销，D选项错误。17.【参考答案】B【解析】内部控制的核心是建立有效的制衡机制。B选项体现了不相容职务分离原则，通过将采购流程中的关键环节分别由不同人员负责，形成相互监督制约，能从根本上防范采购风险。A选项仅靠事后监督无法预防风险发生；C选项可能影响采购效率；D选项外包同样需要有效监管，不能从根本上解决问题。18.【参考答案】C【解析】《公司法》第十六条规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。这是为了防止公司被控股股东或实际控制人利用，损害其他股东利益。被担保的股东或受实际控制人支配的股东在表决时应当回避。董事会、监事会、总经理办公会均无此项决议权限。19.【参考答案】D【解析】采购流程中要求三家以上供应商比价，是通过多个供应商之间的竞争形成相互制约，避免单一供应商垄断采购，体现了制衡性原则。制衡性原则要求在业务流程中建立相互监督、相互制约的机制，防止权力过于集中。20.【参考答案】C【解析】《公司法》第四十三条规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。这是为了保护公司和其他股东的利益，确保重大事项决策的慎重性。21.【参考答案】B【解析】审计人员在发现违规问题时，应严格按照内部审计准则和公司制度进行处理。首先应进行深入调查核实，收集充分证据，评估问题严重程度，然后按照内部程序逐级报告。直接报案或举报都不符合审计工作的规范流程。22.【参考答案】C【解析】合同的违约责任条款可以有效约束各方履约行为，争议解决方式条款明确了纠纷处理途径。这些条款是防范和化解法律风险的核心内容。签订时间、履行期限、合同份数虽重要，但不是风险防控的重点。23.【参考答案】D【解析】审计证据的充分性、相关性、可靠性是审计证据的三个基本特征。A项正确，充分性强调数量要求；B项正确，相关性强调证据与审计目标的关联；C项正确，可靠性强调证据的可信程度。D项错误，外部证据通常比内部证据更可靠，但不是"一定"，需要根据具体情况判断，如内部证据经过有效内控制度保证时也可能很可靠。24.【参考答案】B【解析】《民法典》规定了合同无效的多种情形。A项正确，违反法律、行政法规强制性规定的合同无效；C项正确，恶意串通损害他人合法权益的合同无效；D项正确，违背公序良俗的合同无效。B项错误，以欺诈手段订立的合同属于可撤销合同，不是当然无效，只有在损害国家利益时才无效。25.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员在发现问题后，首先要通过进一步取证来验证问题的真实性和准确性，确保审计结论的可靠性。只有在证据充分的情况下，才能向管理层报告并要求整改，这是审计工作的基本程序要求。26.【参考答案】C【解析】根据《民法典》规定，因重大误解订立的合同，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以撤销或变更。法务人员应当根据合同中的争议解决条款，选择合适的救济途径，既可以是法院诉讼，也可以是仲裁程序，具有一定的选择权。27.【参考答案】B【解析】采购合同审批程序缺陷主要涉及违反法律法规、内部规章制度等合规性问题，属于合规风险范畴。合规风险是指因违反法律、法规、准则和内部规章制度而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。28.【参考答案】B【解析】法务人员的核心职责是识别和防范法律风险。在签署重大合同时，首先需要全面评估合同条款的合法性、有效性以及可能面临的法律风险，确保合同符合相关法律法规要求，保护企业合法权益。29.【参考答案】B【解析】审计工作的基本原则是客观、公正、严谨。发现问题是审计的核心职能，当发现账实不符等重大问题时，审计人员首先应当详细记录发现问题的具体情况，包括问题性质、涉及金额、影响范围等，并评估其对财务报告整体的影响程度，为后续处理提供准确依据。只有在充分了解问题的基础上，才能做出正确的处理决策。30.【参考答案】C【解析】企业规章制度的制定必须遵守法律法规的基本要求，这是合法性的根本保障。任何与国家法律法规相冲突的规章制度都是无效的，且可能给企业带来法律风险。因此，在制定规章制度时，首要考虑的是内容的合法性，确保不违反国家法律法规的强制性规定，这是企业合规经营的基础要求。31.【参考答案】C【解析】根据会计准则和内部控制制度要求，对于超过规定期限（通常为3年）且无法收回的应收账款，应当按照坏账准备计提政策进行处理。如果确实无法收回，应按规定程序进行核销，避免长期挂账影响财务报表的真实性。选项C符合会计准则和内控制度要求。32.【参考答案】B【解析】法务人员的核心职责是识别法律风险并提出风险防控建议。发现合同存在不公平条款时，应当主动提出修改建议，通过调整条款内容或增加风险防范措施来保护公司利益，而不是简单拒绝或被动接受。选项B体现了法务人员的专业职责和风险防控职能。33.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员在发现问题后应当首先与被审计部门进行沟通，了解问题产生的原因，确认事实的准确性。这是审计程序的基本要求，有助于确保审计结论的客观性，同时也能促进被审计单位对问题的认识和整改。34.【参考答案】B【解析】根据《民法典》相关规定，标的物毁损、灭失的风险在交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担。本题中设备仍在运输途中，尚未完成交付，风险仍由出卖方乙公司承担。不可抗力虽然可以免除违约责任，但不改变风险承担的基本规则。35.【参考答案】B【解析】审计工作中发现异常情况时，审计人员应首先进行详细调查核实，收集充分的相关证据，这是审计工作的基本要求。只有在掌握充分证据的基础上，才能准确判断问题性质并采取相应措施。选项A过于草率，选项C主观臆断，选项D在未查明真相前要求整改不科学。36.【参考答案】C【解析】根据《民法典》规定，承诺生效时合同成立，这是合同成立的基本原则。合同形式包括书面、口头和其他形式，大多数合同不需要特定形式即可成立。公证只是增强证据效力的程序，不是合同成立的必要条件。选项A、B、D都过分限制了合同成立的形式要求。37.【参考答案】C【解析】记账分类错误是指经济业务发生后，会计人员在编制会计分录时将业务性质判断错误，导致记入错误的会计科目。本题中将收款误记为应付账款，明显是将资产类科目与负债类科目混淆，属于典型的记账分类错误。会计政策选择错误涉及会计处理方法的选择，会计估计不当涉及对不确定事项的判断，计算错误是简单的数字运算错误，均不符合题意。38.【参考答案】C【解析】按照我国法律原则和司法实践，处理合同纠纷应遵循"协商优先"原则。协商调解具有成本低、效率高、维护合作关系等优势，符合企业经营的实际需要。诉讼和仲裁虽然具有法律强制力，但程序复杂、成本较高。只有在协商调解无效的情况下，才会考虑仲裁或诉讼等法律途径，因此法务部门应优先考虑协商调解方式。39.【参考答案】B【解析】审计工作的核心是证据支撑，发现异常情况时，审计人员必须首先收集充分、可靠的审计证据，包括原始凭证、合同文件、会计记录等资料进行核实，这是审计程序的基本要求。只有在获得充分证据的基础上，才能做出准确判断和后续处理。40.【参考答案】B【解析】法务审查的核心是识别和防范法律风险。合同主体资格确保签约方具备履约能力，权利义务条款明确双方责任，违约责任条款保障救济途径。这些要素直接关系到合同的有效性和企业权益保护，是法务审核的重点内容。41.【参考答案】C【解析】本题考查审计工作基本要素。审计重要性是指被审计单位的经济业务或会计事项存在错弊的严重程度，直接影响审计报告的表述。风险评估是审计程序的重要组成部分。本案例中50万元投资未按规定程序审批且合同条款存在漏