2025年会计初级考试《经济法》试题及答案

2025年会计初级考试《经济法》试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不予受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让答案：A解析：选项B，持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；选项C，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；选项D，银行本票可以背书转让，注明“现金”字样的银行本票除外。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A属于“销售服务——现代服务（文化创意服务）”；选项B属于“销售服务——现代服务（租赁服务）”；选项C属于“销售服务——现代服务（广播影视服务）”；选项D属于“销售服务——生活服务”。3.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），小于实际发生额4万元，按照限额3.6万元扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助答案：A解析：选项BCD不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，所以增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项ACD，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（样品、职工奖励、办公室装修等）的，于移送使用时缴纳消费税；选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金答案：C解析：选项AB属于税收强制执行措施；选项D加收滞纳金不属于税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日答案：D解析：选项D，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项ABC表述均正确。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户B.职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户C.个人账户不得提前支取D.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税答案：A解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。所以选项A表述错误。10.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律答案：B解析：法的效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。所以效力等级最低的是地方性法规。11.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A属于财物的增减；选项C属于财物的购入；选项D属于款项的收付。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。12.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。在本题中，甲公司与乙公司是买卖合同法律关系的主体。选项A买卖合同属于法律关系的内容；选项B设备和选项C8万元价款属于法律关系的客体。13.下列关于仲裁裁决的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.除当事人协议外，仲裁公开进行，但涉及国家秘密的除外B.仲裁员应实行回避制度C.当事人申请仲裁后，可以自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解答案：A解析：仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。所以选项A表述错误。选项BCD表述均符合仲裁法律制度规定。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.以背书转让的票据，背书应当连续B.背书时附有条件的，背书无效C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利D.票据上第一背书人为出票人答案：A解析：选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项C，委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；选项D，票据上的第一背书人为收款人。15.甲厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。A.226÷（1+13%）×13%3.6=22.4（万元）B.226÷（1+13%）×13%5.1=20.9（万元）C.226×13%5.1=24.28（万元）D.226÷（1+13%）×13%5.13.6=17.3（万元）答案：D解析：当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额上期留抵税额。不含税销售额=226÷（1+13%）=200（万元），销项税额=200×13%=26（万元），当期进项税额为5.1万元，上期留抵税额为3.6万元，所以当月应缴纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%5.13.6=17.3（万元）。16.2024年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。甲企业进口该小汽车应缴纳的关税税额为（）。A.（17+3+2+1）×20%=4.6（万元）B.（17+3）×20%=4（万元）C.（17+3+2）×20%=4.4（万元）D.（17+3+1）×20%=4.2（万元）答案：B解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；不包括货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费以及买方佣金。所以关税完税价格=17+3=20（万元），关税税额=20×20%=4（万元）。17.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。A.5万元B.10万元C.12万元D.15万元答案：B解析：（1）直接向某小学捐款5万元，不得在税前扣除；（2）通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元，扣除限额=100×12%=12（万元），实际发生额10万元小于扣除限额12万元，按照实际发生额10万元扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产转让所得答案：C解析：选项AB，劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算；选项D，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；选项C，偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额。19.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区的土地B.县城的集体所有土地C.农村的土地D.建制镇的土地答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。选项A，游艇以艇身长度为计税依据；选项B，货车等以整备质量吨位数为计税依据；选项C，乘用车等以辆数为计税依据。21.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同答案：C解析：选项AB免征印花税；选项D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围。发电厂与电网之间签订的购售电合同，按照购销合同征收印花税。22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：B解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.试用期包含在劳动合同期限内答案：C解析：试用期内劳动者提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。所以选项C表述错误。选项ABD表述均正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.出票人不得在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人是出票人的开户银行答案：ABD解析：选项C，出票人可以在支票上记载自己为收款人。选项ABD表述均正确。2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进原材料用于免征增值税项目C.购进餐饮服务D.购进国内旅客运输服务答案：ABC解析：选项AB，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：以上选项表述均符合企业所得税征收管理的规定。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。A.黄酒B.葡萄酒C.啤酒D.药酒答案：AC解析：黄酒、啤酒、成品油采用从量计征办法计缴消费税。葡萄酒和药酒采用从价计征办法计缴消费税。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料答案：ABCD解析：税务机关的税务检查职权包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付答案：ABCD解析：以上选项表述均符合劳动报酬支付的规定。8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项答案：ABCD解析：以上选项表述均符合职工基本养老保险待遇的规定。9.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务会计报告答案：ABCD解析：会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。10.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议决定的表述中，正确的有（）。A.行政复议原则上采取书面审查的方法B.行政复议的举证责任，由申请人承担C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案：ACD解析：选项B，行政复议的举证责任，由被申请人承担。选项ACD表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。（）答案：错误解析：会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。3.纳税人销售应税消费品，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（）答案：错误解析：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。4.银行本票的出票人和付款人均为银行。（）答案：正确解析：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，出票人和付款人均为银行。5.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：正确解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。6.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）答案：错误解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。7