跨境电商直播商品税务协议合同2025

跨境电商直播商品税务协议合同2025鉴于甲乙双方拟进行跨境电商直播商品活动，为明确双方在活动过程中涉及的商品销售税务处理相关事宜，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国电子商务法》及有关法律法规，经友好协商，达成如下协议：第一条引言与背景本协议（以下简称“本协议”）由以下双方于2025年[具体日期]在[具体地点]签署：甲方（以下简称“甲方”）：[甲方名称]，统一社会信用代码：[甲方税号]，法定代表人：[甲方负责人姓名]，职务：[甲方负责人职务]，注册地址：[甲方注册地址]，联系方式：[甲方联系方式]。乙方（以下简称“乙方”）：[乙方名称]，统一社会信用代码：[乙方税号]，法定代表人：[乙方负责人姓名]，职务：[乙方负责人职务]，注册地址：[乙方注册地址]，联系方式：[乙方联系方式]。鉴于甲乙双方合作开展跨境电商直播商品销售业务，为规范税务管理，确保双方税务责任清晰，防范税务风险，促进合作顺利进行，双方根据相关法律法规及商业实践，特订立本协议，以资共同遵守。第二条定义与解释除非本协议上下文另有解释，下列术语具有以下含义：（一）“跨境电商”：指交易一方或双方在不同国家（地区）之间进行的商品或服务交易活动。（二）“直播商品”：指在直播活动中向观众展示并销售的商品，包括但不限于实物商品、虚拟商品等。（三）“销售额”：指通过直播活动销售商品所取得的全部收入金额，[根据协商选择：可含/不含]税费，具体计算方式以双方确认的财务报表或平台交易记录为准。（四）“税额”：指根据适用国家（地区）的税法规定，就直播商品销售活动计算出的应缴纳的各项税金总额，包括但不限于增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等。（五）“税务合规”：指双方全面遵守其经营所在地及商品销售目标国家（地区）现行有效的所有税收法律法规及政策要求。（六）“平台”：指甲方进行直播活动并促成商品交易的电子商务平台。（七）“支付工具”：指用于处理直播商品交易的在线支付系统。（八）“税务信息”：包括但不限于纳税人识别号、税务登记证复印件（或统一社会信用代码）、完税证明、税务申报表、税务审计报告、政府税务查询文件等与税务处理相关的资料。（九）“税收居民”：根据相关国家（地区）税法，被认定具有纳税义务的纳税人。第三条税务责任与义务（一）甲方的税务责任：1.甲方确认其身份为[根据实际情况填写：中国税务居民/非中国税务居民]，并承担因其在跨境直播商品销售活动中产生的各项税法义务。2.若甲方为[国家/地区]税务居民，甲方负责就其通过直播活动取得的全部或部分销售额（根据双方约定）计算并申报缴纳[国家/地区]税法规定下的所得税、增值税（如适用）、个人所得税（如适用）及其他相关税种。3.甲方负责按照[国家/地区]税务机关的要求，就其跨境直播所得开具或提供相应税务凭证[根据实际情况选择：如适用]。4.甲方保证其向观众提供的商品信息及销售行为符合[销售商品目标国家/地区]的进口税法要求。5.甲方有义务配合税务机关对其跨境直播商品销售活动的税务情况进行检查、审计，并及时提供所需资料。6.甲方应确保其财务记录清晰、准确，能够完整反映其跨境直播销售相关的收入、成本、费用及税额计算过程。（二）乙方的税务责任：1.乙方确认其身份为[根据实际情况填写：中国税务居民/非中国税务居民]，并承担因向甲方提供直播商品及支持其销售活动而产生的各项税法义务。2.乙方负责就其向甲方支付的[根据实际情况填写：佣金/服务费/商品货款等]计算并申报缴纳[中国/或其他相关国家/地区]税法规定下的企业所得税、增值税（如适用）、预提所得税（如适用）及其他相关税种。3.若乙方需向甲方开具发票，乙方应确保发票内容真实、准确，并符合中国税务法规要求。4.乙方保证提供的直播商品符合中国法律法规及[销售商品目标国家/地区]关于出口商品的要求，包括但不限于不属于禁止出口或限制出口的商品，以及[如适用：需缴纳消费税的商品已缴纳消费税]。5.乙方负责就其出口业务[如适用]计算并申报缴纳相关出口退税或关税。6.乙方有义务配合税务机关对其与甲方合作相关的税务情况进行检查、审计，并及时提供所需资料。7.乙方应确保其提供的商品价格[根据协商：可含/不含]其自身应承担的出口环节增值税及其他相关税费。（三）共同税务责任：1.双方均有义务确保其参与跨境电商直播商品销售活动的所有行为符合中国及商品销售目标国家（地区）的税收法律法规。2.双方同意在税务申报、信息提供等方面相互协作，及时沟通可能影响双方税务责任的重大事项。3.如因一方违反本协议约定或因其自身行为导致另一方产生税务风险或税务处罚，责任方应承担相应责任，并赔偿由此给对方造成的损失。4.双方均有义务遵守中国及销售目标国家（地区）关于跨境数据流动和税务信息交换的相关法律法规。第四条税务处理机制与流程（一）双方确认，直播商品销售额的确认时点以[根据平台规则和双方约定选择：平台确认支付时/货物发出时/其他约定时间]为准。销售额的计算应基于[平台提供的交易数据/双方确认的订单数据]。（二）双方同意，与跨境直播商品销售相关的各项税费（包括但不限于增值税、关税、消费税、所得税等）由[根据协商明确承担方：甲方/乙方/双方按比例]承担。（三）双方应确保其与税务相关的账簿、凭证齐全、准确，并按照规定保存期限保存。（四）双方均有义务在税务机关要求时，提供真实、完整的财务和税务资料。（五）如涉及跨境税收协定，双方同意按照税收协定规定处理可能产生的双重征税问题，[根据需要约定：如一方有义务申请税收抵免，则负责办理相关手续并承担费用]。第五条信息披露与保密（一）双方同意，为履行各自税务责任及本协议约定，应及时向对方提供必要的税务信息，包括但不限于税务登记信息、纳税人识别号、完税证明、税务申报表、税务审计报告等。（二）双方对在本协议签署及履行过程中获悉的对方的商业秘密、技术信息、财务数据、税务数据等非公开信息承担保密义务。未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方泄露，但法律法规另有规定或监管机构要求除外。保密义务不因本协议的终止而解除。第六条合同期限与终止（一）本协议自双方授权代表签字盖章之日起生效，有效期为[具体年限]年，自[起始日期]至[终止日期]。（二）协议期满前[具体时间]，如双方均有意继续合作，应另行协商签订续期协议。（三）发生下列情形之一时，本协议可提前终止：1.双方协商一致同意终止。2.一方严重违反本协议约定，经另一方书面催告后[具体天数]内仍未纠正的。3.一方进入破产、清算、解散程序的。4.因不可抗力导致本协议无法继续履行的。（四）协议终止时，双方应结清所有因本协议产生的款项，包括但不限于销售额、佣金、税费、违约金等。双方应根据需要交换或返还载有对方保密信息的载体。税务文件的保管和提供义务在本协议终止后[具体年限]内继续有效。第七条违约责任（一）若任何一方未能履行本协议项下的税务责任或义务，构成违约，应承担违约责任。违约方应赔偿因其违约行为给守约方造成的直接经济损失。（二）若因一方违反本协议约定或因其违反相关税收法律法规，导致另一方被税务机关处以罚款、税款滞纳金、罚息或其他行政处罚的，由违约方承担由此产生的全部责任，包括但不限于代为支付相关款项及赔偿守约方的损失。（三）若违约行为导致本协议需要解除的，守约方有权解除本协议，并要求违约方承担相应的赔偿责任。第八条不可抗力（一）“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于地震、台风、洪水、火灾等自然灾害；战争、动乱、恐怖袭击等政治事件；政府行为，如法律、法规、规章的变更、政策的调整；以及[根据实际情况补充：如重大疫情及其防控措施等]。（二）任何一方因不可抗力导致无法履行或无法完全履行本协议义务的，不承担违约责任，但应在不可抗力发生后[具体天数]内书面通知对方，并提供相关证明文件。双方应根据不可抗力的影响程度，协商决定是否延期履行、部分履行或解除本协议。第九条争议解决因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交至[选择仲裁或诉讼，并明确具体仲裁机构名称和仲裁规则/或明确诉讼管辖法院，例如：提交北京仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁/向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼]。第十条法律适用与管辖本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。本协议的任何条款的无效或不可执行，不影响其他条款的效力。本协议的签订地为中国境内。第十一条其他条款（一）通知：与本协议有关的任何通知或通讯应以书面形式，通过专人递送、挂号信、传真、电子邮件等方式发送至本协议首页载明的地址或联系方式。（二）完整协议：本协议构成双方就本协议标的事项达成的完整协议，取代双方此前就此达成的所有口头或书面协议、谅解或安排。（三）修改与补充：对本协议的任何修改或补充，均需以书面形式作出，并经双方授权代表签字盖章后生效。（四）可分割性：若本协议任何条款被有管辖权的法院或仲裁机构认定无效或不可执行，不影响其他条款