2026年金属冶炼公司质量成本归集分析管理制度

2026年金属冶炼公司质量成本归集分析管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司质量成本的归集、核算、分析与应用管理工作，建立“精准归集、科学分析、有效管控、持续优化”的质量成本管理机制，全面识别质量相关成本构成，量化质量损失与投入效益，为质量管理决策提供数据支撑，降低无效质量成本，提升质量管理与经济效益的协同水平，依据《企业会计准则》《质量管理体系要求》《中华人民共和国产品质量法》等相关法律法规及规范，结合金属冶炼行业生产工艺特性及公司实际运营情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司生产经营全过程中所有与质量相关的成本归集、核算、分析、报告及应用等管理工作，包括原料采购、生产制造、成品检验、售后服务、质量改进等所有环节产生的质量成本，覆盖财务部门、质量检验部门、生产运营部门、采购管理部门、销售部门、技术部门及所有涉及质量成本发生和管理的人员。第三条核心原则全面覆盖原则：质量成本归集范围涵盖所有与质量活动相关的直接成本和间接成本，无遗漏、无重复。真实准确原则：基于实际发生的经济业务，按统一标准规范归集核算，确保数据真实、核算准确。清晰分类原则：按质量成本性质和用途科学分类，明确各类成本的归集范围和核算口径。动态分析原则：定期开展质量成本分析，跟踪成本变化趋势，识别管控重点和改进机会。闭环应用原则：将分析结果转化为质量管理改进措施，跟踪措施落实效果，形成管理闭环。第四条质量成本分类质量成本主要分为四大类：预防成本：为预防质量缺陷发生而投入的成本，包括质量策划费、质量培训费、质量体系建立与维护费、工艺改进费、质量检测设备校准维护费、供应商质量管控费等；鉴定成本：为验证产品或服务是否符合质量要求而发生的成本，包括原料检验费、过程检验费、成品检验费、检测设备购置与折旧费、委托第三方检测费、检验人员薪酬及福利等；内部故障成本：产品出厂前因质量缺陷导致的损失和处理费用，包括不合格品返工费、报废损失费、返修材料费、停工损失费、质量事故处理费、重新检验测试费等；外部故障成本：产品出厂后因质量缺陷引发的损失和费用，包括客户退货损失费、产品维修更换费、质量索赔费、客户投诉处理费、产品召回费、信誉损失相关费用等。第二章组织架构与责任分工第五条组织架构公司成立质量成本管理小组，由财务部门负责人担任组长，质量检验部门负责人、生产运营部门负责人担任副组长，成员包括采购管理部门、销售部门、技术部门负责人及相关业务骨干。管理小组统筹质量成本管理制度建设、成本核算标准制定、分析报告审核、改进措施审批及执行监督等工作。财务部门作为牵头管理部门，负责质量成本的统一归集、核算、账务处理；质量检验部门负责提供质量相关业务数据，配合成本归集与分析；各相关部门按职责分工提供本部门发生的质量成本信息，参与成本分析并落实改进措施。第六条部门及岗位职责1.财务部门：制定质量成本归集核算标准和流程；设置质量成本核算科目，统一核算口径；收集各部门质量成本数据，进行分类归集和账务处理；定期编制质量成本报表和分析报告；组织质量成本分析会议；跟踪改进措施落实的财务影响；建立质量成本管理档案；对各部门质量成本归集工作进行指导和监督。2.质量检验部门：提供检验检测相关成本数据，包括检验人员薪酬、检测设备费用、检验耗材费用等；统计内部质量缺陷数据及相关损失情况；参与质量成本分析，识别质量管控薄弱环节；提出质量改进建议并跟踪落实；配合财务部门界定质量成本归集范围。3.生产运营部门：统计生产过程中因质量问题产生的返工费、报废费、停工损失、返修材料费等数据；提供生产环节质量改进投入的费用信息；参与质量成本分析，制定生产过程质量成本管控措施；跟踪措施落实情况，反馈改进效果。4.采购管理部门：提供原料检验费、供应商质量审核费、不合格原料退货及处理费等数据；统计因原料质量问题导致的相关损失；参与供应商质量成本分析，制定供应商质量管控改进措施。5.销售部门：提供客户退货损失、维修更换费、投诉处理费、质量索赔费等外部故障成本数据；反馈客户质量诉求相关信息；参与外部故障成本分析，配合制定客户服务质量改进措施。6.技术部门：提供质量策划费、工艺改进费、质量培训费、质量体系维护费等预防成本数据；参与质量成本分析，从技术角度提出质量改进方案；跟踪技术改进措施对质量成本的影响。7.各部门成本联络员：负责本部门质量成本数据的收集、整理、上报；配合财务部门开展成本核查；跟踪本部门质量成本管控措施落实情况；反馈数据归集过程中遇到的问题。第三章质量成本归集与核算流程第七条数据收集与上报各部门指定专人作为成本联络员，按统一要求收集本部门发生的质量成本相关数据。预防成本数据由技术部门、质量检验部门、人力资源部门等按实际发生情况收集，包括培训签到表、费用报销凭证、合同协议等相关依据；鉴定成本数据由质量检验部门、采购管理部门等收集，包括检验记录、检测设备使用记录、费用支出凭证等；内部故障成本数据由生产运营部门、质量检验部门收集，包括不合格品处置记录、停工记录、材料消耗凭证等；外部故障成本数据由销售部门、客服部门收集，包括退货单、维修记录、索赔协议、投诉处理记录等。各部门每月5日前将上月质量成本数据整理汇总后上报至财务部门，确保数据完整、依据充分。第八条成本归集与核算财务部门收到各部门上报的数据后，按质量成本分类标准进行审核，核实数据真实性和合规性。对符合归集条件的成本，按统一的核算口径计入对应的质量成本科目，进行账务处理。直接质量成本（如专门的检验费、返工费等）直接计入对应成本类别；间接质量成本（如检测设备折旧费、管理人员薪酬等）按合理的分配标准（如工时、产量、使用频次等）分摊计入相关成本类别。核算过程中需保留完整的计算依据和分配表，确保核算轨迹可追溯。第九条报表编制与审核财务部门每月10日前完成上月质量成本归集核算工作，编制《质量成本明细表》《质量成本结构分析表》等报表，清晰反映各类质量成本的发生金额、占比、变化趋势等情况。报表编制完成后，提交质量成本管理小组审核，审核重点包括数据准确性、分类合理性、核算规范性等。审核通过后的报表作为质量成本分析的基础依据，同时存档备查。第四章质量成本分析与应用第十条分析内容与方法质量成本分析每月开展一次，由财务部门牵头组织，各相关部门参与。分析内容包括总量分析：对比本期与上期、本期与计划的质量成本总额变化，分析变化原因；结构分析：分析各类质量成本占总质量成本的比例，识别成本构成特点和管控重点；趋势分析：跟踪连续多个周期的质量成本变化趋势，预判未来变化方向；效益分析：分析预防成本投入与故障成本降低的相关性，评估质量投入的经济效益；责任部门分析：按部门分析质量成本发生情况，明确责任主体和改进方向。分析方法主要采用对比分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果科学客观，为决策提供可靠支撑。第十一条分析报告编制与审批财务部门根据分析结果编制《质量成本分析报告》，报告内容包括本期质量成本总体情况、分类分析、变化原因、存在的问题、改进建议等。报告需数据详实、分析深入、建议可行。分析报告经质量成本管理小组审核通过后，上报公司管理层审批。审批通过后的报告分发给各相关部门，作为质量管理改进的重要依据。第十二条改进措施制定与落实各相关部门根据分析报告中的问题和建议，结合本部门实际情况，制定针对性的质量成本管控改进措施，明确责任人员、完成时限和预期目标。预防成本管控重点在于优化投入结构，提高投入效益；鉴定成本管控重点在于提升检验效率，降低检验成本；内部故障成本管控重点在于减少生产过程缺陷，降低返工报废损失；外部故障成本管控重点在于提升产品出厂质量，减少客户投诉和索赔。各部门按计划落实改进措施，质量成本管理小组定期跟踪检查措施落实情况，及时协调解决实施过程中遇到的问题。第十三条效果验证与评估改进措施落实完成后，财务部门会同相关部门对改进效果进行验证评估，对比改进前后的质量成本数据，分析成本变化情况，评估措施的有效性。对效果显著的措施，纳入常态化管理；对未达到预期目标的，分析原因并调整改进措施，直至问题得到有效解决。验证评估结果记入质量成本管理档案，作为后续质量成本管控和管理制度优化的参考依据。第五章监督检查与责任追究第十四条监督检查机制质量成本管理小组每季度开展一次质量成本管理工作专项检查，重点核查数据收集的真实性、成本归集的规范性、分析报告的科学性、改进措施的落实情况等。财务部门每月开展日常检查，发现问题及时督促整改。检查采用查阅资料、数据核对、现场核实、人员访谈等方式，对检查结果进行记录和通报。建立质量成本管理考核机制，将考核结果与部门绩效挂钩，确保制度有效执行。第十五条责任追究对在质量成本管理工作中存在以下行为的部门或个人，视情节轻重给予通报批评、绩效处罚或纪律处分：故意提供虚假数据、隐瞒质量成本信息的；未按规定及时上报数据，影响成本归集核算工作的；成本归集核算不规范、造成数据失真的；对分析报告提出的问题未及时制定改进措施的；未按要求落实改进措施，导致质量成本居高不下或持续上升的；泄露质量成本管理相关商业秘密的。因上述行为造成公司经济损失的，依法追究相关部门和人员的赔偿责任