2025年中级经济师《财政税收》试题及答案

2025年中级经济师《财政税收》试题及答案[单选题]1.关于噪声污染征收环境保护税的说法，正确的是()。A.计税依据为工业噪声的最高分贝数B.声源1个月内起超标不足15天的，免征环境保护税C.一个单位有（江南博哥）不同地点作业场所的，应合并计算应纳税额D.某企业边界长度超过100米且有两处以上噪声超标，应按照两个单位计算应纳税额正确答案：D参考解析：A选项，计税依据是超过国家规定标准的分贝数，不是最高分贝数；B选项，声源1个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额，不是免征；C选项，一个单位有不同地点作业场所的，应分别计算应纳税额，不是合并；D选项说法正确，企业边界长度超过100米且有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。答案：D[单选题]2.某从事餐饮服务的小规模纳税人，2025年4月应税销售额超过了小规模纳税人标准，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2025年6月该纳税人取得含增值税餐饮收入109.18万元，当月购进食材等原材料，取得农产品销售发票，注明增值税5万元，则6月该纳税人应缴纳的增值税为(）。A.3.18万元B.7.56万元C.1.18万元D.6.18万元正确答案：D参考解析：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。餐饮服务增值税税率为6%。该纳税人6月含增值税餐饮收入109.18万元，先换算为不含税销售额万元。应纳税额=不含税销售额×税率万元。购进食材取得农产品销售发票注明的5万元进项税额不得抵扣。答案：D[单选题]3.关于分税制的说法，正确的是()。A.分税制是划分商品课税、所得课税和其他课税的一种税收管理制度B.分税制是改革国家与企业分配关系的重要举措C.分税制是划分中央与地方税收管理权限和税收收入的一种财政管理体制D.分税制改革主要是为了确立市场经济体制正确答案：C参考解析：分税制主要是对中央和地方间税收管理权限及税收收入进行划分的财政管理体制。A选项对分税制概念描述错误；B选项分税制并非改革国家与企业分配关系；D选项分税制改革目的并非确立市场经济体制。答案：C[单选题]4.根据关税法律制度，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起的一定期限内，向指定银行缴纳税款，该期限为()。A.10日B.15日C.30日D.5日正确答案：B参考解析：关税纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。这是关税缴纳期限的基本规定。答案：B[单选题]5.关于税务行政复议申请人的说法，正确的是(）。A.合伙企业申请行政复议的，其任一合伙人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人可以申请行政复议D.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会可以以董事会的名义申请行政复议正确答案：B参考解析：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议，A错误；有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议，B正确；第三人不申请行政复议，C错误；股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议，不是以董事会名义，D错误。答案：B[单选题]6.对生产企业投入与产出分析适用的纳税检查方法是()。A.侧面分析法B.控制分析法C.逆查法D.抽查法正确答案：B参考解析：控制分析法是根据事物之间存在的相互制约、相辅相成的必然联系，用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。对生产企业投入与产出分析，可利用投入产出之间的内在联系，通过控制分析相关数据来检查纳税情况，这种方法较为适用。而侧面分析法并非针对投入产出分析的常用方法；逆查法是从结果倒推检查，一般不用于投入产出分析；抽查法是抽取部分资料检查，对投入产出整体分析不太精准。答案：B[单选题]7.地方政府债务发行的主体是()。A.市级政府B.中央政府C.省、自治区、直辖市政府D.县级政府正确答案：C参考解析：我国地方政府债务发行主体明确规定为省、自治区、直辖市政府，这是为了规范管理、防控风险等。其他层级政府未经省级政府批准不得擅自发行。答案：C[多选题]1.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对政府预算约束较强B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行国民收入分配的职能较强正确答案：AE参考解析：购买性支出：政府在商品和劳务市场上直接购买，政府必须遵循等价交换原则，所以对政府预算约束较强，同时也对政府形成较强效益约束，因为要考虑购买商品和劳务是否经济有效，且直接影响社会生产与就业。转移性支出：政府单方面、无偿的资金转移，政府效益约束较弱，它主要执行国民收入分配职能，间接影响社会生产与就业。答案：AE[多选题]2.下列属于政府弥补财政赤字方法的是()。A.发行公债B.增收减支C.预算安排D.向中央银行借款E.动用结余正确答案：ABDE参考解析：答案：ABDE财政赤字是指政府支出超过收入的部分。为了弥补这一缺口，政府有多种方法可以考虑。A.发行公债：这是政府常用的筹集资金的方式，通过发行国债来筹集资金，从而弥补财政赤字。B.增收减支：显然，增加税收和减少支出都可以帮助政府减少赤字。D.向中央银行借款：政府也可以选择向中央银行借款来弥补赤字，但这通常被视为一种较为激进的货币政策手段。E.动用结余：如果政府之前有财政结余，那么可以使用这些结余来弥补当前的赤字。而C选项“预算安排”并不是一个直接弥补赤字的方法，它更多的是一个前期的规划和筹备过程。因此，正确的选项是ABDE。[多选题]3.下列