2025年大学本科四年级（税收学）税务筹划实务测试题及答案

2025年大学本科四年级（税收学）税务筹划实务测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.以下哪种税务筹划方法可能存在较大的法律风险？A.利用税收优惠政策B.转让定价C.合理分摊费用D.利用税收协定2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品4.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税属于价外税B.消费税只在生产环节征收C.消费税的计税依据是不含增值税的销售额D.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人6.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是（）。A.成本效益原则B.合法性原则C.时效性原则D.整体性原则7.以下不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.强制性D.目的性8.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%9.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列项目中，不征收增值税的是（）。A.货物期货B.电力公司向发电企业收取的过网费C.供应或开采未经加工的天然水D.典当业的死当物品销售业务11.个人所得税自行申报的情形不包括（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的12.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.双方约定的任一时间13.企业所得税的税率一般情况下为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%14.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产应税产品B.集体福利C.分配给股东D.无偿赠送他人15.下列属于税收筹划基本方法的是（）。A.利用税收优惠政策B.改变经营方式C.转让定价D.以上都是16.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.35%C.40%D..45%17.消费税中，卷烟采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率18.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业19.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定方法不包括（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人自行申报的价格确定20.以下关于税务筹划的说法，错误的是（）。A.税务筹划是纳税人的一项基本权利B.税务筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益C.税务筹划可以在纳税义务发生后进行D.税务筹划需要综合考虑各种因素第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分，共合15分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。少选、多选、错选均不得分。1.税务筹划的目标包括（）。A.降低税负B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.维护主体合法权益E.增加国家税收收入2.增值税的纳税期限可以为（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.1个月3.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额E.从量定率5.个人所得税的免税项目有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分，共10分。判断下列各题的正误，请将答案填涂在答题卡相应位置。正确的涂A，错误的涂B。1.税务筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入。（）4.消费税的纳税人包括在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。（）5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中全额扣除。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：本卷共2小题，每小题10分，共20分。请简要回答问题，答案写在答题卡相应位置。1.简述税务筹划的基本步骤。2.简述增值税视同销售货物的情形。五、案例分析题（每题15分，共15分）答题要求：本卷共1小题，每小题15分，共15分。请仔细阅读案例，分析并回答问题，答案写在答题卡相应位置。某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2024年12月发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。2.将自产的产品用于本企业职工福利，该产品成本价为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。4.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元。5.因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，进项税额已在购进当期抵扣。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。答案：1.B2.B3.A4.A5.C6.B7.C8.A9.A10.C11.D12.C13.B14.B15.D16.A17.C18.B19.D20.C二、1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABC5.ABCDE三、1.B2.A3.B4.A5.B四、1.税务筹划的基本步骤：首先，收集和分析相关信息，包括税收法规、企业财务状况、经营目标等；其次，确定税务筹划目标；然后，设计多种筹划方案；接着，对方案进行评估和选择；最后，实施并监控筹划方案，并根据情况适时调整。2.增值税视同销售货物的情形：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；