记账实操-物流供应链行业会计分录实例

会计实操文库1/52记账实操-物流供应链行业会计分录实例一、收入确认类（25个）1.运输服务收入（核心收入）1.公路运输收入（一般纳税人，9%）借：银行存款10,900贷：主营业务收入-公路运输收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)900（场景：完成10吨货物从深圳到广州运输，运费含税10,900元）2.水路运输收入（小规模纳税人，1%）借：应收账款-XX客户5,050贷：主营业务收入-水路运输收入5,000应交税费-应交增值税50（场景：完成集装箱海运服务，含税收入5,050元）3.航空货运收入（含提货费）借：银行存款21,800贷：主营业务收入-航空运输收入20,000其他业务收入-提货费1,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,800（场景：提供航空货运服务，含机场提货费，税率9%）4.多式联运收入（海铁联运）借：应收账款-XX贸易公司32,700贷：主营业务收入-多式联运收入30,000应交税费-应交增值税(销项税额)2,700（场景：提供海铁联运一体化服务，税率9%）5.短途配送收入（市内配送）借：库存现金1,060贷：主营业务收入-配送收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：完成市内货物配送，物流辅助服务，税率6%）2.仓储与保管收入6.普通仓储收入（一般纳税人，6%）借：银行存款5,300贷：主营业务收入-仓储收入5,000应交税费-应交增值税(销项税额)300（场景：提供100㎡仓库1个月保管服务，含税5,300元）7.冷链仓储收入（恒温库）借：应收账款-XX食品公司10,600贷：主营业务收入-冷链仓储收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)600（场景：提供冷冻食品存储服务，税率6%）8.货物装卸收入（码头作业）借：银行存款3,180贷：主营业务收入-装卸收入3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180（场景：完成集装箱装卸作业，物流辅助服务，税率6%）9.货物分拣收入（电商仓库）借：其他货币资金-支付宝5,300贷：主营业务收入-分拣收入5,000应交税费-应交增值税(销项税额)300（场景：为电商客户提供货物分拣服务，税率6%）10.仓库租赁收入（不动产租赁，9%）借：银行存款10,900贷：其他业务收入-仓库租赁收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)900（场景：出租闲置仓库，不动产租赁服务，税率9%）3.货运代理与供应链管理收入11.国际货运代理收入（一般纳税人，6%）借：银行存款6,360贷：主营业务收入-货代收入6,000应交税费-应交增值税(销项税额)360（场景：提供国际海运代理服务，含订舱、报关，税率6%）12.报关报检收入（单独服务）借：应收账款-XX进出口公司1,060贷：其他业务收入-报关收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：提供进出口报关报检服务，税率6%）13.供应链管理咨询收入借：银行存款5,300贷：主营业务收入-咨询收入5,000应交税费-应交增值税(销项税额)300（场景：为制造企业提供供应链优化咨询，税率6%）14.代收代付运费差额收入借：应收账款-XX客户3,180贷：主营业务收入-代理收入3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180（场景：代收运费100,000元，代付80,000元，差额20,000元确认收入，税率6%）4.会员卡与预收款业务15.物流服务年卡销售（预收款）借：银行存款12,720贷：合同负债/预收账款-年卡收入12,000应交税费-应交增值税(销项税额)720（场景：销售物流服务年卡，含12次运输服务，税率6%）16.预收款结转收入（服务完成）借：合同负债/预收账款-年卡收入1,060贷：主营业务收入-运输收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：年卡客户使用1次服务，结转收入）17.押金收入（集装箱押金）借：银行存款50,000贷：其他应付款-集装箱押金50,000（场景：出租集装箱收取押金，待归还时退还）5.其他服务收入18.货物包装收入（定制包装）借：银行存款1,130贷：其他业务收入-包装收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)130（场景：提供货物定制包装服务，销售货物，税率13%）19.物流设备租赁收入（叉车租赁）借：银行存款3,180贷：其他业务收入-设备租赁收入3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180（场景：出租叉车给客户使用，税率6%）20.货物保险代理收入借：银行存款530贷：其他业务收入-保险代理收入500应交税费-应交增值税(销项税额)30（场景：为客户代办货物运输保险，获取佣金，税率6%）6.特殊收入21.违约金收入（客户违约取消订单）借：银行存款1,060贷：营业外收入-违约金收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：客户临时取消运输订单，收取违约金，税率6%）22.政府补贴收入（物流企业扶持资金）借：银行存款50,000贷：其他收益-政府补贴50,000（场景：收到政府物流行业专项补贴，符合不征税条件）23.利息收入（银行存款）借：银行存款2,000贷：财务费用-利息收入2,000（红字）（场景：季度银行存款结息）24.废旧物资收入（报废托盘销售）借：库存现金1,130贷：其他业务收入-废旧物资收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)130（场景：出售报废塑料托盘，税率13%）25.跨境物流收入（国际快递）借：银行存款3,180贷：主营业务收入-跨境物流收入3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180（场景：提供国际快递服务，税率6%）二、成本核算类（28个）1.运输成本（核心成本）26.燃油费支出（一般纳税人，13%）借：主营业务成本-燃油费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,300贷：银行存款11,300（场景：运输车辆加油，取得增值税专用发票）27.过路过桥费（ETC电子发票，9%）借：主营业务成本-通行费5,000应交税费-应交增值税(进项税额)450贷：银行存款5,450（场景：支付运输车辆高速公路通行费，税率9%）28.车辆租赁费（外包运输）借：主营业务成本-车辆租赁费20,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,800贷：应付账款-XX运输公司21,800（场景：租赁车辆完成运输任务，税率9%）29.司机薪酬计提借：主营业务成本-司机薪酬30,000贷：应付职工薪酬-工资30,000（场景：计提运输司机工资，含基本工资和里程补贴）30.车辆折旧计提（自有车辆）借：主营业务成本-车辆折旧8,000贷：累计折旧-运输车辆8,000（场景：自有运输车辆按5年折旧，本月折旧额）2.仓储成本31.仓库租金支出（一般纳税人，9%）借：主营业务成本-仓库租金50,000应交税费-应交增值税(进项税额)4,500贷：银行存款54,500（场景：租赁仓库用于货物存储，税率9%）32.仓储设备折旧（货架、叉车）借：主营业务成本-设备折旧3,000贷：累计折旧-仓储设备3,000（场景：货架按10年折旧，叉车按5年折旧）33.仓储人员工资借：主营业务成本-仓储人员工资15,000贷：应付职工薪酬-工资15,000（场景：计提仓库管理员和分拣员工资）34.冷链设备运行成本（制冷费）借：主营业务成本-冷链运行费8,000应交税费-应交增值税(进项税额)480贷：银行存款8,480（场景：支付冷链仓库制冷设备电费，税率6%）35.货物损耗（合理损耗）借：主营业务成本-货物损耗2,000贷：库存商品-损耗商品2,000（场景：仓储过程中发生合理损耗，按成本价结转）3.货代与物流辅助成本36.报关费支出（外包）借：主营业务成本-报关费5,000应交税费-应交增值税(进项税额)300贷：银行存款5,300（场景：支付报关行代理报关费用，税率6%）37.港口作业费借：主营业务成本-港杂费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)900贷：银行存款10,900（场景：支付港口装卸、堆存费用，税率9%）38.集装箱使用费借：主营业务成本-集装箱费6,000应交税费-应交增值税(进项税额)540贷：银行存款6,540（场景：租赁集装箱用于海运，税率9%）39.货运保险费借：主营业务成本-保险费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)180贷：银行存款3,180（场景：为运输货物购买保险，税率6%）4.其他直接成本40.包装材料成本（货物包装）借：主营业务成本-包装材料4,000应交税费-应交增值税(进项税额)520贷：银行存款4,520（场景：采购纸箱、气泡膜等包装材料，税率13%）41.装卸搬运费（外包）借：主营业务成本-装卸费8,000应交税费-应交增值税(进项税额)480贷：银行存款8,480（场景：支付装卸公司搬运费用，税率6%）42.货物分拣成本（临时工工资）借：主营业务成本-分拣费5,000贷：应付职工薪酬-临时工5,000（场景：临时雇佣人员进行货物分拣）43.冷链运输成本（温控费用）借：主营业务成本-冷链费12,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,080贷：银行存款13,080（场景：冷链运输车辆温控设备使用成本，税率9%）44.物流信息系统使用费借：主营业务成本-系统使用费2,000应交税费-应交增值税(进项税额)120贷：银行存款2,120（场景：使用第三方物流信息平台，税率6%）45.车辆维修保养费借：主营业务成本-车辆维修费6,000应交税费-应交增值税(进项税额)780贷：银行存款6,780（场景：运输车辆维修保养，税率13%）46.轮胎更换成本借：主营业务成本-轮胎费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)390贷：银行存款3,390（场景：运输车辆更换轮胎，税率13%）47.船舶租赁费（海运业务）借：主营业务成本-船舶租赁费50,000应交税费-应交增值税(进项税额)4,500贷：银行存款54,500（场景：租赁船舶进行海上运输，税率9%）48.航空货运代理费借：主营业务成本-航空代理费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)600贷：银行存款10,600（场景：支付航空公司货运代理费用，税率6%）49.货物加固材料费借：主营业务成本-加固费2,000应交税费-应交增值税(进项税额)260贷：银行存款2,260（场景：采购货物加固用绳索、木板等，税率13%）50.跨境物流成本（国际运输）借：主营业务成本-跨境运输费30,000应交税费-应交增值税(进项税额)2,700贷：银行存款32,700（场景：支付国际运输费用，税率9%）51.货物跟踪系统服务费借：主营业务成本-跟踪服务费1,500应交税费-应交增值税(进项税额)90贷：银行存款1,590（场景：使用货物GPS跟踪系统，税率6%）52.仓储水电费借：主营业务成本-仓储水电费4,000应交税费-应交增值税(进项税额)520贷：银行存款4,520（场景：支付仓库水电费，其中电费税率13%，水费税率9%）三、费用处理类（25个）1.办公与行政费用53.办公场地租金借：管理费用-租金15,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,350贷：银行存款16,350（场景：支付总部办公场地租金，税率9%）54.办公用品采购借：管理费用-办公费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)390贷：银行存款3,390（场景：采购打印机、纸张、文具等，税率13%）55.业务招待费（客户接待）借：管理费用-业务招待费5,000贷：银行存款5,000（场景：接待物流客户，发生餐饮费用）56.差旅费（员工出差）借：管理费用-差旅费4,000贷：银行存款4,000（场景：员工出差洽谈业务，报销交通住宿）57.招聘费（招聘司机）借：管理费用-招聘费6,000应交税费-应交增值税(进项税额)360贷：银行存款6,360（场景：通过招聘网站招聘运输司机，税率6%）58.员工培训费（安全培训）借：管理费用-培训费8,000应交税费-应交增值税(进项税额)480贷：银行存款8,480（场景：组织司机安全驾驶培训，税率6%）2.营销与广告费用59.广告宣传费（行业展会）借：销售费用-广告费20,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,200贷：银行存款21,200（场景：参加物流行业展会，支付展位费，税率6%）60.宣传单页印刷费借：销售费用-宣传费5,000应交税费-应交增值税(进项税额)650贷：银行存款5,650（场景：印刷物流服务宣传册，税率13%）61.线上推广费（物流平台入驻）借：销售费用-线上推广费12,000应交税费-应交增值税(进项税额)720贷：银行存款12,720（场景：入驻物流信息平台，支付服务费，税率6%）62.客户开发费借：销售费用-客户开发费3,000贷：银行存款3,000（场景：为开发新客户发生的业务拓展费用）63.促销活动费（新客户优惠）借：销售费用-促销费2,000贷：银行存款2,000（场景：为新客户提供首单8折优惠，折扣部分计入促销费）3.财务与其他费用64.银行手续费借：财务费用-手续费800贷：银行存款800（场景：支付银行转账和POS机手续费）65.贷款利息支出借：财务费用-利息支出15,000贷：银行存款15,000（场景：支付银行短期贷款利息）66.财产保险费（车辆保险）借：管理费用-保险费24,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,440贷：银行存款25,440（场景：支付运输车辆全年保险费，税率6%）67.劳动保护费（司机劳保）借：管理费用-劳动保护费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)180贷：银行存款3,180（场景：为司机购买工作服、安全帽等劳保用品，税率6%）68.审计费（年度审计）借：管理费用-审计费18,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,080贷：银行存款19,080（场景：支付年度财务审计费用，税率6%）69.法律咨询费（合同审核）借：管理费用-法律咨询费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)600贷：银行存款10,600（场景：聘请律师审核运输合同和供应链协议，税率6%）70.残疾人保障金借：管理费用-残保金12,000贷：应交税费-应交残疾人保障金12,000（场景：按规定计提残疾人就业保障金）71.工会经费计提借：管理费用-工会经费2,400贷：应付职工薪酬-工会经费2,400（场景：按工资总额2%计提工会经费）72.职工教育经费计提借：管理费用-职工教育经费1,800贷：应付职工薪酬-职工教育经费1,800（场景：按工资总额1.5%计提职工教育经费）73.车船税计提借：税金及附加5,000贷：应交税费-应交车船税5,000（场景：计提运输车辆车船税）74.印花税计提（合同印花税）借：税金及附加1,500贷：应交税费-应交印花税1,500（场景：按运输合同和仓储合同金额计提印花税）75.排污费（环保）借：管理费用-排污费2,000贷：银行存款2,000（场景：支付运输车辆尾气处理环保费用）76.垃圾清运费借：管理费用-垃圾清运费1,500应交税费-应交增值税(进项税额)90贷：银行存款1,590（场景：支付仓库垃圾清运费用，税率6%）77.物流软件维护费借：管理费用-软件维护费4,000应交税费-应交增值税(进项税额)240贷：银行存款4,240（场景：支付物流管理系统年度维护费，税率6%）四、税费处理类（22个）1.增值税处理78.一般纳税人销项税额结转借：应交税费-应交增值税(销项税额)90,000贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)90,000（场景：月末结转当月销项税额，含9%运输收入和6%物流辅助收入）79.一般纳税人进项税额结转借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)60,000贷：应交税费-应交增值税(进项税额)60,000（场景：月末结转当月进项税额，含燃油、车辆租赁等）80.结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30,000贷：应交税费-未交增值税30,000（场景：月末结转当月应交未交增值税）81.缴纳增值税借：应交税费-未交增值税30,000贷：银行存款30,000（场景：次月缴纳上月应交增值税）82.小规模纳税人缴纳增值税借：应交税费-应交增值税5,000贷：银行存款5,000（场景：小规模纳税人缴纳当月应交增值税）83.增值税减免（小规模纳税人）借：应交税费-应交增值税3,000贷：其他收益-增值税减免3,000（场景：小规模纳税人享受季度销售额30万以下免税政策）84.进项税额转出（非正常损失）借：管理费用-非正常损失10,000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)1,300原材料-包装材料8,700（场景：包装材料因管理不善被盗，进项税额转出）2.附加税费85.计提城市维护建设税借：税金及附加2,100贷：应交税费-应交城市维护建设税2,100（场景：按应交增值税30,000元的7%计提）86.计提教育费附加借：税金及附加900贷：应交税费-应交教育费附加900（场景：按应交增值税30,000元的3%计提）87.计提地方教育附加借：税金及附加600贷：应交税费-应交地方教育附加600（场景：按应交增值税30,000元的2%计提）88.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税2,100应交税费-应交教育费附加900应交税费-应交地方教育附加600贷：银行存款3,600（场景：缴纳城市维护建设税和教育费附加）3.其他税费89.缴纳印花税借：应交税费-应交印花税1,500贷：银行存款1,500（场景：缴纳计提的运输合同和仓储合同印花税）90.缴纳车船税借：应交税费-应交车船税5,000贷：银行存款5,000（场景：缴纳运输车辆车船税）91.个人所得税代扣代缴借：应交税费-应交个人所得税4,500贷：银行存款4,500（场景：缴纳代扣的员工个人所得税）92.企业所得税计提借：所得税费用75,000贷：应交税费-应交企业所得税75,000（场景：季度计提企业所得税）93.企业所得税缴纳借：应交税费-应交企业所得税75,000贷：银行存款75,000（场景：缴纳计提的企业所得税）94.残疾人保障金缴纳借：应交税费-应交残疾人保障金12,000贷：银行存款12,000（场景：缴纳计提的残疾人保障金）95.工会经费缴纳借：应付职工薪酬-工会经费2,400贷：银行存款2,400（场景：缴纳计提的工会经费）96.房产税缴纳（自有仓库）借：应交税费-应交房产税30,000贷：银行存款30,000（场景：缴纳自有仓库房产税）97.土地使用税缴纳借：应交税费-应交土地使用税8,000贷：银行存款8,000（场景：缴纳自有土地土地使用税）98.车辆购置税缴纳（新购车辆）借：固定资产-运输车辆20,000贷：银行存款20,000（场景：新购运输车辆缴纳车辆购置税，计入固定资产成本）99.印花税（资本公积增加）借：税金及附加500贷：应交税费-应交印花税500（场景：资本公积增加500万元，按0.025%计提印花税）五、资产负债类（27个）1.货币资金与应收应付100.收到客户预付款（长期合作客户）借：银行存款50,000贷：合同负债/预收账款-XX客户50,000（场景：长期合作客户预付运输服务费）101.支付供应商货款（燃油供应商）借：应付账款-XX石油公司11,300贷：银行存款11,300（场景：支付上月燃油采购款，含增值税）102.员工借款（备用金）借：其他应收款-XX员工5,000贷：库存现金5,000（场景：员工出差预借差旅费备用金）103.员工还款（报销+退款）借：库存现金1,000管理费用-差旅费4,000贷：其他应收款-XX员工5,000（场景：员工出差回来报销4,000元，归还剩余1,000元）104.收到银行贷款（经营周转）借：银行存款500,000贷：短期借款500,000（场景：向银行借入短期经营贷款用于车辆采购）105.偿还银行贷款（本金+利息）借：短期借款500,000财务费用-利息支出25,000贷：银行存款525,000（场景：偿还短期贷款本金和利息）106.收到押金（客户设备押金）借：银行存款10,000贷：其他应付款-设备押金10,000（场景：为客户提供设备租赁，收取押金）107.退还押金（设备归还）借：其他应付款-设备押金10,000贷：银行存款10,000（场景：客户归还租赁设备，退还押金）2.固定资产与无形资产108.购入运输车辆（一般纳税人，13%）借：固定资产-运输车辆200,000应交税费-应交增值税(进项税额)26,000贷：银行存款226,000（场景：购入重型运输卡车，取得增值税专用发票）109.计提固定资产折旧（按月）借：主营业务成本-车辆折旧15,000管理费用-折旧费3,000贷：累计折旧-运输车辆12,000累计折旧-办公设备3,000累计折旧-仓储设备3,000（场景：运输车辆按5年折旧，办公设备按3年折旧）110.购入物流管理系统（无形资产）借：无形资产-物流系统60,000应交税费-应交增值税(进项税额)3,600贷：银行存款63,600（场景：购入物流管理软件系统，税率6%）111.无形资产摊销（按月）借：管理费用-无形资产摊销1,666.67贷：累计摊销1,666.67（场景：物流管理系统按3年摊销，每月摊销金额）112.固定资产处置（旧车辆）借：固定资产清理30,000累计折旧170,000贷：固定资产-运输车辆200,000（场景：处置使用5年的旧运输车辆）113.处置固定资产收入借：银行存款5,050贷：固定资产清理5,000应交税费-应交增值税(销项税额)50（场景：处置旧车辆取得收入，小规模纳税人1%税率）114.固定资产清理净损失借：营业外支出-非流动资产处置损失25,000贷：固定资产清理25,000（场景：固定资产清理后产生净损失）3.坏账处理115.计提坏账准备（应收账款）借：信用减值损失8,000贷：坏账准备8,000（场景：按应收账款余额比例计提坏账准备）116.确认坏账损失（无法收回）借：坏账准备5,000贷：应收账款-XX客户5,000（场景：确认某客户应收账款无法收回）117.收回已核销坏账借：应收账款-XX客户5,000贷：坏账准备5,000借：银行存款5,000贷：应收账款-XX客户5,000（场景：收回之前已确认核销的坏账）4.长期资产与负债118.购入仓库（自有物业）借：固定资产-仓库1,000,000应交税费-应交增值税(进项税额)90,000贷：银行存款1,090,000（场景：购买自有仓库用于货物存储，税率9%）119.计提仓库折旧（按月）借：主营业务成本-仓库折旧2,777.78贷：累计折旧-仓库2,777.78（场景：仓库按30年折旧，残值率5%）120.长期借款（扩建项目）借：银行存款2,000,000贷：长期借款2,000,000（场景：向银行借入长期借款用于物流中心扩建）121.长期借款利息计提借：财务费用-利息支出10,000贷：应付利息10,000（场景：计提长期借款利息）122.支付长期借款利息借：应付利息10,000贷：银行存款10,000（场景：支付计提的长期借款利息）5.其他资产负债123.缴纳保证金（投标保证金）借：其他应收款-投标保证金20,000贷：银行存款20,000（场景：参与物流项目投标，缴纳保证金）124.收到保证金（供应商履约保证金）借：银行存款30,000贷：其他应付款-履约保证金30,000（场景：收取供应商履约保证金）125.计提应付利息（短期借款）借：财务费用-利息支出4,166.67贷：应付利息4,166.67（场景：计提短期借款月利息）126.支付应付利息借：应付利息4,166.67贷：银行存款4,166.67（场景：支付计提的短期借款利息）127.应付票据（商业汇票）借：应付账款-XX供应商100,000贷：应付票据100,000（场景：开具商业汇票支付供应商货款）128.应付票据到期付款借：应付票据100,000财务费用-利息支出2,000贷：银行存款102,000（场景：商业汇票到期支付本金和利息）129.预收账款转收入（服务完成）借：合同负债/预收账款-XX客户